Ведомость расчетов с работниками организации
| №п/п | Дата | Начислено | Выплачено/удержано | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За работниками | За организацией | |||||
| Остаток на 1 января 2009г. | 6380 | |||||
| 1 | 10.01.09 | --- | 6380 | 6380 | ||
| 2 | 25.01.09 | --- | 6960 | 6960 | --- | 6960 |
| 3 | 31.01.09 | 16000 | 2080 | --- | 6960 | --- |
| 4 | 10.02.09 | --- | 6960 | --- | --- | 6960 |
| 5 | 25.02.09 | --- | 6960 | 6960 | --- | 6960 |
| 6 | 28.02.09 | 16000 | 2080 | --- | 6960 | --- |
| 7 | 10.03.09 | --- | 6960 | --- | --- | 6960 |
| 8 | 25.03.09 | --- | 7395 | 7395 | --- | 7395 |
| 8 | 31.03.09 | 17000 | 2210 | --- | 7395 | --- |
| Итого: | 49000 | 41615 | ||||
Таблица 5.1
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)
| № п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/ возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За контрагентом | За организацией | |||||
| Остаток на 1 января 2009г. | ||||||
| 1 | 27.01.09 | 1 064 000 | --- | 1 064 000 | --- | --- |
| 2 | 29.01.09 | --- | 1 456 000 | --- | 392 000 | 1 456 000 |
| 3 | 05.02.09 | 392 000 | --- | --- | --- | --- |
| 4 | 18.02.09 | 1 400 000 | --- | 1 400 000 | --- | --- |
| 5 | 22.02.09 | --- | 1 400 000 | --- | --- | 1 400 000 |
| 6 | 05.03.09 | 840 000 | --- | 840 000 | --- | --- |
| 7 | 09.03.09 | --- | 840 000 | --- | --- | 840 000 |
| 8 | 18.03.09 | 1 400 000 | --- | 1 400 000 | --- | --- |
| Итого | 5 096 000 | 3 696 000 | ||||
Таблица 5.2
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)
| № п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/ возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За контрагентом | За организацией | |||||
| Остаток на 1 января 2009г. | ||||||
| 1 | 04.02.09 | --- | 760 000 | --- | 760 000 | 760 000 |
| 2 | 06.02.09 | 1 900 000 | --- | 1 140 000 | --- | --- |
| 3 | 15.02.09 | --- | 1 140 000 | --- | --- | 1 140 000 |
| 4 | 20.02.09 | --- | 1 140 000 | --- | 1 140 000 | 1 140 000 |
| 5 | 27.02.09 | 2 280 000 | --- | 1 140 000 | --- | --- |
| 6 | 03.03.09 | --- | 1 140 000 | --- | --- | 1 140 000 |
| 7 | 27.03.09 | --- | 1 520 000 | --- | 1 520 000 | 1 520 000 |
| 8 | 28.03.09 | 1 520 000 | --- | --- | --- | --- |
| Итого: | 5 700 000 | 5 700 000 | ||||
Таблица 6.1
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)
| № п/п | Дата | Оплачено/ возвращено | Поступило | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За контрагентом | За организацией | |||||
| Остаток на 1 января 2009г. | ||||||
| 1 | 11.01.09 | 2 800 000 | --- | 2 800 000 | --- | |
| 2 | 13.01.09 | --- | 2 800 000 | --- | --- | |
| 3 | 15.03.09 | 1 400 000 | --- | 1 400 000 | --- | |
| 4 | 17.03.09 | --- | 2 800 000 | --- | 1 400 000 | |
| 5 | 28.03.09 | 1 400 000 | --- | --- | --- | |
| Итого: | 5 600 000 | 5 600 000 | ||||
Таблица 6.2
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)
| № п/п | Дата | Оплачено/ возвращено | Поступило | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За контрагентом | За организацией | |||||
| Остаток на 1 января 2009г. | ||||||
| 1 | 03.02.09 | 3 720 000 | --- | 3 720 000 | --- | |
| 2 | 05.02.09 | --- | 3 720 000 | --- | --- | |
| 3 | 26.03.09 | --- | 3 720 000 | --- | 3 720 000 | |
| Итого: | 3 720 000 | 7 440 000 | ||||
Таблица 7.1
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)
| № пп | Дата | Поступило | В т.ч. оплачено поставщику | Выбыло | В т.ч. оплачено покупателем | Остаток | |||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| Остаток на 1 января 2009г. | |||||||||||
| 1 | 13.01.09 | 1400 | 2800000 | 1400 | 2800000 | --- | --- | --- | --- | 1400 | 2800000 |
| 2 | 27.01.09 | --- | --- | --- | --- | 380 | 760000 | --- | --- | 1020 | 2040000 |
| 3 | 29.01.09 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | 380 | 1064000 | --- | --- |
| 4 | 05.02.09 | --- | --- | --- | --- | 140 | 280000 | 140 | 392000 | 880 | 1760000 |
| 5 | 18.02.09 | --- | --- | --- | --- | 500 | 1000000 | --- | --- | 380 | 760000 |
| 6 | 22.02.09 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | 500 | 1400000 | --- | --- |
| 7 | 05.03.09 | --- | --- | --- | --- | 300 | 600000 | --- | --- | 80 | 160000 |
| 8 | 09.03.09 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | 300 | 840000 | --- | --- |
| 9 | 17.03.09 | 1400 | 2800000 | 700 | 1400000 | --- | --- | --- | --- | 1480 | 2960000 |
| 10 | 18.03.09 | --- | --- | --- | --- | 500 | 1000000 | --- | --- | 980 | 1960000 |
| 11 | 28.03.09 | --- | --- | 700 | 1400000 | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Итого: | 2800 | 5600000 | 2800 | 5600000 | 1820 | 3640000 | 1320 | 3696000 | 980 | 1960000 | |
Таблица 7.2
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)
| № п/п | Дата | Поступило | В т.ч. оплачено поставщику | Выбыло | В т.ч. оплачено покупателем | Остаток | |||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| Остаток на 1 января 2009г. | |||||||||||
| 1 | 05.02.09 | 1200 | 3720000 | 1200 | 3720000 | 1200 | 3720000 | ||||
| 2 | 06.02.09 | 500 | 1550000 | 200 | 760000 | 700 | 2170000 | ||||
| 3 | 15.02.09 | 300 | 1140000 | ||||||||
| 4 | 27.02.09 | 600 | 1860000 | 300 | 1080000 | 100 | 310000 | ||||
| 5 | 03.03.09 | 300 | 1080000 | ||||||||
| 6 | 26.03.09 | 1200 | 3720000 | 1300 | 4030000 | ||||||
| 7 | 28.03.09 | 400 | 1240000 | 400 | 1520000 | 900 | 2790000 | ||||
| Итого: | 2400 | 7440000 | 1200 | 3720000 | 1500 | 4650000 | 1500 | 5580000 | 900 | 2790000 | |
Таблица 8.1
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)
| № п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая в целях налогообложения | |||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| Остаток на 1 января 2009г. | ||||||||
| 1 | 13.01.09 | 1400 | 2800000 | 1400 | 2800000 | |||
| 2 | 29.01.09 | 380 | 1064000 | 1020 | 1736000 | 1064000 | ||
| 3 | 05.02.09 | 140 | 392000 | 880 | 1344000 | 392000 | ||
| 4 | 22.02.09 | 500 | 1400000 | 380 | -56000 | 1344000 | ||
| 5 | 09.03.09 | 300 | 840000 | 80 | -896000 | -56000 | ||
| 6 | 17.03.09 | 700 | 1400000 | 780 | 504000 | |||
| 7 | 28.03.09 | 700 | 1400000 | 1480 | 1904000 | |||
| Итого: | 2800 | 5600000 | 1320 | 3696000 | 1480 | 1904000 | 2744000 | |
Таблица 8.2
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)
| № п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая в целях налогообложения | |||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | |||
| Остаток на 1 января 2009г. | ||||||||
| 1 | 05.02.09 | 1200 | 3720000 | 1200 | 3720000 | |||
| 2 | 06.02.09 | 200 | 760000 | 1000 | 2960000 | 760000 | ||
| 3 | 15.02.09 | 300 | 1140000 | 700 | 1820000 | 1140000 | ||
| 4 | 27.02.09 | 300 | 1140000 | 400 | 680000 | 1140000 | ||
| 5 | 03.03.09 | 300 | 1080000 | 100 | -400000 | 740000 | ||
| 6 | 26.03.09 | 1200 | 3720000 | 1300 | 3320000 | |||
| 7 | 28.03.09 | 400 | 1520000 | 900 | 1800000 | 1520000 | ||
| Итого: | 2400 | 7440000 | 1500 | 5580000 | 900 | 1800000 | 5300000 | |
Таблица 9
Книга учета доходов и расходов
| Регистрация | Сумма | |||
| № п/п | Дата и номер первичного документа | Описание хозяйственной операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 25.01.09 | Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г. | --- | 6960 |
| 2 | 27.01.09 | Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб. | --- | 760000 |
| 3 | 29.01.09 | Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб. | 1 456 000 | --- |
| 4 | 04.02.09 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 760 000 | --- |
| 5 | 05.02.09 | Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб. | --- | 280000 |
| 6 | 06.02.09 | Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 руб. | --- | 1550000 |
| 7 | 10.02.09 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г. | --- | 2080 |
| 8 | 10.02.09 | Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за январь 2009г. | --- | 2240 |
| 9 | 10.02.09 | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г. | --- | 32 |
| 10 | 10.02.09 | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г. | --- | 6960 |
| 11 | 15.02.09 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) | 1 140 000 | ----- |
| 12 | 18.02.09 | Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб. | --- | 1 000 000 |
| 13 | 20.02.09 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1 140 000 | --- |
| 14 | 22.02.09 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 1 400 000 | --- |
| 15 | 25.02.09 | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г. | --- | 6960 |
| 16 | 27.02.09 | Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб. | --- | 1 860 000 |
| 17 | 03.03.09 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) | 1 140 000 | --- |
| 18 | 05.03.09 | Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб. | --- | 630000 |
| 19 | 09.03.09 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 840 000 | --- |
| 20 | 10.03.09 | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г. | --- | 2080 |
| 21 | 10.03.09 | Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за февраль 2009г. | --- | 2240 |
| 22 | 10.03.09 | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г. | --- | 32 |
| 23 | 10.03.09 | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г. | --- | 6960 |
| 24 | 18.03.09 | Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб. | --- | --- |
| 25 | 25.03.09 | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г. | --- | 7395 |
| 26 | 27.03.09 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1 520 000 | --- |
| 27 | 28.03.09 | Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. | --- | 1 240 000 |
| 28 | 31.03.09 | Признаны расходы на приобретение основных средств | --- | 100128 |
| Итого за 1 квартал | 9 396 000 | 7464067 | ||
Сумма полученных доходов за налоговый период: 9 396 000
Сумма полученных расходов за налоговый период: 7 464 067
Налогооблагаемая база: 1 931 933
Единый налог: 1931933 х 15% = 289 790
Список используемой литературы.