В ходе проверки было выявлено, что:
- с кассиром не заключен письменный договор о полной индивидуальной ответственности, был нарушен п. 32 Порядка ведения кассовых операций, виновные лица: кассир и руководитель предприятия;
- на предприятии нет дубликата ключей от помещения кассы, нарушен п. 30 Порядка ведения кассовых операций, виновные лица: кассир и руководитель предприятия;
- из кассы дважды выданы наличные денежные средства Иванову П.М на сумму 3000 руб. 15.03.2010 г. и Кочерганову С.Р на сумму 15000 руб. 18.03.2010г. на основании долговых расписок без составления расходного кассового ордера, это нарушение п. 27 Порядка ведения кассовых операций, виновное лицо кассир;
- в сейфе находился конверт, содержащий личные денежные средства руководителя организации в размере 5 купюр по 50 евро, был нарушен п. 27 Порядка ведения кассовых операций, виновен кассир;
- в кассе находится книжка денежных чеков.10 чеков с номерами 101-110. Три из них использованы (остались корешки) и по ним была получена заработная плата, нарушено Положение ЦБР "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", т.к чеки должны храниться у главного бухгалтера;
- в кассе недостача в размере 3500 рублей (сумма наличных денежных средств составила 30250 руб., тогда как по кассовой книге остаток денежных средств по кассе во время вскрытия сейфа составил 33750 руб.), нарушен п. 37 Порядка ведения кассовых операций, виновное лицо: кассир.
Итоговая часть
По результатам настоящей ревизии установлено, что учет ведется с нарушениями законодательства. В ходе ревизии выявлена недостача кассы на сумму 3500 руб.
Предприятию рекомендовано:
- взыскать суммы нарушений с кассира;
- проверить кассира на знание необходимой для работы нормативно-правовой базы и своих должностных обязанностей;
- усилить систему контроля за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств на предприятии.
Подписи лиц проводивших ревизию
Азаренко С.И ________________________
(подпись)
Копию акта получил
Директор Абрамов Н.А ________________________
(подпись)
Отметка об отказе от получения акта или о направлении по почте_____________________