СОДЕРЖАНИЕ
| 1. Составление годового бухгалтерского отчета1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций1.2. Заполнение справок-расчетов, ведомостей аналитического учета1.3. Составление оборотно-сальдовой ведомости и Главной книги1.4 Заполнение форм годового бухгалтерского отчета2. Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике 2.1. Введение2.2. Значение в рыночной экономике2.3. Техника составления Отчета о движении денежных средств в России2.4. Составление ОДДС в соответствии с мировыми стандартами2.5. ЗаключениеСписок литературыПриложения | 4 7 7 10 12 12 20 22 23 24 28 28 33 34 34 |
1. Составление годового бухгалтерского отчета
1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Техника»
за декабрь 2010 г.
| № | Керреспондирующие счета | Учетные регистры | |||||||||
| опе- | Содержание операции, первичный документ | Сумма, руб. | дебет | кредит | ж/о | ведо- мости | |||||
| рации | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||
| 1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов | |||||||||||
| 1. | Счет-фактура № 40 | ||||||||||
| Приобретен станок: | |||||||||||
| а) отпускная цена с учетом доставки | 29 000 | 08-4 | 60-1 | 6 | 18 | ||||||
| б) сумма НДС | 5 220 | 19-1 | 60-1 | 6 | |||||||
| 2. | Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30 | . | |||||||||
| Станок введен в эксплуатацию | 29 000 | 01 | 08-4 | 16 | 18 | ||||||
| 3. | Акт на списание основных средств № 15 | ||||||||||
| Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование | . | ||||||||||
| а) износ на дату выбытия | 50 000 | 02 | 01 | 13 | |||||||
| б) остаточная стоимость | 1 000 | 91-2 | 01 | 13 | |||||||
| в) оприходованы на склад прочие материалы | 12 300 | 10 | 91-1 | 15 | |||||||
| г) расходы по демонтажу оборудования: | |||||||||||
| начислена заработная плата | 2 160 | 91-2 | 70 | 10/1 | |||||||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего | 583 | 10/1 | |||||||||
| в том числе: | |||||||||||
| Взносы в Фонд социального страхования | 62 | 91-2 | 69-1-1 | ||||||||
| Страховые платежи от несчастных случаев | 22 | 91-2 | 69-1-2 | ||||||||
| Страховые взносы в ПФРпо страховой и накопительной части трудовой пенсии | 432 | 91-2 | 69-2 | ||||||||
| Страховые взносы в федеральный ФОМС | 24 | 91-2 | 69-3-1 | ||||||||
| Страховые взносы в территориальный ФОМС | 43 | 91-2 | 69-3-2 | ||||||||
| 4. | Акт на списание основных средств № 16 | ||||||||||
| Продан малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: | . | ||||||||||
| а) износ на дату выбытия | 1 000 | 02 | 01 | 13 | |||||||
| б) остаточная стоимость | 39 000 | 91-2 | 01 | 13 | |||||||
| в) стоимость реализации | 49 200 | 76-1 | 91-1 | 13 | |||||||
| г) сумма НДС | 7 505 | 91-2 | 68-1 | 8 | |||||||
| 5. | Счет-фактура № 18 | ||||||||||
| Приобретено исключительное право на программный продукт: | . | ||||||||||
| а) фактическая цена приобретения | 13 000 | 08-5 | 60-1 | 6 | |||||||
| б) сумма НДС | 2 340 | 19-2 | 60-1 | 6 | |||||||
| 6. | Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4 | . | |||||||||
| Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов | 13 000 | 04 | 08-5 | 16 | |||||||
| 7. | Выписка банка | ||||||||||
| Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: | . | ||||||||||
| а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40), (см. операцию 1) | 34 220 | 60-1 | 51 | 2; 6 | |||||||
| б) малое предприятие "Программист" (27.12; счет-фактура № 18), (см. операцию 5) | 15 340 | 60-1 | 51 | 2; 6 | |||||||
| Итого | 37 760 | ||||||||||
| 8. | Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок | ||||||||||
| Принят к налоговому вычету НДС: | |||||||||||
| а) по основным средствам | 3 420 | 68-1 | 19-1 | 8 | |||||||
| б) по нематериальным активам | 2 340 | 68-1 | 19-2 | 8 | |||||||
| Итого | 5 760 | ||||||||||
| 9. | Разработочная таблица № 6 | ||||||||||
| Начислена амортизация основных средств: | |||||||||||
| а) производственного оборудования: | |||||||||||
| цеха № 1 | 20 100 | 25 | 02 | 10 | 12 | ||||||
| цеха № 2 | 17 200 | 25 | 02 | 10 | 12 | ||||||
| ремонтного цеха | 6 050 | 25 | 02 | 10 | 12 | ||||||
| Итого | 43 350 | ||||||||||
| б) зданий и хозяйственного инвентаря: | |||||||||||
| цеха № 1 | 10 600 | 25 | 02 | 10 | 12 | ||||||
| цеха № 2 | 10 200 | 25 | 02 | 10 | 12 | ||||||
| ремонтного цеха | 1 400 | 25 | 02 | 10 | 12 | ||||||
| Итого | 22 200 | ||||||||||
| в) зданий и инвентаря заводоуправления | 7 700 | 26 | 02 | 10 | 15 | ||||||
| Всего | 73 250 | ||||||||||
| 10. | Ведомость № 17 | ||||||||||
| Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием | 1 726 | 26 | 05 | 10 | 15 | ||||||
| II. Учет финансовых вложений | |||||||||||
| 11. | Договор купли-продажи, выписка банка | ||||||||||
| В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб. | . | ||||||||||
| а) приобретение акций по их номинальной стоимости | 60 000 | 58 | 76-2 | 8 | |||||||
| б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) | 60 000 | 76-2 | 51 | 2 | |||||||
| в) списание акций по балансовой стоимости | 60 000 | 91-2 | 58 | 8 | |||||||
| г) реализация акций | 80 000 | 76-1 | 91-1 | 15 | |||||||
| 12. | Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка | ||||||||||
| 1 октября отчетного года приобретены облигации АО "Статус" за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплат процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: | . | ||||||||||
| а) начислены проценты за квартал | 15 000 | 76-1 | 91-1 | 15 | |||||||
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал | 2 500 | 91-2 | 58 | 8 | |||||||
| в) поступление дохода по облигациям | 15 000 | 51 | 76-1 | 8 | |||||||
| III. Учет материалов | |||||||||||
| 13. | Счета-фактуры, счета, платежные требования | ||||||||||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: | . | ||||||||||
| а) счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный завод": | |||||||||||
| покупная стоимость | 25 000 | 15 | 60-1 | 6 | |||||||
| сумма НДС | 4 500 | 19-3 | 60-1 | 6 | |||||||
| б) счет-фактура № 78 ОАО "Автоприбор": | |||||||||||
| покупная стоимость | 40 000 | 15 | 60-1 | 6 | |||||||
| сумма НДС | 7 200 | 19-3 | 60-1 | 6 | |||||||
| Итого | 76 700 | ||||||||||
| 14. | Выписка из расчетного счета | ||||||||||
| Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия "Техника" за материалы, поступившие в ноябре | 582 000 | 60-1 | 51 | 2; 6 | |||||||
| 15. | Выписка из расчетного счета | ||||||||||
| Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: | . | ||||||||||
| а) ОАО "Тракторный завод" (17.12; счет-фактура № 145) | 29 500 | 60-1 | 51 | 2; 6 | |||||||
| б) ОАО "Автоприбор" (18.12; счет-фактура № 780 | 47 200 | 60-1 | 51 | 2; 6 | |||||||
| Итого | 76 700 | 60-1 | 51 | 2; 6 | |||||||
| 16. | Приходные ордера | ||||||||||
| Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: | . | ||||||||||
| а) от ОАО "Тракторный завод" | 24 000 | 10 | 15 | 10/1 | |||||||
| б) от ОАО "Автоприбор" | 39 000 | 10 | 15 | 10/1 | |||||||
| Итого | 63 000 | ||||||||||
| 17. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 2 000 | 16 | 15 | 10/1 | |||||||
| 18. | Лимитно-заборные карты, требования-накладные | ||||||||||
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): | . | ||||||||||
| а) цеху № 1 для производства | |||||||||||
| изделий А | 70 500 | 20 | 10 | 10 | 12 | ||||||
| изделий Б | 60 100 | 20 | 10 | 10 | 12 | ||||||
| б) цеху № 2 для производства | |||||||||||
| изделий А | 90 400 | 20 | 10 | 10 | 12 | ||||||
| изделий Б | 58 700 | 20 | 10 | 10 | 12 | ||||||
| в) ремонтному цеху для выполнения | |||||||||||
| заказа № 301 | 6 300 | 23 | 10 | 10 | 12 | ||||||
| заказа № 302 | 4 700 | 23 | 10 | 10 | 12 | ||||||
| г) на хозяйственные нужды | |||||||||||
| цеха № 1 | 2 200 | 25 | 10 | 10 | 12 | ||||||
| цеха № 2 | 2 400 | 25 | 10 | 10 | 12 | ||||||
| ремонтного цеха | 1 500 | 25 | 10 | 10 | 12 | ||||||
| д) заводоуправлению | 1 100 | 26 | 10 | 10 | 15 | ||||||
| Итого | 297 900 | ||||||||||
| 19. | Справка бухгалтерии | ||||||||||
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным | . | ||||||||||
| 71 000 + 2 000 | |||||||||||
| К откл.= 1 397 500 + 79 230 = 0,05 | |||||||||||
| а) цеху № 1 для производства | |||||||||||
| изделий А | 3 525 | 20 | 16 | 10 | 12 | ||||||
| изделий Б | 3 005 | 20 | 16 | 10 | 12 | ||||||
| б) цеху № 2 для производства | |||||||||||
| изделий А | 4 520 | 20 | 16 | 10 | 12 | ||||||
| изделий Б | 2 935 | 20 | 16 | 10 | 12 | ||||||
| в) ремонтному цеху для выполнения | |||||||||||
| заказа № 301 | 315 | 23 | 16 | 10 | 12 | ||||||
| заказа № 302 | 235 | 23 | 16 | 10 | 12 | ||||||
| г) на хозяйственные нужды | |||||||||||
| цеха № 1 | 110 | 25 | 16 | 10 | 12 | ||||||
| цеха № 2 | 120 | 25 | 16 | 10 | 12 | ||||||
| ремонтного цеха | 75 | 25 | 16 | 10 | 12 | ||||||
| д) заводоуправлению | 55 | 26 | 16 | 10 | 15 | ||||||
| Итого | 14 895 | ||||||||||
| 20. | Расчет бухгалтерии, книга покупок | ||||||||||
| Принят к налоговому вычету НДС по материалам: | |||||||||||
| а) поступившим в ноябре | 97 000 | 68-1 | 19-3 | 8 | |||||||
| б) поступившим в декабре | 11 700 | 68-1 | 19-3 | 8 | |||||||
| Итого | 108 700 | ||||||||||
| IY. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | |||||||||||
| 21. | Наряды, расчетные ведомости | ||||||||||
| Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: | . | ||||||||||
| а) рабочим цеха № 1 по производству | |||||||||||
| изделий А | 60 400 | 20 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| изделий Б | 57 100 | 20 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| б) рабочим цеха № 2 по производству | |||||||||||
| изделий А | 45 300 | 20 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| изделий Б | 41 200 | 20 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| в) рабочим ремонтного цеха | |||||||||||
| заказа № 301 | 15 800 | 23 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| заказа № 302 | 12 700 | 23 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| г) рабочим, обслуживающим оборудование | |||||||||||
| цеха № 1 | 12 500 | 25 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| цеха № 2 | 11 300 | 25 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| ремонтного цеха | 8 100 | 25 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| д) служащим: | |||||||||||
| цеха № 1 | 19 200 | 25 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| цеха № 2 | 19 900 | 25 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| ремонтного цеха | 15 400 | 25 | 70 | 10 | 12 | ||||||
| е) персоналу заводоуправления | 30 800 | 26 | 70 | 10 | 15 | ||||||
| Итого | 349 700 | ||||||||||
| 22. | Листки о временной нетрудоспособности | ||||||||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности(первые два дня болезни пришлись на выходные дни) | 2 120 | 69-1-1 | 70 | 10/1 | |||||||
| 23. | Расчетные ведомости | ||||||||||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды на заработную плату и страховые взносы от несчастных случаев на производстве (27 %) | |||||||||||
| а) рабочих цеха № 1 по производству | |||||||||||
| изделий А | 16308 | 20 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| изделий Б | 15417 | 20 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| б) рабочих цеха № 2 по производству | |||||||||||
| изделий А | 12231 | 20 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| изделий Б | 11124 | 20 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| в) рабочих ремонтного цеха | |||||||||||
| заказа № 301 | 4266 | 23 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| заказа № 302 | 3429 | 23 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| г) рабочих, обслуживающих оборудование | |||||||||||
| цеха № 1 | 3375 | 25 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| цеха № 2 | 3051 | 25 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| ремонтного цеха | 2187 | 25 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| д) служащих: | |||||||||||
| цеха № 1 | 5184 | 25 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| цеха № 2 | 5373 | 25 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| ремонтного цеха | 4158 | 25 | 69 | 10 | 12 | ||||||
| е) персонала заводоуправления | 8316 | 26 | 69 | 10 | 15 | ||||||
| Всего | 94419 | ||||||||||
| в том числе: | |||||||||||
| Взносы в Фонд социального страхования | 10141 | ||||||||||
| Страховые платежи от несчастных случаев | 3497 | ||||||||||
| Страховые взносы в ПФР страховой и накопительной части трудовой пенсии | 69940 | ||||||||||
| Страховые взносы в федеральный ФОМС | 3847 | ||||||||||
| Страховые взносы в территориальный ФОМС | 6994 | ||||||||||
| 24. | Расчетные ведомости | ||||||||||
| Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия | . | ||||||||||
| а) налог на доходы физических лиц | 27 800 | 70 | 68-3 | 8 | |||||||
| б) по исполнительным листам | 2 600 | 70 | 76-2 | 8 | |||||||
| в) в возмещение потерь от брака (изделия А) | 300 | 70 | 28 | 10/1 | |||||||
| Итого | 30 700 | ||||||||||
| 25. | Выписка из расчетного счета | ||||||||||
| Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | 350 495 | 50 | 51 | 2 | |||||||
| 26. | Платежная ведомость, расходные кассовые ордера | ||||||||||
| Выдано из кассы: | |||||||||||
| а) заработная плата за ноябрь | 213 475 | 70 | 50 | 1 | |||||||
| б) аванс за первую половину декабря | 117 000 | 70 | 50 | 1 | |||||||
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы | 5 400 | 71 | 50 | 1; 7 | |||||||
| г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет | 2 900 | 69-1 | 50 | 1 | |||||||
| д) пособия по временной нетрудоспособности | 2 120 | 70 | 50 | 1 | |||||||
| Итого | 340 895 | ||||||||||
| 27. | Платежная ведомость | ||||||||||
| Депонирована заработная плата | 9 600 | 70 | 76-2 | 8 | |||||||
| 28. | Выписка банка | ||||||||||
| Сдана в банк депонированная заработная плата | 9 600 | 51 | 50 | 1 | |||||||
| Y. Учет прочих расходов на производство | |||||||||||
| 29. | Ведомость поступления материалов | ||||||||||
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: | . | ||||||||||
| изделия А | 2 500 | 10 | 20 | 10/1 | |||||||
| изделия Б | 1 300 | 10 | 20 | 10/1 | |||||||
| Итого | 3 800 | ||||||||||
| 30. | Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы" | ||||||||||
| Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: | . | ||||||||||
| а) цех № 1 | 2 050 | 25 | 60-1 | 6 | 12 | ||||||
| б) цех № 2 | 1 700 | 25 | 60-1 | 6 | 12 | ||||||
| в) ремонтный цех | 850 | 25 | 60-1 | 6 | 12 | ||||||
| г) заводоуправление | 625 | 26 | 60-1 | 6 | 15 | ||||||
| д) сумма НДС | 941 | 19-3 | 60-1 | 6 | |||||||
| Итого | 6166 | ||||||||||
| 31. | Авансовый отчет Фролова С.И. | ||||||||||
| Списаны командировочные расходы : | . | ||||||||||
| а) на затраты | 4 000 | 26 | 71 | 7 | 15 | ||||||
| б) сумма НДС | 300 | 19-4 | 71 | 7 | |||||||
| Итого | 4 300 | ||||||||||
| 32. | Справка-расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам | 300 | 68-1 | 19-4 | 8 | |||||||
| 33. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: К распредел.= 1,3937 | . | ||||||||||
| заказа № 301 | 22020 | 23 | 25 | 10 | 12 | ||||||
| заказа № 302 | 17700 | 23 | 25 | 10 | 12 | ||||||
| Итого | 39720 | ||||||||||
| 34. | Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств | . | |||||||||
| Списываются затраты на ремонт: | |||||||||||
| цех № 1 - заказ № 301 | 48701 | 25 | 23 | 10 | 12 | ||||||
| цех № 2 - заказ № 302 | 38764 | 25 | 23 | 10 | 12 | ||||||
| Итого | 87465 | ||||||||||
| 35. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: | . | ||||||||||
| цеха № 1 | |||||||||||
| К распредел. = 1,0555 | |||||||||||
| изделия А | 63752 | 20 | 25 | 10 | 12 | ||||||
| изделия Б | 60268 | 20 | 25 | 10 | 12 | ||||||
| Итого | 124020 | ||||||||||
| цеха № 2 | |||||||||||
| К распредел. = 1,2718 | |||||||||||
| изделия А | 57613 | 20 | 25 | 10 | 12 | ||||||
| изделия Б | 52395 | 20 | 25 | 10 | 12 | ||||||
| Итого | 110008 | ||||||||||
| 36. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) | 30 000 | 91-2 | 66 | 4; 15 | |||||||
| 37. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Начислен транспортный налог за 4 квартал | 3298 | 26 | 68-6 | 8 | 15 | ||||||
| 38. | Акты о браке | ||||||||||
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) | 2 780 | 28 | 20 | 10 | 12 | ||||||
| 39. | Требование - накладная | ||||||||||
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) | 130 | 10 | 28 | 10/1 | |||||||
| 40. | Ведомость учета потерь от брака | ||||||||||
| Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) | 2 350 | 20 | 28 | 10 | 12 | ||||||
| YI. Учет готовой продукции и товаров | |||||||||||
| 41. | Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||||||
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: | . | ||||||||||
| изделий А | 423008 | 40 | 20 | 10/1 | |||||||
| изделий Б | 330802 | 40 | 20 | 10/1 | |||||||
| Итого | 753810 | ||||||||||
| Незавершенное производство на конец месяца составило по: | |||||||||||
| изделию А - 31 701 руб. | 31701 | ||||||||||
| изделию Б - 30 142 руб. | 30142 | ||||||||||
| 42. | Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||||||
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: | . | ||||||||||
| изделия А | 422 600 | 43 | 40 | 10/1 | |||||||
| изделия Б | 329 400 | 43 | 40 | 10/1 | |||||||
| Итого | 752 000 | ||||||||||
| 43. | Ведомость выпуска готовой продукции | ||||||||||
| Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: | . | ||||||||||
| по изделию А | 408 | 90-2 | 40 | 10/1 | |||||||
| по изделию Б | 1402 | 90-2 | 40 | 10/1 | |||||||
| Итого | 1810 | ||||||||||
| 44. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить) | 57620 | 90-5 | 26 | 10/1 | 15 | ||||||
| 45. | Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции | . | |||||||||
| Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: | . | ||||||||||
| а) нормативная себестоимость | 427 440 | 90-2 | 43 | 11 | |||||||
| б) продажная стоимость, включая НДС | 790 800 | 62-1 | 90-1 | 11 | |||||||
| 46. | Книга продаж, счета-фактуры | ||||||||||
| Начислен НДС | 120 630 | 90-3 | 68 | 8 | |||||||
| 47. | Договор на услуги, счет-фактура № 17 | ||||||||||
| Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления | 38 700 | 44-1 | 76-2 | 8 | 15 | ||||||
| учтен НДС | 6966 | 19-4 | 76-2 | 8 | |||||||
| Итого | 45 666 | ||||||||||
| 48. | Выписка из расчетного счета | ||||||||||
| Оплачена покупателями реализованная продукция | 679 215 | 51 | 62-1 | 11 | |||||||
| 49. | Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции | . | |||||||||
| Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции | 38 700 | 90-6 | 44-1 | 11 | |||||||
| VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств | |||||||||||
| 50. | Ведомость результатов от реализации | ||||||||||
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить) | 144600 | 90-9 | 99 | 11; 15 | |||||||
| 51. | Расчет бухгалтерии, претензия | ||||||||||
| Признана должником фирма "Стандарт" | |||||||||||
| сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | 1 320 | 76-1 | 91-1 | 15 | |||||||
| начислен НДС | 201 | 91-2 | 68 | 8; 15 | |||||||
| 52. | Выписка из расчетного счета | ||||||||||
| Поступило на расчетный счет: | |||||||||||
| а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего | 148 100 | 51 | 76-1 | 8 | |||||||
| в том числе: | |||||||||||
| по основным средствам | 49 200 | ||||||||||
| по ценным бумагам | 80 000 | ||||||||||
| прочие | 18 900 | ||||||||||
| б) штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов | 1 320 | 51 | 76-1 | 8 | |||||||
| в) краткосрочная ссуда банка | 936 000 | 51 | 66 | 4 | |||||||
| 53. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Начислен штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции | 11 700 | 91-2 | 76-2 | 8; 15 | |||||||
| 54. | Выписка из расчетного счета | ||||||||||
| Перечислено с расчетного счета | |||||||||||
| а) страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего | 51 700 | 69 | 51 | 2 | |||||||
| в том числе: | |||||||||||
| Взносы в Фонд социального страхования | 5574 | ||||||||||
| Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 2090 | ||||||||||
| Страховые взносы в ПФР по страховой и накопительной части трудовой пенсии | 39019 | ||||||||||
| Страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 279 | ||||||||||
| Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 4738 | ||||||||||
| б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь | 12 200 | 68 | 51 | 2 | |||||||
| в) штраф за недопоставку продукции | 11 700 | 76-2 | 51 | 2 | |||||||
| г) транспортной организации за доставку продукции | 45 666 | 76-2 | 51 | 2 | |||||||
| Итого | 121 266 | ||||||||||
| 55. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Начислен налог на имущество | 8472 | 91-2 | 68-5 | 8 | |||||||
| 56. | Справка-расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить) | 5301 | 99 | 91-9 | 15 | |||||||
| 57. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить) | 27860 | 99 | 68-2 | 8 | |||||||
| 58. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Рассчитано постоянное налоговое обязательство | 120 | 99 | 68-2 | 8 | |||||||
| 59. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь | 7 500 | 09 | 68-2 | 8 | |||||||
| 60. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь | 3 033 | 68-2 | 77 | 8 | |||||||
| 61. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Списана часть отложенного налогового обязательства | 240 | 77 | 68-2 | 8 | |||||||
| 62. | Выписка из расчетного счета | ||||||||||
| Перечислено с расчетного счета | |||||||||||
| а) НДС за ноябрь | 110 400 | 68-1 | 51 | 2 | |||||||
| б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) | 32 686 | 68-2 | 51 | 2 | |||||||
| в) в погашение краткосрочных ссуд | 290 000 | 66 | 51 | 2 | |||||||
| г) в оплату процентов за кредит | 30 000 | 66 | 51 | 2 | |||||||
| Итого | 463 086 | ||||||||||
| 63. | Справка-расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам | 6 966 | 68-1 | 19-4 | 8 | |||||||
| 64. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года: | . | ||||||||||
| выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить) | 810966 | 99 | 84-1 | 15 | |||||||
| 65. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Закрытие счета 90 "Продажи" в конце отчетного года (суммы определить): | |||||||||||
| а) субсчета 90-1 "Выручка" | 9941600 | 90-1 | 90-9 | 15 | |||||||
| б) субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" | 6500467 | 90-9 | 90-2 | 15 | |||||||
| в) субсчета 90-3 "НДС" | 1516515 | 90-9 | 90-3 | 15 | |||||||
| г) субсчета 90-5 "Общехозяйственные расходы" | 690810 | 90-9 | 90-5 | 15 | |||||||
| д) субсчета 90-6 "Коммерческие расходы" | 220100 | 90-9 | 90-6 | 15 | |||||||
| 66. | Расчет бухгалтерии | ||||||||||
| Закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года (суммы определить): | |||||||||||
| а) субсчета 91-1 | 157820 | 91-1 | 91-9 | 15 | |||||||
| б) субсчета 91-2 | 163121 | 91-9 | 91-2 | 15 | |||||||
| Всего по журналу | 29481918 | ||||||||||
К операции № 33- Распределены ОПР ремонтного цеха между заказами 301,302.