Контрольная работа по Теории бухгалтерского учета 2 (стр. 2 из 7)

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2005 г.

№ операции	Содержание операции	Тип изменения баланса	Бухгалтерская запись (проводка)		Сумма операции (3 вар.)
			Дебет счета	Кредит счета
1	2	3	4	5	6
1	На расчетный счет получены от покупателей платежи за отгруженную им продукцию, в т.ч. НДС	1 тип. (А + А –)	51	62	660000
2	Акцептован счет-фактура поставщика за полученные от них материалы:
	– Стоимость материалов	3 тип. (А + П +)	10/1	60	200000
	– Ж/д тариф		10/1	60	2000
	– НДС по приобретенным материальным ценностям		19	60	40400
	Итого по счету-фактуре:	242400
3	Получены от поставщиков и оприходованы на склад комплектующие изделия по ранее оплаченным счетам-фактурам
	– Стоимость комплектующих изделий	3 тип. (А + П +)	10/2	60	30000
	– Ж/д тариф		10/2	60	500
	– НДС		19	60	6100
	Итого по счету-фактуре:	36600
ИТОГО по странице 1		939000
4	Акцептован счет-фактура поставщика за поступившее топливо
	– Стоимость топлива	3 тип. (А + П +)	10/3	60	15000
	– НДС		19	60	3000
	Итого по счету-фактуре:	18000
5	Акцептованы (приняты к оплате) счета транспортных организаций за доставку на склад:
	А) Материалов,	3 тип. (А + П +)	10/1	60	1500
	– в т.ч. НДС		19	60	250
	Б) Комплектующих изделий,	3 тип. (А + П +)	10/2	60	900
	– в т.ч. НДС		19	60	150
	В) Топлива,	3 тип. (А + П +)	10/3	60	240
	– в т.ч. НДС		19	60	40
	Итого:	2640
6	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	3 тип. (А + П +)	51	66	160000
7	Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности:
	А) Поставщикам	4 тип. (А – П –)	60	51	260400
	Б) Транспортным организациям		60	51	2640
	Итого:	263040
ИТОГО по странице 2		443680

№ операции	Содержание операции	Тип изменения баланса	Бухгалтерская запись (проводка)		Сумма операции (3 вар.)
			Дебет счета	Кредит счета
1	2	3	4	5	6
8	Отражены суммы НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям в зачет расчетов с бюджетом (см. 2 ,3, 4, 5)	4 тип. (А – П –)	68	19	49940
9	Выдано из кассы в подотчет Семеновой Н.И. на хозяйственные расходы	1 тип. (А + А –)	71	50	200
10	Согласно авансовому отчету Семеновой Н.И., оплачено из подотчетных сумм:
	– за разгрузку материалов на склад	1 тип. (А + А –)	10/1	71	210
	– за разгрузку комплектующих изделий		–	–	–
11	Отпущены и израсходованы материалы по покупным ценам на производство:
	– Изделия № 1	1 тип. (А + А –)	20/1	10/1	85000
	– Изделия № 2		20/2	10/1	60000
	Итого:	145000
12	Отпущены и израсходованы комплектующие изделия по покупным ценам для производства:
	– Изделия № 1	1 тип. (А + А –)	20/1	10/2	30000
	– Изделия № 2		20/2	10/2	20000
	– На содержание и эксплуатацию оборудования		25/1	10/2	5000
	Итого:	55000
ИТОГО по странице 3		250350
13	Отпущено и израсходовано топливо на технологические нужды:
	– Изделия № 1	1 тип. (А + А –)	20/1	10/3	12000
	– Изделия №2		20/2	10/3	10000
	– На содержание и эксплуатацию оборудования		25/1	10/3	2000
	– На нужды цехов		25/2	10/3	4200
	– На общехозяйственные нужды		26	10/3	3800
	Итого:	32000
14	Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованным в производстве материалам
	– Изделия № 1	1 тип. (А + А –)	20/1	10/1	673,3
	– Изделия № 2		20/2	10/1	475,3
	Итого:	1148,6
15	Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованным в производстве комплектующим изделиям:
	– Изделия № 1	1 тип. (А + А –)	20/1	10/2	6541,9
	– Изделия № 2		20/2	10/2	4361,3
	– На содержание и эксплуатацию оборудования		25/1	10/2	1090,3
	Итого:	11993,5
ИТОГО по странице 4		45142,1
16	Согласно расчета списывается сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованному топливу:
	– Изделия №1	1 тип. (А + А –)	20/1	10/3	570
	– Изделия № 2		20/2	10/3	510
	– На содержание и эксплуатацию оборудования		25/1	10/3	200
	– На цеховые нужды		25/2	10/3	200
	– На общехозяйственные нужды		26	10/3	100
	Итого:	1580
17	Перечислена с расчетного счета задолженность:
	– По ЕСН	4 тип. (А – П –)	69	51	7000
	– В бюджет, удержанные из зарплаты рабочих и служащих налоги	4 тип. (А – П –)	68	51	6000
	– Банку по ссуде	–	–	–	–
	Итого:	13000
18	Получены деньги в кассу с расчетного счета	1 тип. (А + А –)	50	51	103000
19	Выплачена из кассы заработная плата работникам организации	4 тип. (А – П –)	70	50	100000
ИТОГО по странице 5		217580

№ операции	Содержание операции	Тип изменения баланса	Бухгалтерская запись (проводка)		Сумма операции (3 вар.)
			Дебет счета	Кредит счета
1	2	3	4	5	1
20	Начислена заработная плата рабочим и служащим основного производства:
	– Изделия № 1	3 тип. (А + П +)	20/1	70	50000
	– Изделия № 2		20/2	70	30000
	– Рабочим по обслуживанию оборудования		25/1	70	10000
	– Персоналу цехов		25/2	70	21000
	– Работникам заводоуправления		26	70	16000
	Итого:	127000
21	Удержаны налоги с заработной платы рабочих и служащих	2 тип. (П + П –)	70	68	12600
22	Начислен ЕСН в размере 35,6% от суммы начисленной заработной платы (п. 20):
	– Изделия № 1	3 тип. (А + П +)	20/1	69	17800
	– Изделия № 2		20/2	69	10680
	– Рабочим обслуживающим оборудование		25/1	69	3560
	– Персоналу цехов		25/2	69	7476
	– Работникам заводоуправления		26	69	5696
	Итого:	45212
ИТОГО по странице 6		184812

№ операции	Содержание операции	Тип изменения баланса	Бухгалтерская запись (проводка)			Сумма операции (3 вар.)
			Дебет счета		Кредит счета
1	2	3	4		5	1
23	Резервируются и включаются в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату отпусков в размере 5% от зарплаты рабочих основного производства:
	– Изделия № 1	3 тип. (А + П +)	20/1		96	2500
	– Изделия № 2		20/2		96	1500
	– Рабочих, обслуживающих оборудование		25/1		96	500
24	Начислено ОАО «Горводоканал» за коммунальные услуги, потребленные на содержание:
	А) Цехов	3 тип. (А + П +)	25/2		76/А	4500
	Б) Административного корпуса		26		76/А	2500
	Итого:	7000
25	Выдано из кассы в подотчет агенту Иванову Н.И. на хозяйственные расходы	1 тип. (А + А –)	71		50	2000
26	Утвержден авансовый отчет Иванова Н.И. об израсходованных суммах:
	А) На нужды цехов	1 тип. (А + А –)	25/2		71	1200
	Б) На общехозяйственные нужды		26		71	800
	Итого:	2000
27	Получено на расчетный счет в погашение задолженности от ЗАО «Горсвет»	1 тип. (А + А –)	51		76/А	8000
ИТОГО по странице 7		23500
28	Списываются расходы будущих периодов, относящихся к текущему месяцу:
	– Расходы общепроизводственного назначения (цехов)	1 тип. (А + А –)	25/2		97	800
	– Расходы общехозяйственного назначения		26		97	1400
	Итого:	2200
29	Начислена амортизация основных средств:
	– Производственных помещений	3 тип. (А + П +)	25/2		02	3200
	– Административного корпуса		26		02	2800
	– Производственного оборудования		25/1		02	3000
	Итого:	9000
30	Распределяются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (пропорционально з/плате производств. рабочих):
	– Изделия №1	1 тип. (А + А –)	20/1		25/1	15843,9
	– Изделия № 2		20/2		25/1	9506,4
	Итого:	25350,3
31	Перечисляются на счет основного производства общепроизводственные расходы:
	– Изделия № 1	1 тип. (А + А –)	20/1		25/2	26610
	– Изделия № 2		20/2		25/2	15966
	Итого:	42576
ИТОГО по странице 8		79126,3
32	Перечисляются на счет основного производства общехозяйственные расходы:
	– Изделия № 1	1 тип. (А + А –)	20/1		26	20685
	– Изделия № 2		20/2		26	12411
	Итого:	33096
33	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция:
	– Изделия № 1 Плановая себестоимость	282000
	– Изделия № 2 Плановая себестоимость	178000
	Итого плановая себестоимость	460000
34	Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на 1 апреля 2005 г составляют: – По изделиям № 1 = 12000 руб. – По изделиям № 2 = 3000 руб.
	– Изделия № 1 Фактическая себестоимость	1 (А + А –)	43	20/1		271224,1
	Изделия № 2 Фактическая себестоимость		43	20/2		184410
	Итого фактическая себестоимость	455634,1
ИТОГО по странице 9		948730,1
35	Со склада отгружена готовая продукция покупателям:
	– Изделия № 1 плановая себестоимость	1 (А + А –)	90/2		43	280000
	– Изделия № 2 плановая себестоимость		90/2		43	160000
	Итого плановая себестоимость	440000
36	Акцептованы счета-фактуры за принятые услуги по сбыту продукции «Автобазы 14-86»	3 (А + П +)	44		60	1200
37	Предъявлены счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию по продажным ценам, в т.ч. НДС	1 (А + А –)	62		90/1	660000
38	Начислен НДС	3 (А + П +)	90/3		68	110000
39	Принято здание в состав основных средств на дату государственной регистрации	1 (А + А –)	01		08	60000
40	Списать сумму отклонений фактической себестоимости от плановой по отгруженной продукции	1 (А + А –)	90/2		43	-9025,6 (сторно)
41	Согласно расчету перечисляется доля коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции	1 (А + А –)	90/2		44	2200
ИТОГО по странице 10		1264374
42	Определить и отразить результат от продажи готовой продукции (прибыль)	2 (П + П –)	90/1		90/9	660000
			90/9		90/2	430974,4
			90/9		90/2	2200
			90/9		90/3	110000
			90/9		99	116825,6
43	Начислен налог на прибыль	2 (П + П –)	99		68	6500
44	Оплачена с расчетного счета задолженность банку по ранее полученной ссуде	4 (А – П –)	66		51	130000
45	Перечислены с расчетного счета в счет погашения кредиторской задолженности ОАО «Теплосети»	4 (А – П –)	76/Б		51	7500
46	С расчетного счета перечислено за оказанные услуги:
	– ЗАО «АТС»	4 (А – П –)	76/Б		51	170
	– «Автобазе 14-86»		60		51	1200
47	Приняты материалы на ответственное хранение	–	002		–	42000
48	Возвращены материалы поставщику с ответственного хранения	–	–		002	85000
ИТОГО по странице 11		1465370
ВСЕГО по журналу		5402105

Примечание: