| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода - | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 8в) | 7800 | 13) | 9878 | ||
| 9а) | 1560 | ||||
| 9б) | 226,2 | ||||
| 9в) | 241,8 | ||||
| 11в) | 50 | ||||
| Оборот | 9878 | Оборот | 9878 | ||
| Остаток на конец периода - | |||||
43 « Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 18010 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 14) | 108525 | ||||
| Оборот | 108525 | Оборот | - | ||
| Остаток на конец периода 126535 | |||||
45 «Товары отгруженные»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 25910 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| Остаток на конец периода 25910 | |||||
50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 210 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| Остаток на конец периода 210 | |||||
51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 55710 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 6) | 60000 | 2) | 270 | ||
| 7) | 37500 | ||||
| Оборот | 60000 | Оборот | 37770 | ||
| Остаток на конец периода 77940 | |||||
55 «Специальные счета в банках»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 6610 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | - | Оборот | - | ||
| Остаток на конец периода 6610 | |||||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 8750 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 2) | 270 | 1) | 75300 | ||
| 7) | 37500 | 2) | 270 | ||
| Оборот | 37770 | Оборот | 75570 | ||
| Остаток на конец периода 46550 | |||||
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 34010 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 6) | 60000 | ||||
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на конец периода 94010 | |||||
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода - | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 9а) | 4280 | ||||
| 9б) | 620,6 | ||||
| 9в) | 663,4 | ||||
| Оборот | - | Оборот | 5564 | ||
| Остаток на конец периода 5564 | |||||
69/1 «Расчеты по социальному страхованию»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 9б) | 620,6 | ||||
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на конец периода 620,6 | |||||
69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 9а) | 4280 | ||||
| Оборот | Оборот | 4280 | |||
| Остаток на конец периода 4280 | |||||
69/3 «Расчеты по обязательному страхованию»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 9в) | 663,4 | ||||
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на конец периода 663,4 | |||||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода - | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 8а) | 5200 | ||||
| 8б) | 8400 | ||||
| 8в) | 7800 | ||||
| Оборот | Оборот | 21400 | |||
| Остаток на конец периода 21400 | |||||
80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 560300 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | - | |||
| Остаток на конец периода 560300 | |||||
82 «Резервный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 6610 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | - | |||
| Остаток на конец периода 6610 | |||||
83 «Добавочный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 78730 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | - | |||
| Остаток на конец периода 78730 | |||||
96 «Резервы предстоящих расходов»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода - | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 10) | 1441,6 | ||||
| Оборот | Оборот | 1441,6 | |||
| Остаток на конец периода 1441,6 | |||||
99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 36010 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | - | |||
| Остаток на конец периода 36010 | |||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
| Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот за период | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 «Основные средства» | 595010 | 595010 | ||||
| 02 «Амортизация основных средств» | 87210 | 1450 | 88660 | |||
| 10 «Материалы» | 102190 | 75570 | 73920 | 103840 | ||
| 20 «Основное производство» | 6660 | 105085,6 | 108525 | 3220,6 | ||
| 23 «Вспомогательное производство» | 1310 | 12674,4 | 13984,4 | 0 | ||
| 26 «Общехозяйственные расходы» | 9878 | 9878 | 0 | |||
| 43 «Готовая продукция» | 18010 | 108525 | 126535 | |||
| 45 «Товары отгруженные» | 25910 | 25910 | ||||
| 50 «Касса» | 210 | 210 | ||||
| 51 «Расчетные счета» | 55710 | 60000 | 37770 | 77940 | ||
| 55 «Специальные счета в банках» | 6610 | 6610 | ||||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 8750 | 37770 | 75570 | 46550 | ||
| 66 «Краткосрочные кредиты банка» | 34010 | 60000 | 94010 | |||
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 5564 | 5564 | ||||
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 21400 | 21400 | ||||
| 80 «Уставный капитал» | 560300 | 560300 | ||||
| 82 «Резервный капитал» | 6610 | 6610 | ||||
| 83 «Добавочный капитал» | 78730 | 78730 | ||||
| 96 «Резервы предстоящих расходов» | 1441,6 | 1441,6 | ||||
| 99 «Прибыли и убытки» | 36010 | 36010 | ||||
| Итого | 811620 | 811620 | 409503 | 409503 | 939275,6 | 939275,6 |
На основании оборотной ведомости составлен баланс на конец отчетного периода.
Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
| АКТИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Основные средства (сч.01- сч.02) | 507800 | 506350 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы, всего | 154080 | 259505,6 |
| в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6) | 102190 | 103840 |
| затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23) | 7970 | 3220,6 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43) | 18010 | 126535 |
| товары отгруженные (сч.45) | 25910 | 25910 |
| прочие запасы и затраты | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Дебиторская задолженность | ||
| Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1) | 62530 | 84760 |
| Баланс | 724410 | 850615,6 |
| ПАССИВ | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал (сч.80) | 560300 | 560300 |
| Добавочный капитал (сч.83) | 78730 | 78730 |
| Резервный капитал (сч.82) | 6610 | 6610 |
| Нераспределенная прибыль (сч.99) | 36010 | 36010 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты (сч.66) | 34010 | 94010 |
| Кредиторская задолженность, всего | 8750 | 73514 |
| в том числе:поставщики и подрядчики (сч.60) | 8750 | 46550 |
| задолженность перед персоналом организации (сч.70) | 21400 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 5564 | |
| задолженность по налогам и сборам | ||
| прочие кредиторы | ||
| Резервы предстоящих расходов | 1441,6 | |
| БАЛАНС | 724410 | 850615,6 |
Список литературы
1. Бухгалтерский учет: Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких.— 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 736 с.
2. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Проспект, 2009. – 464 с.
3. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. – 160 с.
4. Ивасенко К.В.. Основы теории бухгалтерского учета: Тюмень. Издательство ТГУ, 2008.
5. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник, М.: Экономистъ Юристъ, 2006. – 618 с.
6. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях - М.: «Финансы и статистика», 2006.
7. Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.
8. Мизиковский Е. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник, М.: Изд-во Юристъ, 2002. – 400 с.
9. Тепляков А. Б. 10000 и две бухгалтерские проводки. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. – 310 с.