за 3 квартал 200_г.
| Наименование поставщика | Остаток на начало | Оборот Дт 60 | Итого Дт 60 | Оборот Кт 60 | Оборот Кт 60 | Сальдо на конец | ||||
| Дт | Кт | Кт51 | Дт 10 | Дт | Кт | |||||
| Ивановская ткацкая фабрика по пошиву спец.одежды | 12000 | 60000 | 60000 | 77550 | 77550 | 29550 | ||||
| Екатеринбургский завод химических реагентов | 20000 | 65000 | 65000 | 80000 | 80000 | 35000 | ||||
| Завод «Уралтрубсталь» | 18000 | 18000 | ||||||||
| Прочие поставщики | 5600 | 2500 | 2500 | 3100 | ||||||
| Итого | 55600 | 127500 | 127500 | 157550 | 157550 | 85650 | ||||
Оборотно-сальдовая ведомость
| Наименование счета | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 01 «Основные средства» | 9456000 | 30840 | 9486840 | |||
| 02 «Амортизация основных средств» | 80000 | 72500 | 152500 | |||
| 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 30840 | 30840 | ||||
| 10 «Сырье и материалы» | 79000 | 157550 | 115480 | 121070 | ||
| 20 «Основное производство» | 30000 | 490380 | 400000 | 120380 | ||
| 25 «Общепроизводственные расходы» | 58780 | 58780 | ||||
| 26 «Общехозяйственные расходы» | 44700 | 44700 | ||||
| 43 «Готовая продукция» | 20000 | 400000 | 320000 | 100000 | ||
| 44 «Расходы на продажу» | ||||||
| 50 «Касса» | 4000 | 210000 | 209000 | 5000 | ||
| 51 «Расчетный счет» | 24014000 | 559800 | 543739 | 24030061 | ||
| 52 «Валютный счет» | 30000 | 30000 | ||||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 55600 | 127500 | 157550 | 85650 | ||
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | 38000 | 330000 | 545000 | 177000 | ||
| 66 «Краткосрочные займы и кредиты» | 298000 | 48000 | 250000 | |||
| 67 «Долгосрочные займы и кредиты» | 2026000 | 2026000 | ||||
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | 500000 | 81339 | 81339 | 500000 | ||
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 44000 | 62400 | 62400 | 44000 | ||
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 500000 | 240000 | 240000 | 500000 | ||
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 1000 | 1000 | ||||
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 15500 | 9000 | 6500 | |||
| 80 «Уставный капитал» | 24080000 | 24080000 | ||||
| 82 «Резервный капитал» | 2000000 | 2000000 | ||||
| 90 «Продажи» | 380839 | 380839 | ||||
| 96 «Резервы предстоящих расходов» | 90000 | 90000 | ||||
| 97 «Расходы будущих периодов» | 1600 | 1600 | ||||
| 98 | 30840 | 30840 | ||||
| 99 «Прибыли и убытки» | 4000000 | 50839 | 3949161 | |||
| Итого | 33673600 | 33673600 | 3319307 | 3319307 | 33901451 | 33901451 |
| на | 1 октября | 20 | 0 | г. | Коды | |||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | |||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./тыс. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| Актив | Код по- казателя | На начало отчетного года | На конец отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 9376000 | 9334340 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 9376000 | 9334340 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 210 | 130600 | 343050 |
| в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 79000 | 121070 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 30000 | 120380 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 20000 | 100000 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 1600 | 1600 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 39000 | 6500 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Денежные средства | 260 | 24048000 | 24065061 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 24217600 | 24414611 |
| БАЛАНС | 300 | 33593600 | 33748951 |
| Пассив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал | 410 | 24080000 | 24080000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | 2000000 | 2000000 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 4000000 | 3965461 |
| Итого по разделу III | 490 | 30080000 | 30045461 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 510 | 2026000 | 2026000 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 2026000 | 2026000 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 610 | 298000 | 250000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1099600 | 1306650 |
| - поставщики и подрядчики | 55600 | 262650 | |
| - задолженность перед персоналом организации | 500000 | 500000 | |
| - задолженность перед бюджетом | 500000 | 500000 | |
| - задолженность по социальному страхованию | 44000 | 44000 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 90000 | 90000 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 30840 | |
| Итого по разделу V | 690 | 1487600 | 1677490 |
| БАЛАНС | 700 | 33593600 | 33748951 |
| Руководитель | Главный | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| « | » | 20 | г. |
Список использованной литературы
1. Закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129 – ФЗ, с учетом изменений и дополнений, внесенных ФЗ от 23.07.1998 г. №123-ФЗ и от 28.03.2002г. №32-ФЗ.
2. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации"(ПБУ 9/99),утвержденное приказом МинФина Российской Федерации от 6.05.99 №32н
3. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с МСФО, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 6.03.98 №283.
4. Качалин В.В. Финансовый учёт и отчётность в соответствии со стандартами GAAP.- М.: «Дело», 2008. – 432 с.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.- М.: «Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2009. – 154 с.
6. Айрапетова Н.Г. Механизм внедрения МСФО в практику// Международный бухгалтерский учет. - 2008. - №2. - С. 7 – 9.
7. Байчурин У.Х. Актуальные проблемы применения МСФО // Бухгалтер Татарстана. - 2008. - №16. – С. 69- 72.
8. Байчурин У.Х. Введение в МСФО // Бухгалтер Татарстана. - 2009. -№ 24. - С. 40 – 42.
9. Бакаев А.С. Раскрытие информации в бухгалтерской отчётности// Бухгалтерский учёт. - 2008. - № 7.- С. 14 – 17.
10. Гершун А. Тенденции в развитии международных стандартов финансовой отчетности // Финансовая газета. Региональный выпуск.- 2008. - № 35. - С. 35 – 37.
11. Дружиловская Т.Ю. Трактовка понятия нематериальных активов в российском и международном стандартах // Аудиторские ведомости. -2007.- № 2. - С. 18 – 19.
12. Журавлева А.В. 1МСФО: последние изменения // Налоговый учет для бухгалтера. - 2007. - № 8.- С. 86.
13. Стуков Л.С. Практические аспекты внедрения МСФО в российскую практику // Аудиторские ведомости. - 2009. - № 5. - С. 12 – 13.
14. Стуков Л.С. Реформирование системы бухгалтерского учета и международные стандарты финансовой отчетности // Аудиторские ведомости. - 2006. - № 3. - С. 26 -30.
15. Титов Д. А ты переходишь на МСФО // Экономика и жизнь. - 2009.-№20. - С. 5.
16. Ткач В.И., Крохичева Г.Е. Концептуальный подход к исследованию современных тенденций развития и организации бухгалтерского учета // Международный бухгалтерский учет.- 2008. - № 7. - С. 25 – 28.
17. Шнейдман Л.З. Соответствие отчетности международным стандартам // Бухгалтерский учет.- 2001.- № 12. - С. 17 – 23.