Учет расчетов с работниками по оплате труда и по прочим операциям (стр. 9 из 10)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	383 300
1	72 000	24	497 600
3	108 000
5	18 000
14	42 300
Оборот	240 000	Оборот	497 600
Сальдо на 31.12.200Х г.	126 000

Счет 20 (основное производство)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	25 100
7	320 000	27	1 405 265
8	245 000
14	150 000
20	225 000
22	58 000
23	900
26	466 120
Оборот	1 465 520	1 405 265
Сальдо на 31.12.200Х г.	85 355

Счет 25 (общепроизводственные расходы)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.
7	70 000	26	466 120
9	295 000
20	80 000
22	20 800
23	320
Оборот	466 120	Оборот	466 120
Сальдо на 31.12.200Х г.	0	0

Счет 26 (общехозяйственные расходы)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.
7	40 000	26	201060
8	30 000
14	25 000
14	45 000
20	40 000
22	10 400
23	160
25	10 500
Оборот	201 060	Оборот	201060
Сальдо на 31.12.200Х г.	0	0

Счет 43 (готовая продукция)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	1 291 730
27	1 405 265	28	1 640 000
Оборот	1 405 265	Оборот	1 640 000
Сальдо на 31.12.200Х г.	1 056 995

Счет 44 (расходы на продажу)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.
7	10 000	29	20 000
14	15 000
Оборот	25 000	Оборот	20 000
Сальдо на 31.12.200Х г.	5 000

Счет 50 (касса)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	2 500
10	10 000	11	3 500
12	920	13	7 000
15	318 600	16	306 100
16	12 500
Оборот	329 520	Оборот	329 100
Сальдо на 31.12.200Х г.	2 920

Счет 51 (расчетный счет)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	6 600 200
13	7 000	15	318 600
17	1 820 750	19	1 276 000
19	15 000
19	42 600
19	127 300
19	3 050
19	150 000
Оборот	1 827 750	Оборот	1 932 550
Сальдо на 31.12.200Х г.	6 495 400

Счет 60 (расчеты с поставщиками)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	1 005 000
19	1 276 000	1	400 000
1	72 000
3	600 000
3	108 000
5	100 000
5	18 000
14	25 000
14	150 000
14	45 000
14	15 000
14	42 300
Оборот	1 276 000	Оборот	1 575 300
Сальдо на 31.12.200Х г.	1 304 300

Счет 62 (расчеты с покупателями и заказчиками)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	1 890 750
28	2 360 000	17	1 820 750
Оборот	2 360 000	Оборот	1 820 750
Сальдо на 31.12.200Х г.	2 430 000

Счет 66 (расчеты по краткосрочным кредитам)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	1 305 000
19	15 000	18	15 000
19	150 000
Оборот	165 000	Оборот	15 000
Сальдо на 31.12.200Х г.	1 155 000

Счет 68 (налоги и сборы)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	395 800
19	42 600	21	42 600
24	497 600	30	360 000
33	33 345,6
Оборот	540 200	Оборот	435 945,6
Сальдо на 31.12.200Х г.	291 545,6

Счет 69 (расчеты по социальному страхованию)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	127 300
19	127 300	22	58 500
20	10 000	22	20 800
22	10 400
23	900
23	320
23	160
Оборот	137 300	Оборот	91 080
Сальдо на 31.12.200Х г.	81 080

Счет 70 (расчеты по оплате труда)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	306 100
16	306 100	20	225 000
21	42 600	20	80 000
21	6 600	20	40 000
20	10 000
Оборот	355 300	Оборот	355 000
Сальдо на 31.12.200Х г.	305 800

Счет 71 (расчеты с подотчетными лицами)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	920
11	3 500	12	920
16	12 500	25	10 500
Оборот	16 000	Оборот	11 420
Сальдо на 31.12.200Х г.	5 500

Счет 76 (разные дебиторы, кредиторы)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	15 000	4 8000
19	3 050	10	10 000
21	6 600
Оборот	3 050	Оборот	16 600
Сальдо на 31.12.200Х г.	18 050	21 400

Счет 80 (уставный капитал)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	17 500 000
Оборот	Оборот
Сальдо на 31.12.200Х г.	17 500 000

Счет 82 (резервный капитал)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	500 000
Оборот	Оборот
Сальдо на 31.12.200Х г.	500 000

Счет 83 (добавочный капитал)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	250 000
Оборот	Оборот
Сальдо на 31.12.200Х г.	250 000

Счет 84 (нераспределенная прибыль)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	920 000
34	2 212 094,4
Оборот	Оборот	2 212 094,4
Сальдо на 31.12.200Х г.	3 132 094,4

Счет 90 (продажи)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.
26	201 060	28	2 360 000
28	1 640 000
29	20 000
30	360 000
31	138 940
Оборот	2 360 000	Оборот	2 360 000
Сальдо на 31.12.200Х г.	0	0

Счет 91 (прочие доходы и расходы)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.
4	5 000	4	3 000
18	15 000	32	17 000
Оборот	20 000	Оборот	20 000
Сальдо на 31.12.200Х г.	0	0

Счет 99 (прибыли и убытки)

Дебет		Кредит
Номер операций	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	2 123 500
32	17 000	31	138 940
33	33 345,6
34	2 212 094,4
Оборот	2 262 440	Оборот	138 940
Сальдо на 31.12.200Х г.	0	0

Приложение 4