Что же сейчас представляет собой Кемеровский районный союз? Во-первых, это собственно сам райпотребсоюз, председателем которого является Недобежкина Мария Михайловна, а главным бухгалтером – Дубровина Наталья Николаевна. К тому же в 1995-1996 годах в состав Кемеровского райпотребсоюза влились три потребительских общества: «Забойщик», «Ягуновское», «Мазуровское». Во-вторых, в состав Кемеровского районного союза входит потребительское общество «Елыкаевское». В-третьих, потребительское общество «Щегловское». И четвертая составляющая – потребительское общество «Новостройка».
Сейчас Кемеровский райпотребсоюз – это одно из крупнейших предприятий кооперации в Кемеровской области. В селах и деревнях области, где проживает 38,7 тыс.человек, оно обслуживает более 55% жителей. Кемеровскому районному союзу принадлежат 4 магазина в городе Кемерово и Губернский сельский рынок, который был создан в 1998 году.
Райпотребсоюз сотрудничает с такими поставщиками как ООО «ТД Раздолье», ООО «Юни Милк», ООО «Альянс производители «Солти» Молпроторг», ООО «ПКФ «Цимус», ЗАО «Кузнецкий Альянс», ООО «ТД Штоф», Мариинский ликеро-водочный завод, индивидуальным предпринемателем Кондриковым В.Ю. и другими.
Юридический и почтовый адрес: Кемеровский район, село Ягуново, ул.Центральная 38.
В таблице 1 представлены основные технико-экономические показатели.
Таблица 1
Основные экономические показатели предприятия
| Показатели | Ед. изм. | 2007 год | 2008 год | Отклонение (+, -) | |
| абс. | отн.,% | ||||
| Средние товарные запасы | Тыс. руб. | 11783 | 13446,2 | 1663,2 | 114,1 |
| Площадь торгового зала | м.кв | 3345 | 3238 | -107 | 96,8 |
| Среднесписочная численность работников | чел | 402 | 411 | 9 | 10,2 |
| продолжение таблицы 1 | |||||
| Годовой фонд оплаты труда | Тыс. руб. | 30791 | 30814,9 | 23,9 | 100,07 |
| Среднегодовая заработная плата | Тыс. руб. | 4287 | 6248 | 1961 | 145,7 |
| Нагрузка на 1 кв.м. торговой площади | Тыс. руб. | 46,81 | 57,82 | 11,01 | 123,52 |
| Коэффициент товарооборачиваемости | раз | 13,28 | 13,92 | 0,64 | 104,8 |
| Выработка на 1 работника | Тыс. руб/ чел | 389,5 | 455,5 | 66 | 116,9 |
| Стоимость активов | Тыс. руб. | 12979 | 13792 | 813 | 106,26 |
| Стоимость основных средств | Тыс. руб. | 7891 | 7587 | -304 | 96,14 |
| Себестоимость продаж | Тыс. руб. | 52081 | 62240 | 10159 | 119,5 |
| Валовая прибыль | Тыс. руб. | 9001 | 11319 | 2318 | 125,75 |
| Коммерческие расходы | Тыс. руб. | 8430 | 9648 | 1218 | 114,44 |
| Прибыль от продаж | Тыс. руб. | 571 | 1671 | 1100 | 292,6 |
| Прибыль до налогообложения | Тыс. руб. | 854 | 1460 | 606 | 170,96 |
| Чистая прибыль | Тыс. руб. | 533 | 809 | 276 | 151,78 |
| Фондоотдача | Руб/ руб | 19,84 | 24,67 | 4,83 | 124,34 |
| продолжение таблицы 1 | |||||
| Фондовооруженность | Тыс. руб/ чел | 19,6 | 18,45 | -1,15 | 94,13 |
| Коэффициент использования основных фондов | Руб/ руб | 0,07 | 0,22 | 0,15 | 314,28 |
| Рентабельность продаж | % | 0,36 | 0,89 | 0,53 | 247,22 |
| Рентабельность активов | % | 4,1 | 5,86 | 1,76 | 142,92 |
Анализ ликвидности и плетежеспособности баланса.
Таблица 2
Ликвидность баланса.
| Статьи актива и пассива | 2007 г. | 2008г. | 2009г. | Изменение (+,-) | |
| 2008 г. к 2007г. | 2009 г. к 2008 г. | ||||
| А1 | 249 | 313 | 1179 | 64 | 866 |
| А2 | 317 | 360 | 285 | 43 | -75 |
| А3 | 7032 | 8626 | 8810 | 1594 | 184 |
| А4 | 7836 | 8130 | 11830 | 294 | 3700 |
| Баланс | 15434 | 17429 | 22104 | 1995 | 4675 |
| П1 | 7449 | 9488 | 6373 | 2039 | -3115 |
| П2 | 2022 | 1503 | 1992 | -519 | 489 |
| продолжение таблицы 2 | |||||
| П3 | 880 | 880 | 880 | 0 | 0 |
| П4 | 5083 | 5558 | 12859 | 475 | 7301 |
| Баланс | 15434 | 17429 | 22104 | 1995 | 4675 |
Плетежеспособный излишек
| А1-П1 | -7200 | -9175 | -5194 |
| А2-П2 | -1705 | -1143 | -1707 |
| А3-П3 | 6152 | 7746 | 7930 |
| А4-П4 | 2753 | 2572 | -1029 |
Исходя из полученных данных видно, что наиболее ликвидные активы в 2009 году увеличились по отношению к 2008 году на 866 руб., быстрореализуемые активы наоборот, уменьшились на 75 руб. Значительно увеличились труднореализуемые активы в 2008 году они составили 8130 руб, а в 2009 году – 11830. Наиболее срочные обязательства по сравнению с 2007 и 2008 годами, в 2009 уменьшились и составили 6373 руб. А постоянные пассивы увеличелись и составили в 2009 году 12859 руб.
Таблица 3
Показатель платежеспособности
| Показатели | Норматив | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Отклонение от норматива | ||
| 2007г. | 2008г. | 2009г. | |||||
| Коэффициент абс. ликвидности | 0,2 | 0,03 | 0,03 | 0,05 | 0,17 | 0,17 | 0,15 |
| Коэффициент сроч. Ликвидности | 1 | 0,06 | 0,06 | 0,08 | 0,94 | 0,94 | 0,92 |
| Коэффициент текущ. Ликвидности | 2 | 0,8 | 0,8 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 0,8 |
Коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным долговым обязательствам и показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. В 2007 году коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,03, а в 2009 он составил 0,05, что свидетельствует о постепенном увеличении абсолютной ликвидности и удалении ее от рекомендуемого значения 0,2-0,25. Можно также сделать вывод о низкой степени привлекательности предприятия для поставщиков сырья, материалов и услуг.
Для повышения платежеспособности необходимо увеличить стоимость ценных бумаг и денежных средств в стоимости ликвидных оборотных активов.
Коэффициент срочной ликвидности - отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме краткосрочных финансовых обязательств.
Значение коэффициента срочной ликвидности на 2007 год составило 0,06. На 2008 год значение коэффициента не изменилось, а на 2009 год коэффициент текущей ликвидности повысился и составил 0,08.
Коэффициент текущей ликвидности определяется отношением всех оборотных активов к краткосрочным долговым обязательствам предприятия.
В 2007 и 2008 годах значение коэффициента составило 0,8, а в 2009 году оно составило 1,2.
Анализ финансовой устойчивости
Таблица 4
Относительные показатели финансовой устойчивости
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Абсолютное отклонение | Относительное отклонение, % | |||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | |||||
| Финансовая независимость | 0,33 | 0,32 | 0,58 | -0,01 | 0,26 | 96,97 | 181,25 | |
| Коэффициент финансовой зависимости | 3,04 | 3,14 | 1,72 | 0,1 | -1,42 | 103,29 | 54,78 | |
| Коэффициент заемного капитала | 0,67 | 0,68 | 0,42 | 0,01 | -0,26 | 101,49 | 61,76 | |
| Коэффициент маневренности | -0,54 | -0,46 | 0,08 | 0,08 | 0,54 | 85,19 | 17,39 | |
| Коэффициент соотношении заемных и собственных средств | 2,04 | 2,14 | 0,72 | 0,1 | -1,42 | 104,9 | 33,64 | |
| Индекс постоянного актива | 1,4 | 1,46 | 0,92 | -0,08 | -0,54 | 94,81 | 63,01 | |
Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, если не менее 50 % финансовых ресурсов покрывается его собственными средствами, т.е. желательное значение коэффициента автономии более либо равно 0,5. Как видно из таблицы коэффициент автономии в 2007 году составил 0,33, в 2009 он повысился и составил 0,58 .
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в имущество источников собственных средств. В процентном соотношении 2009 года к 2008 составило 33,64%.
Коэффициент маневренности показывает степень мобильности использования собственного капитала предприятия. В 2009 году по сравнению с 2007 и 2008 годами значение коэффициента маневренности собственных средств увеличилось и составило 0,08, что свидетельствует о вложении собственных средств в низколиквидные активы и формировании оборотных средств за счет заемных.
2.2. Факторный анализ прибыли от продаж
Прибыль от продажи продукции, работ, услуг определяется как разница между выручкой от продажи продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), себестоимостью проданных товаров, работ, услуг, коммерческих и управленческих расходов.
Основными факторами, влияющими на величину прибыли являются:
- Изменение объема продаж.
- Изменение ассортимента реализованной продукции.
- Изменение себестоимости продукции.
- Изменение цены реализации продукции.
Задачами факторного анализа прибыли от продаж является оценка резервов повышения эффективности производства, и, следовательно, увеличения прибыли предприятия и подготовка обоснования для принятия управленческих решений.