1) Списывается выручка на финансовый результат:
Дт 90/1 Кт 90/9 – 2 470 500
2) Списывается на финансовый результат себестоимость продаж:
Дт 90/9 Кт 90/2 – 1 292 885
3) Прибыль от реализации: Дт 90/9 Кт 99 – 1 177 615
4) Списываются прочие расходы: Дт 91/9 Кт91/2 – 3800
5) Убыток от прочих расходов: Дт 99 Кт 91/9 – 3800
6) Нераспределенная прибыль отчетного периода:
Дт 99 Кт 84 – 1 171 815
4. Составим оборотную ведомость за месяц (см.таблицу 6).
Таблица 6 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за месяц ООО «Авангард»
| № п/п | Наименование счетов | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 120 000 | 86 920 | - | 206 920 | ||
| 02 | Амортизация основных средств | 40 000 | - | 5500 | 45 500 | ||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | - | 81 420 | 81 420 | - | ||
| 41/2 | Товары в рознице | 152 000 | 1 452 800 | 1 250 500 | 354 300 | ||
| 42 | Торговая наценка | 45 300 | - | 259 174 | 304 474 | ||
| 44 | Расходы на продажу | 1900 | 122 260 | 73 711 | 50 449 | ||
| 50 | Касса | 4800 | 1 250 500 | 35 000 | 1 220 300 | ||
| 51 | Расчетные счета | 199 900 | 1 220 000 | 1 370 100 | 49 800 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 71 000 | 1 364 200 | 1 077 500 | 215 700 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 5900 | 5900 | 248 006 | 248 006 | ||
| 69/1 | Расчеты по социальному страхованию | 100 | - | 594 | 694 | ||
| 69/2 | Расчеты по пенсионному обеспечению | 5600 | - | 6580 | 12 180 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 30 000 | 39 900 | 47 000 | 37 100 | ||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебит. задолженность) | 46 300 | 38 000 | 8300 | 300 000 | ||
| 80 | Уставный капитал | 300 000 | - | - | 1 198 815 | ||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 27 000 | 1 171 815 | ||||
| ИТОГО | 524 900 | 524 900 | 5 623 900 | 5 623 900 | 2 105 769 | 2 105 769 | |
5. По данным оборотной ведомости составим бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Авангард».
Бухгалтерский баланс
на _________________ 200_ г.
| КОДЫ | |||||
| Форма N 1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| Дата (год, месяц, число) | |||||
| Организация ООО «Авангард» | по ОКПО | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | ||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ________________ | ||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||
| Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | |||
| Местонахождение (адрес) |
| Дата утверждения | |
| Дата отправки (принятия) |
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 80 000 | 161 420 |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные финансовые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 80 000 | 161 420 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | ||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 106 700 | 49 826 | |
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | 1900 | 50 449 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 46 300 | 8300 |
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 204 700 | 1 270 100 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 359 600 | 1 378 675 |
| Баланс | 300 | 439 600 | 1 540 095 |
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 300 000 | 300 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 27 000 | 1 198 815 |
| Итого по разделу III | 490 | 327 000 | 1 498 815 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | ||
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 112 600 | |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 71 000 | (215 700) | |
| задолженность перед персоналом организации | 30 000 | 37 100 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 5700 | 12 874 | |
| задолженность по налогам и сборам | 5900 | 248 006 | |
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 112 600 | 41 280 |
| Баланс | 700 | 439 600 | 1 540 095 |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | |||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
| Руководитель | Главный бухгалтер | |||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||
| "__"_________ 200_ г. | ||||||||