ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Введение
1. Общая часть
1.1. Краткая характеристика предприятия
1.2. Анализ уровня производительности труда и трудоемкости продукции
2. Аналитическая часть
2.1. Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы
2.1.1. Анализ структуры, движения и обеспеченности персоналом предприятия
2.1.2. Анализ использования фонда оплаты труда
2.1.3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
2.2. Оценка финансового состояния предприятия
2.2.1. Анализ изменений в балансе предприятия
2.2.2. Анализ ликвидности баланса
2.2.3. Анализ финансовой устойчивости
2.2.4. Анализ эффективности использования ресурсов предприятия
Заключение
Список литературы
Приложение
1. Общая часть.
1.1. Краткая характеристика предприятия.
В нашем случае рассмотрим производственное предприятие ООО “Элит”, которое занимается производством строительных материалов: строительного кирпича различных марок.
· Продукция А – рядовой кирпич;
· Продукция В – облицовочный кирпич;
· Продукция С – силикатный кирпич;
Основными источниками информации будут служить отчетные бухгалтерские балансы за 2005 – 2007.
1.2. Анализ уровня производительности труда и трудоемкости продукции.
2. Аналитическая часть.
2.1. Анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы.
2.1.1. Анализ структуры, движения и обеспеченности персоналом предприятия
Установим абсолютное и относительное отклонение фактической численности рабочих основного производства от плана и от прошлого года.
Таблица 1
| Показатель | Чел. |
| Численность основных производственных рабочих в прошлом году | 489 |
| Численность основных производственных рабочих по плану | 504 |
| Численность основных производственных рабочих фактически | 390 |
| Численность основных производственных рабочих прошлого года, скорректированная на процент роста по выпуску продукции | 562 |
| Численность основных производственных рабочих по плану, скорректированному на процент выполнения плана по выпуску продукции | 460 |
| Абсолютное отклонение от прошлого года | -99 |
| Абсолютное отклонение от плана | -114 |
| Относительное отклонение от прошлого года | -225 |
| Относительное отклонение от плана | -70 |
137452*100/119658 = 114,9%
114,9 – 100 = 14,9% - увеличение объема выпуска продукции по плану в текущем году по сравнению с прошлым годом.
489 * 14,9% = 73 чел.
489 + 73 = 562 чел.
137452*100/150600 – 100 = 8,7% уменьшение объема выпуска ТП фактически по сравнению с плановым выпуском ТП.
504*8,7 = 44 чел.
504 – 44 = 460 чел.
Найдем абсолютное отклонение от прошлого года:
390 - 489 = -99 чел.
Найдем абсолютное отклонение от плана:
390 – 504 = - 114 чел.
Относительное отклонение от прошлого года: Отн откл-е = Чфакт. – ( Чпр.года * % роста ТП/100).
390 – (489*114,9/100) = - 172чел.
Относительное отклонение от плана: Отн. откл-е = Чфакт. – ( Чплан * % вып.плана по ТП/100).
390 – (504 * 91,3/100) = - 70чел.
где % вып. плана по ТП = 137452*100/150600 = 91,3%
Абсолютное отклонение по численности рабочих не соответствует относительному отклонению (-99 и -172 от прошлого года и -114 и -70 от плана соответственно).
Расчет относительного отклонения производится для того, чтобы увидеть насколько отличается фактическая численность персонала от плановой (от численности по прошлому году) при корректировании на коэффициент выполнения плана по производству продукции.
Из проведенных расчетов видно, что предприятие не обеспечено в полном объеме рабочими кадрами (об этом свидетельствуют рассчитанные отрицательные относительные и абсолютные отклонения численности кадров). Как вывод, можно указать, что для выполнения фактического объема работ численности рабочих недостаточно и поэтому предприятию необходимо искать возможные альтернативные пути для увеличения производительности труда.
Анализ движения рабочей силы (ППП) за три года.
Таблица 2
| Показатель | Численность 2005г | Численность 2006г | Численность 2007г | Отклонения (+, -) | ||||
| Всего,чел. | Уд.вес% | Всего,чел. | Уд. вес% | Всего, чел. | Уд. вес% | От 2004г | От2005г | |
| 1.Принято на предприятие, чел. | 132 | × | 141 | × | 78 | × | - 54 | - 63 |
| 2.Выбыло спредприятия, чел. | 50 | 100 | 173 | 100 | 129 | 100 | + 79 | - 44 |
| В т.ч.-по собственному желанию | 25 | 50 | 54 | 31,2 | 50 | 38,8 | + 25 | - 4 |
| -переводом на другое предприятие | 2 | 4 | 60 | 34,7 | 31 | 24 | + 29 | - 29 |
| -по решению суда | 7 | 14 | 12 | 7 | 15 | 11,6 | + 8 | + 3 |
| -на учебу | 5 | 10 | 11 | 6,3 | 4 | 3,1 | - 1 | - 7 |
| -за нарушение трудовой дисциплины | 11 | 22 | 36 | 20,8 | 29 | 22,5 | + 18 | - 7 |
| 3.Среднегодоваячисленность ППП, чел. | 1029 | × | 997 | × | 946 | × | - 83 | - 51 |
| 4.Коэффициент поприему. | 0,13 | × | 0,14 | × | 0,082 | × | - 0,048 | - 0,058 |
| 5.Коэффициент повыбытию. | 0,049 | × | 0,173 | × | 0,136 | × | + 0,087 | - 0,037 |
| 6.Коэффициент текучести кадров. | 0,0418 | × | 0,102 | × | 0,099 | × | +0,0572 | - 0,003 |
| 7.Коэффициент замещения. | 0,08 | × | -0,032 | × | -0,054 | × | - 0,134 | -0,022 |
Коэффициент по приему = Чприн / Чсписочн:
2005 год - 132/1029 = 0,13;
2006 год - 141/997 = 0,14;
2007 год - 78/946 = 0,082;
Коэффициент по выбытию = Чвыбыв / Чсписочн:
2005 год - 50/1029 = 0,0486;
2006 год - 173/997 = 0,1735;
2007 год - 129/946 = 0,1363;
Коэффициент текучести кадров = Чвыб по с.ж., за наруш, по реш.судов / Чсписочн:
2005 год - 25+11+7/1029 = 0,0418;
2006 год - 54+36+12/997 = 0,1023;
2007 год - 50+15+29/946 = 0,0993;
Коэффициент замещения = Чприн – Чвыбывших /Чсписочн:
2005 год - 132 – 50/1029 = 0,0797;
2006 год - 141 – 173/997 = - 0,0321;
2007 год - 78 – 129 / 946 = - 0,0539;
При анализе динамики изменения численности персонала необходимо обратить внимание на показатели, характеризующие особенности оборота кадрового состава предприятия: коэффициент по выбытию, коэффициент замещения и т.д. Очевидно, что предприятие за рассматриваемый трехлетний период приобретает тенденцию к оттоку кадров – отрицательный коэффициент замещения показывает, что на предприятии сокращаются объемы производства и ликвидируется часть рабочих мест. Текучесть кадров выросла и стабилизировалась на уровне около 0,1. Коэффициент по приему за последний рассматриваемый год снижается. Как видно из анализа резко возросло число рабочих уволенных в связи с переводом на другое предприятие.
Естественно, что показатели обеспеченности предприятия персоналом еще не характеризуют уровня его использования и не могут абсолютно и непосредственно влиять на объем выпуска продукции. Отрицательными сторонами происходящих изменений можно отметить снижение объемов производства, снижение количества вакантных рабочих мест (влияние на общий фон безработицы), а положительными – оптимизацию производственного процесса; внедрение современных технологий, позволяющих провести сокращение рабочих мест; повышение квалификационного уровня персонала предприятия.
При анализе возможных последствий сложившейся ситуации можно предположить, что на предприятии благодаря оптимизационным изменениям использование трудовых ресурсов улучшается, появляются возможности для улучшения условий труда работников, повышения заработной платы.
2.1.2. Анализ использования фонда оплаты труда
Таблица 3
| Показатели | План | Факт | Отклонение(+,-) | % изменения |
| 1.Выпуск товарной продукции, тыс. руб. | 150600 | 137452 | - 13148 | 91,3 |
| 2. Среднегодовая численность ППП, чел. | 800 | 764 | -36 | 95,5 |
| 3.Производительность труда работников, тыс.руб. | 188,25 | 179,91 | - 8,25 | 95,6 |
| 4.Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 50800 | 42837 | - 7963 | 84,3 |
| 5. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб. | 63,5 | 56,07 | - 7,43 | 88,3 |
Произведем анализ использования фонда заработной платы, рассчитав размер влияния на фонд оплаты труда следующих факторов:
А) изменения среднегодовой заработной платы одного работника
Б) изменение объема производства
В) изменение производительности труда.
Таблица 4
| Показатель | З/плата | Выпуск ТП | Производительность труда | Фонд оплаты труда | Влияние |
| План | 63,5 | 150600 | 188,25 | 50800 | - |
| З/плата | 56,07 | 150600 | 188,25 | 44856 | -5944 |
| Выпуск ТП | 56,07 | 137452 | 188,25 | 40940 | -3916 |
| Производительность труда | 56,07 | 137452 | 179,91 | 42837 | 1897 |
| Факт | 56,07 | 137452 | 179,91 | 42837 | - |
Расчет факторов произведем методом цепной подстановки по формуле (расчеты приведены в таблице 4):