5. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: 2002.-
Решение задачи.
5 вариант.
Сальдо по счетам.
| Шифр счета | Наименование счета | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||
| 50 | Касса | 500 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1500 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 500 | |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 500 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 2000 | |
| 94 | Недостачи и порчи от порчи ценностей | 500 | |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 31800 | |
| 51 | Расчетный счет | 500 | |
| 70 | расчеты с персоналом по оплате труда | 500 | |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 500 | |
| 10 | материалы | 500 | |
| 23 | Вспомогательные производства | 500 | |
| 75 | Расчеты с учредителями | 2100 | |
| 01 | Основные средства | 54000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 100 | |
| 90 | продажи | 500 | |
| 91 | прочие доходы и расходы | 27000 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 200 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 500 | |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 500 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 500 | |
| Итого | 62600 | 62600 | |
Операции предприятия.
| № | Содержание операции | Проводка | Вариант 5 | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Выручка за реализованную продукцию | 50 | 90 | 90000 |
| 2 | От подотчетного лица неиспользованная подотчетная сумма | 50 | 71 | 400 |
| 3 | В погашении недостачи | 50 | 94 | 500 |
| 4 | В погашении претензии | 50 | 76 | 1500 |
| 5 | В погашении кредита от Никитиной | 50 | 73 | 1000 |
| 6 | Сдача выручки в банк наличными | 51 | 50 | 81000 |
| 7 | Выдана зарплата | 70 | 50 | 8000 |
| 8 | Оплачено поставщиками | 60 | 50 | 700 |
| 9 | Выдана депонированная зарплата | 76 | 50 | 1100 |
| 10 | Расходы по командировке | 26 | 71 | 3750 |
| 11 | Выдано в отчет | 71 | 50 | 2300 |
| 12 | Перечислено с расчетного счета поставщиками | 60 | 51 | 1500 |
| 13 | Перечислены с расчетного счета алименты | 76 | 51 | 900 |
| 14 | Поступил штраф | 51 | 91 | 700 |
| 15 | Оплачен штраф налоговой инспекции | 69 | 51 | 400 |
| 16 | Поступили деньги на расчетный счет в погашении претензии | 51 | 76 | 800 |
| 17 | Поступила на расчетный счет сумма краткосрочного кредита | 51 | 66 | 3900 |
| 18 | Поступили материалы | 10 | 60 | 7000 |
| 19 | НДС 18% | 19 | 60 | 1260 |
| 20 | Начислено водоканалу | 23 | 60 | 600 |
| 21 | НДС 18% | 19 | 60 | 108 |
| 22 | Удержан из зарплаты подоходный налог | 68 | 70 | 500 |
| 23 | Начислен НДС в бюджет от реализации | 90 | 68 | 340 |
| 24 | Начислен налог на имущество | 91 | 68 | 600 |
| 25 | Перечислено с расчетного счета в Пенсионный фонд | 69 | 51 | 600 |
| 26 | Перечислено с расчетного счета в Фонд социального страхования | 69 | 51 | 500 |
| 27 | Получено наличными в кассу в уставной капитал предприятия | 50 | 75 | 2100 |
| 28 | Приобретены основные средства за оплату | 08 | 60 | 50000 |
| 29 | НДС 18% | 19 | 60 | 9000 |
| 30 | Преданы основные средства в эксплуатацию | 01 | 08 | 3000 |
| 31 | Зачет НДС 18% | 68 | 19 | 540 |
| 32 | Первоначальная стоимость | 91 | 01 | 30000 |
| 33 | амортизация | 02 | 01 | 25000 |
| 34 | Начальная зарплата за демонтаж | 91 | 70 | 800 |
| 35 | Начисление на зарплату органам социального страхования 35,6% | 91 | 69 | 284,80 |
| 36 | Оприходованы запасные части | 10 | 91 | 5500 |
| 37 | начислено в фонд социального страхования | 91 | 69 | 2,40 |
| 38 | Списан результат от ликвидации основных средств | 91 | 01 | 587,20 |
| Итого | 336772,40 | |||
800*35,6%=284,80
800*0,3%=2,40
30000-25000+800+284,80+2,40=6087,20-5500=587,20
Журнал – ордер
по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счета
| № | дата | 70 | 71 | 76 | 51 | 60 | итого |
| 1 | 16.09 | 8000 | 2300 | 1100 | 81000 | 700 | 93100 |
| итого | 8000 | 2300 | 1100 | 81000 | 700 | 93100 |
По дебету 50 «Касса» в кредит счетов
| № | дата | 76 | 73 | 90 | 94 | 71 | итого |
| 1 | 16.09 | 1500 | 1000 | 90000 | 500 | 400 | 93400 |
| итого | 1500 | 1000 | 90000 | 500 | 400 | 93400 |
Отчет кассира
| Номер документа | От кого получено и кому выдано | Номер корреспондирующего счета | приход | расход |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Остаток на начало дня | 500,00 | |||
| 1 | Выручка за реализованную продукцию | 90 | 90000 | |
| 2 | В погашении недостачи | 94 | 500 | |
| 3 | В погашении кредита от Никитиной | 73 | 1000 | |
| 4 | В погашении претензии | 76 | 1500 | |
| 5 | От подотчетного лица неиспользованная подотчетная сумма | 71 | 400 | |
| 1 | Сдача в банк выручки наличными | 51 | 81000 | |
| 2 | Выдана зарплата | 70 | 8000 | |
| 3 | Выдана депонированная зарплата | 76 | 1100 | |
| 4 | Выдано в отчет | 71 | 2300 | |
| 5 | оплачено поставщиками | 60 | 700 | |
| Итого за день | 93400 | 93100 | ||
| Остаток на конец дня | 800 |
Оборотная ведомость.
| № счета | С-до нач | Оборот за мес. | С-до кон | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 50 | 500 | 95500 | 93100 | 2900 | ||
| 90 | 500 | 340 | 90000 | 90160 | ||
| 71 | 2000 | 2300 | 4150 | 150 | ||
| 94 | 500 | 500 | 1000 | |||
| 76 | 500 | 2000 | 2300 | 800 | ||
| 73 | 31800 | 1000 | 32800 | |||
| 51 | 500 | 86400 | 3900 | 83000 | ||
| 70 | 500 | 8000 | 1300 | 7200 | ||
| 60 | 200 | 2200 | 67968 | 65968 | ||
| 91 | 27000 | 32274,40 | 6200 | 925,60 | ||
| 69 | 1500 | 1500 | 287,20 | 287,20 | ||
| 10 | 500 | 12500 | 13000 | |||
| 19 | 500 | 10368 | 540 | 10328 | ||
| 23 | 500 | 600 | 1100 | |||
| 68 | 100 | 1040 | 940 | 1100 | ||
| 75 | 2100 | 2100 | ||||
| 08 | 500 | 50000 | 3000 | 47500 | ||
| 01 | 54000 | 3000 | 55587,20 | 1412,80 | ||
| 02 | 500 | 25000 | 25500 | |||
| 26 | 500 | 3750 | 4250 | |||
| 66 | 500 | 3900 | 4400 | |||
| итого | 62600 | 62600 | 336772,40 | 336772,40 | 196340,80 | 196340,80 |