Учет и анализ оплаты труда 2 (стр. 15 из 17)
В соответствии с принятыми методами определения объема произведенной продукции различают следующие методы измерения производительности труда: 1. натуральный и его разновидности на основе условно-натуральных измерителей продукции; 2. трудовой и его разновидности на основе нормированного и фактически отработанного времени; 3. стоимостный и его разновидности на основе показателей объема продукции (валовой и товарной) и объема (чистой, условной чистой, нормативно чистой продукции, нормативной стоимости обработки, нормативной заработной платы). Каждый из названных методов имеет самостоятельное значение, свои особенности, определенную сферу применения от правильности выбора соответствующего метода измерения производительности труда зависит достоверность и значение экономических выводов.
Таблица 2
Объем численности состава работников
| Показатели | план | Факт | % выполнения плана | абсолютное отклонение | |
| 1.Среднеспис состав всего: | 45 | 42 | 93,3% | -3 | |
| Рабочих | 40 | 38 | 95% | -2 | |
| Специалистов | 2 | 2 | 100% | - | |
| Служащих | 3 | 2 | 66,7% | -1 | |
| 2.рабочих всего: | 40 | 38 | 95% | -2 | |
| Основных | 35 | 33 | 94,3% | -2 | |
| Вспомогательных | 5 | 5 | 100% | - | |
| 3.рабочих всего | 40 | 38 | 95% | -2 | |
| 4.число рабочих принятых на работу | - | 5 | |||
| 5.число рабочих уволенных по всем причинам | - | 4 | |||
| 6.число рабочих уволенных по собственному желанию | - | 3 | |||
| 7.Коэф приема | - | 0,119 | |||
| 8.Коэф прибытия | - | 0,095 | |||
| 9.Коэф текучести | - | 0,071 | |||
| Продолжение | таблицы 2 | ||||
| 10.ТП | 41954,2 | 36098,0 | |||
| 11.Отработано всеми рабоч чел-дней | 7361,8 | 6423,8 | 87,26% | -938,0 | |
| чел-час | 51532,7 | 40790,0 | 79,15% | -10742,7 | |
| 12.Кол-во раб дней | 242,96 | 231,07 | 95,11% | -11,89 | |
| 13.Продолжительность рабочего дня | 7,00 | 6,35 | 90,71% | -0,65 | |
| 14.Выработка (производительность) | |||||
| за 1 час | 0,814 | 0,885 | 108,70% | 0,071 | |
| за 1 день | 5,699 | 5,619 | 98,61% | -0,08 | |
| ср.ч на 1 работника | 117,1 | 102,8 | 87,76% | -14,3 | |
| на 1 рабочего | 138,4 | 129,8 | 93,78% | -8,6 | |
| 15. ФЗП всего: | 688,6 | 801,7 | 116,43% | -113,1 | |
| в т.ч. рабочих | 674,8 | 670,1 | 99,30% | -4,7 | |
| 16. Премии всего: | 71,9 | 18798,58 | |||
| в т.ч. рабочих | 57,9 | ||||
| 17.Ср. з/пл на 1 работника | 1259,68 | 1496,01 | 118,76% | -136,33 | |
| на 1 рабочего | 1357,29 | 1469,16 | 108,23% | 111,87 | |
Персонал - личный состав учреждения, предприятия, фирмы или часть этого состава, выделенная по признаку характера выполняемойработы, например управленческий персонал.
Кнедовыполнению плана по товарной продукции привело то, что количество рабочих дней было сокращено на 11,89 то есть выполнение плана составило 95,11%, а продолжительность рабочего дня по сравнению с плановой была всего лишь 90,71%. В итоге отработанные человеко-дни сократились на 938,0, а человеко-часы на 10742,7. Уменьшение с/с состава рабочих (на 2 человека), тоже наложило свой отпечаток.
От сюда вытекает, что производительность труда упала из-за этих трех факторов – сокращение, по сравнению с плановым, с/с состава рабочих, уменьшение количества рабочих дней и сокращение рабочего дня.
Тем не менее, фонд заработной платы вырос на 16,43%. Рабочие же поделили между собой заработную плату тех 2 человек, что приняты не были, т.к. фонд оплаты труда на 40 человек, был выплачен 38 человекам.
Таблица 3
| Категории ППП | План | Факт | Отклонение | |||
| чел. | уд вес | чел. | уд вес | чел. | уд вес | |
| С/С численность всего: | 45 | 100,00 | 42 | 100,00 | -3 | 0,00 |
| В т.ч. 1 рабочих | 40 | 88,9 | 38 | 90,4 | -2 | 1,5 |
| Основных | 35 | 77,8 | 33 | 78,5 | -2 | 0,7 |
| Вспомогательных | 5 | 11,1 | 5 | 11,9 | - | 0,8 |
| 2.служащих | 3 | 6,7 | 2 | 4,8 | -1 | -1,8 |
| 3.специалистов | 2 | 4,4 | 2 | 4,8 | - | 0,4 |
Численность любого п/п всегда делится на руководящий состав – специалистов, служащих и рабочих.
45-42= 3 - на предприятии не хватает персонала, согласно штатного расписания положено еще 3 человек, следовательно их работа распределяется между другими 42 человеком и в итоге оказывается не столь эффективна выполнена, как это сделали ли бы конкретно отвечающие за ту работу люди.
По штатному расписанию специалисты и служащие должны был составить
45-40 = 55 чел. или 11,1 % из 100 %
На деле он составил: 42-38 = 4 чел.(или 9,8 % из 100 %).
Не смотря на то, что руководящий и служащей состав предприятия перенасыщен, рабочей силы не хватает. По сравнению с запланированными рабочими 40 чел (или 9,8 % из 100 %) на предприятии работает всего 38 (или 90,4%) рабочих, из которых вместо 11,1 % вспомогательных рабочих, всего 11,9 % от состава, основных почти норма, отклонение от нормы всего 0,7 %.
Отсюда видно, что рабочих явно не хватает, и запланированный план производства товарной продукции будет недовыполнен, нехватка рабочей силы напрямую связана с произведенной продукцией, а следовательно с прибылью и рентабельностью предприятия.
Таблица 4
| отклонения | ||||||
| план | Факт | Скорректир план | всего | в том числе за счет: | ||
| Ч0 | Ч1 | откл. ч | ||||
| Численность рабочих | 40 | 38 | 38 | -2 | -2 | |
| Производительность труда рабочих | 138,4 | 129,8 | 138,4 | -8,6 | - | |
| Продолжение | таблицы 4 | |||||
| ТП | 41954,2 | 36098,0 | 38492,7 | -5856,2 | -3461,5 | |
Из таблицы 4 видно, что численность рабочих ниже, а следовательно производительность труда тоже снизалась, по этому объем произведенной товарной продукции упал на 5856,2 тыс. руб.
В скорректированном плане мы можем проследить какой могла бы быть товарная продукция при фактической численности и запланированной производительности труда рабочих:
41954,2-38492,7 = 3461,5 – это на 5856,2- 3461,5 = 2394,7 тыс. руб.
Из этого вытекает, что нехватка рабочих больше влияет на выпуск товарной продукции, чем производительность труда, которая является ниже запланированной. В итоге мы получаем, что при скорректированном плане объем товарной продукции возрастет:
5856,2/ 3461,5 = 1,69,в – 1,69 раза.
Индекс числен =
= 
= 0,95Если рассматривать этот показатель, то численность работающих при плановой производительности труда составил - 0,95
Индекс производительности труда =
= 
= 0,82Если рассматривать этот показатель, то производительность труда при фактической численности и разной производительности, он составит - 0,82
Индекс ТП =
= 
= 0,89Если рассматривать показатель ТП, то при плановой численности с ей производительностью труда и фактической численность, с производительностью на самом деле то индекс составит - 0,89.
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.