Бухгалтерская финансовая отчетность 10 (стр. 5 из 7)

В Законе об аудиторской деятельности введено понятие заведомо ложного заключения. В п.1 ст.11 сказано: "Заведомо ложное аудиторское заключение - аудиторское заключение, составленное без проведения аудиторской проверки или составленное по результатам такой проверки, но явно противоречащее содержанию документов, представленных для аудиторской проверки и рассмотренных аудиторской организацией или индивидуальным аудитором в ходе аудиторской проверки. Заведомо ложное аудиторское заключение признается таковым только по решению суда".

Субъекты малого предпринимательства, не применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности не обязаны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу (формы № 3, 4 и 5) и пояснительную записку.

Если указанные субъекты малого предпринимательства обязаны проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, то они также могут не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности формы № 3, 4 и 5, если отсутствуют соответствующие данные.

Некоммерческие организации имеют право не представлять в составе годовой бухгалтерской отчетности форму № 4, а также при отсутствии соответствующих данных форму № 3 и Приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Указанные организации в составе годовой бухгалтерской отчетности не представляют отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств (формы № 3 и 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и пояснительную записку.

Глава 3. Основные показатели бухгалтерской отчётности

3.1. Краткая организационная характеристика предприятия

Общее положение

Полное официальное наименование: жилищно-строительный кооператив «Строитель - 97», сокращённое наименование: ЖСК «Строитель - 97», именуемый в дальнейшем «Кооператив», является вновь созданной некоммерческой организацией в форме потребительского кооператива в соответствии со ст. 116 ГК РФ и действующим законодательством Российской Федерации.

Организация осуществляет техническое и бытовое обслуживание жилого фонда.

Кооператив является добровольным объединением граждан на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путём объединения его членами имущественных паевых взносов.

Кооператив самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из необходимости обеспечения удовлетворения потребностей его участников в соответствии с его Уставом.

Кооператив действует на основе самофинансирования, самоокупаемости, осуществляет свою деятельность за счёт собственных и заёмных средств на договорной основе. Кооператив обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, открывает расчётный и иные счета в любых финансово-кредитных учреждениях, как в российских рублях, так и в иностранной валюте.

Кооператив имеет круглую печать, штампы, бланки со своим наименованием, фирменный знак, имеет расчетный и инные счета в в любых финансово кредитных учреждениях, как в российских рублях, так и в иностранной валюте.

Кооператив является собственником переданного ему участниками паевых взносов (имущества и денежных средств) и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и Уставом Кооператива обязательственные права по отношению к Кооперативу.

Юридический адрес Кооператива: 454130, Челябинск, Комсомольский проспект, 82.

Цели и предмет деятельности

Целью деятельности кооператива является удовлетворение материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.

Предметом деятельности кооператива является:

- строительство для членов кооператива недвижимого имущества,

- совместное управление, обеспечение обслуживание и эксплуатации, ремонта комплекса недвижимого имущества Кооператива,

- сдача в аренду или продажа недвижимого имущества, входящего в состав имущества кооператива, в случае недостаточности средств, необходимых для содержания общего имущества и его улучшения.

Кооператив вправе осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это необходимо для достижения целей, ради которых он создан.

Правовой статус Кооператива

Кооператив приобретает права юридического лица с момента государственной регистрации.

Кооператив для достижения своих целей вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде общей юрисдикции, арбитражном и третейском суде.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, установленным кооперативом самостоятельно.

Численность рабочих составляет 52 человека:

Генеральный директор Директор

гл. бухгалтер гл. энергетик гл. инженер

- экономист - энергетик - нач. участка

- бухгалтер по квартплате - старший мастер

- бухгалтер по зарплате - дворник

- бухгалтер по материалам - оператор ЦТП

- бухгалтер кассир - слесарь

- уборщик

мусорокамер

- уборщик

лестничных

клеток

Экономические результаты деятельности

1. Выручка от реализации продукции без НДС – 13961148 руб.

2. Себестоимость реализованной продукции 11874456 руб.

3. Прибыль от продаж – 2086692 руб.

4. Прибыль (убыток) до налогообложения – 3024029 руб.

3.2. Анализ финансово хозяйственной деятельности

Финансовый анализ является основой общего анализа хозяйственной деятельности предприятия. Ключевое содержание анализа базируется на следующих показателях:

- анализ абсолютных показателей прибыли;

- анализ относительных показателей рентабельности;

- анализ финансового состояния, ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;

- экономическая диагностика финансового состояния предприятия.

Процесс финансового анализа состоит в вычислении ключевых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия.

На базе полученных значений коэффициентов и соответствия их нормам делается вывод о ликвидности, рентабельности, конкурентоспособности предприятия. Для более глубокой оценки ликвидности проводится анализ ликвидности баланса.

Если в результате анализа структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, ликвидность и платежеспособность низкая, предлагаются варианты улучшения финансово-экономического состояния. Делаются выводы о возможных причинах неудовлетворительной ситуации.

Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Оценка финансово-экономического состояния строится на анализе финансово-хозяйственной деятельности и предполагает наличие достоверности, полноты и соответствия действующему законодательству бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия.

Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным Бухгалтерского баланса.

Таблица №1

Наименование статей	Код	Абсолютные величины		Относит. Вел.		Изменения
		нач. г.	кон.г.	н.г.	к.г.	абсол.вел.		в струк-ре	в % к нач.г.	в % к Бб
1	2	3	4	5	6	7		8	9	10
Актив
I. ВОА
НМА	110
ОС	120	677149	722298	8,42	6,1468	45149	-2,28		6,668	126,9
Незавершённое строит- во	130
Доходные влож. в МЦ	135
Долгосроч. фин. вложения	140	12000	0	0,01	0	-12000	-0,01		-100	-0,323
Итого по разделу I	190	689149	722298	8,57	6,1468	33149	-2,43		4,81	0,893
II. ОА
Запасы	210	205119	317074	2,55	2,6983	111955	0,147		54,58	3,016
счрьё, материалы и др.	211	171668	282194	2,14	2,4015	110526	0,266		64,38	2,978
в незаверш. строит- ве	213
ГП и тов. для перепрод.	214
расходы будущих период.	216	33451	34880	0,42	0,2968	1429	-0,12		4,272	0,038
НДС по приобрет.ценностям	220
ДЗ(более чем через 12м.)	230
в том числе покуп. и зак- ки	231
ДЗ(в течении 12м.)	240	5381384	8265745	66,9	70,342	2884361	3,4		53,6	77,71
в т.ч. покуп- ли и зак- ки	241	5089580	7385966	63,3	62,855	2296386	-0,46		45,12	61,87
авансы выданные	245	227883	733864	2,83	6,2452	505981	3,41		222	13,63
прочие дебиторы	246	63921	145916	0,8	1,2418	81995	0,447		128,3	2,209
Краткосроч. фин. вложения	250
Денежные средства	260	1763228	2445646	21,9	20,813	682418	-1,12		38,7	18,38
Итого по разделу II	290	7349731	11028465	91,4	93,853	3678734	2,426		50,05	99,11
Баланс	300	8038879	11750763	100	100	3711884	-		46,17	100

Продолжение таблицы № 1