Вторая группа – страховые компании, предоставляющие перестраховочную защиту друг другу. Между тем перестрахование такого рода страховщикам, как конкурирующим организациям, на длительную перспективу невыгодно, поскольку является функцией перестраховочных организаций. Такой вид страхования должен постепенно сокращаться, однако сейчас он все еще занимает существенную долю перестраховочного рынка.
Третья группа – зарубежные страховые и перестраховочные компании. Сейчас в России работают представительства всех крупнейших перестраховочных компаний: Munich Re, General Cologne Re, SCOR и др. Согласно имеющимся данным, в 1999 г. по каналам перестрахования за границу в виде премии поступило около 11 млрд. руб. или 386 млн. долл. Выплаты перестраховщиков по принятым рискам составили 27% от полученной премии. Т.о. дефицит перестраховочного баланса России за 1999 г. составил в сумме 283 млн. долл.
По данным ЦБ РФ за 2000 г. отрицательный баланс по международному перестрахованию вырос по сравнению с 1999 г. на 58%. С одной стороны, это является следствием развития российского страхового рынка, нуждающегося в трансграничном перераспределении рисков, с другой – имеет место вытеснение национальных операторов с рынка перестрахования.[4]
Таким образом, становится очевидной необходимость государственного регулированиям перестраховочной деятельности, а также необходимость формирования структуры отечественного перестрахования, позволяющей оставлять значительную часть рисков, а, следовательно, и перестраховочные премии внутри страны.
3.10 Политика налогообложения
Не последнюю роль в уровне развития страхования в стране оказывает проводимая государством политика в области налогообложения страховых операций. Перед государством стоят две противоположные задачи: с одной стороны максимизация доходов в государственный бюджет и в государственные внебюджетные фонды, а с другой - стимулирование физических и юридических лиц к заключению договоров страхования.
Политика в области налогообложения включает в себя как налогообложение самих страховых организаций, так и учет при исчислении налогооблагаемой базы страховых взносов и страховых выплат. Налогообложение страховщиков должно быть организовано так, чтобы оно было не жестче, чем для юридических лиц, занимающихся другими видами деятельности (с точки зрения, как применяемых ставок налогообложения, так и расчета налогооблагаемой базы).
Что касается налогообложения страховых операций для потребителей страховых услуг, оно может предусматривать, с одной стороны, предоставление налоговых льгот лицам, уплачивающим страховые взносы, а с другой – уплату налогов с сумм, внесенных страховых взносов или полученных страховых выплат. В связи с этим задача государства состоит в том, чтобы:
a. Определить перечень видов страхования, по которым страховые взносы исключались бы из налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль юридическими лицами и подоходного налога физическими лицами.
b. Уточнить перечень видов страхования, по которым заключаемые работодателями в отношении своих работников договоры давали бы право не включать страховые взносы расчета сумм в государственные внебюджетные фонды.
c. Уточнить порядок налогообложения страховых выплат, получаемых страхователями или иными выгодоприобретателями в связи со страховыми случаями.
3.11 Инвестиционная деятельность страховщиков
Особенность деятельности страховых организаций состоит в том, что помимо страховых операций они активно занимаются инвестиционной деятельностью, в полной мере неся инвестиционный риск. Здесь роль государства заключается в осуществлении регулирования инвестиционной деятельности страховщиков (установление определенных нормативов по объемам инвестиций в различные объекты, введение запретов на отдельные виды инвестиций, предъявление требований о предоставлении страховщиками информации о своих операциях с целью осуществления контроля за соблюдением ими установленных правил инвестирования) с одной стороны, и способствовании эффективному вложению страховыми организациями своих ресурсов с другой.
Наиболее важное значение инвестиционной деятельности имеет для страховщиков осуществляющих операции по страхованию жизни, т.к. особенности этого страхования позволяют инвестировать значительную часть резервов в относительно долгосрочные инвестиционные проекты, что является взаимовыгодным для всех участников данного процесса (страхователей, страховщиков, получателей инвестиций и государства). Не случайно в развитых странах компании страхования жизни занимают одно из ведущих мест в долгосрочном финансировании экономики. В нашей же стране страхование жизни не достигло в настоящее время не только того уровня развития, который достигнут развитыми государствами, но даже уровня, имевшегося у нас в 70 – 80-е годы. Причины тому инфляция, нестабильность политической и экономической ситуации в стране, потеря населением доверия ко всем финансовым структурам и к государству в целом.
4. Некоторые отдельные виды страхования
4.1 Долгосрочное страхование жизни
По оценкам экспертов, доля добровольного страхования жизни (ДСЖ) в суммарном объеме собранных страховых премий не превышает 5%. Вместе с тем существует достаточно большой потенциальный спрос на данный вид страхования. Необходимо отметить ряд тенденций внешней экономической и политической конъюнктуры.
К благоприятным факторам относятся:
1. Общая политическая и экономическая стабилизация в стране, делающая жизнь людей более предсказуемой. Соответственно у физических лиц появляются убедительные мотивы вкладывать средства на длительный период, а также увеличивается возможность вкладывать средства на долгий срок, вследствие наличия предсказуемого в обозримом будущем источника доходов.
2. Либерализация законодательства в отношении деятельности представительств иностранных страховых компаний. Благодаря поддержке со стороны материнских компаний, они имеют широкие возможности финансового обеспечения на случай страховых выплат. (Вместе с тем этот фактор является неблагоприятным для российских страховщиков, за счет возникновения мощной конкуренции).
3. Переток средств физических лиц после августовского кризиса 1998 г. из банковской сферы в страховой сектор.
К негативным факторам можно отнести:
1. Неблагоприятное налогообложение страхования жизни
2. Отсутствие надежных инвестиционных инструментов для размещения резервов по страхованию жизни.
3. Отсутствие традиций страхования жизни
4. Недостаточно высокий уровень платежеспособного спроса. (По оценкам «Росгосстраха» на 100 чел. трудоспособного населения приходится 5 полисов страхования жизни).
5. Недоверие населения к долгосрочным инвестициям.
6. Достаточно высокий уровень инфляции.
7. Недостаток квалифицированных кадров страховщиков.
В настоящее время в России ДСЖ занимаются АО «Росгосстрах», «РЕСО-гарантия», «Юкос-Гарант», «РОСНО», «Промышленно-страховая компания», «Спасские Ворота», «Ренессанс-страхование», «AIG-Россия», «Ост-Вест-Альянс»
Основными видами ДСЖ на российском рынке являются:
1. Страхование на случай смерти
2. Накопительное страхование жизни
3. Кредитное страхование жизни
4. Индивидуальное пенсионное страхование
5. Различные формы смешанного страхования[5]
4.2 Страхование рисков предпринимательской ответственности
Предпринимательским называют риск, возникающий при любых видах предпринимательской деятельности.
Общее нестабильное состояние экономики, неуверенность в завтрашнем дне, отсутствие гарантий неизменности экономической политики, высокий уровень криминализации общества делают бизнес в России крайне рискованным, что вызывает необходимость решения проблемы страхования этих рисков.
Наиболее распространенным является страхование имущества предприятий, связанное с обеспечением страховой защиты материально-технической базы производства.
Сравнительно новыми на российском рынке страховых услуг являются страхования на случай убытков в результате перерыва в производственной деятельности; страхование гражданской ответственности.
В последнее время получила развитие комплексная страховая защита предприятия, включающая в себя страховую защиту: социальной сферы, имущества и финансовых рисков, ответственности, что позволяет минимизировать тарифы по каждому виду страхования, за счет снижения расходов на проведение страхования.
Риски внешнеторговых операций (политические, военные, террористические и др.) российские страховщики практически не принимают, кроме «Ингосстраха» эпизодически проводящего подобное страхование.[6]
4.3 Страхование рисков, связанных с созданием и использованием объектов интеллектуальной собственности
По данным корпорации AON совокупные потери от контрафактного использования интеллектуальной собственности к 1998 году достигли $3.8 млрд. В настоящее время сохраняется тенденция подобных финансовых убытков.
Страховы продукты с таким набором рисков, как риски, связанные с приобретением, охраной объектов интеллектуальной собственности, риски присущие изобретательскому процессу (риск невыдачи патента, невыплаты авторского вознаграждения), Риски профессиональной ответственности работников связанных с созданием, патентованием и использованием объектов интеллектуальной собственности, в настоящее время не нашли широкого применения, но вызвали пристальный интерес как в России, так и за рубежом.