Если выплаты страховых сумм по всем нетто-ставкам (без учета нагрузки) соответствуют уровню, заложенному в тарифах, то образовавшийся резерв взносов называется теоретическим. Его можно определить по каждому договору страхования жизни исходя из того, что между страховщиком и страхователем имеет место равенство взаимных финансовых обязательств на момент его заключения. По мере уплаты страховых взносов современная стоимость обязательств страхователя уменьшается, а обязательств страховщика соответственно возрастает. Разница между современными стоимостями обязательства страховщика и страхователя на каждый момент действия договора страхования и составляет образовавшийся резерв взносов. Особенно велика эта разница при единовременной уплате взносов, поскольку вся совокупность нетто-ставок сразу откладывается в резерв.
Формула теоретического резерва при годичной уплате взносов имеет следующий вид:
tVx :п= п- tPx +t* n-tax +t- nPx * n - tax +t
èëè
tVx: n = n- tax + t * (n - tPx+ t- nPx)
где: V — резерв страховых взносов для лица в возрасте х лет (например, 40 лет) при сроке страхования (например, 5 лет);
t — время, прошедшее от начала страхования (например, 3 года);
n-tPx+t— годичная нетто-ставка по договору, заключенному спустя t лет от начала страхования, т.е. на данный момент (например, 5-3P40+3 или 2P43)
n-1ax+t— коэффициент рассрочки. На него умножается нетто-ставка n-tPx+1 тем самым она превращается в современную стоимость остающихся финансовых обязательств страховщика, например 3d43
nPx — годичная нетто-ставка на момент заключения договора (5P50). Она умножается на коэффициент рассрочки для нового срока и превращается в современную стоимость финансовых обязательств страхователя.
Приведем примеры значения размеров резерва на протяжении срока страхования по договору смешанного страхования жизни 40-летнего лица сроком на 5 лет.
Исчисленный по формуле резерв взносов по договору смешанного страхования жизни на 5 лет 40-летнего лица через год его действия равен 18 руб. 57 коп., через три года — 57 руб. 77 коп., а к концу срока он равен страховой сумме 100 руб.
Объем совокупного резерва взносов по действующим договорам страхования определяется на основе периодически проводимой инвентаризации лицевых счетов. В процессе инвентаризации лицевые счета группируются по видам и срокам, страхования, по годам их заключения ,с тем чтобы иметь данные для применения коэффициентов резерва для однородных групп договоров. Коэффициенты рассчитываются с помощью формулы (36) для среднего возраста страхователей.
Для исчисления суммы ежегодного прироста совокупного резерва взносов применяется сальдовый метод:
P=Д—В— У— Н— О— П,
где: Р — годовой прирост резерва взносов;
Д — поступление страховых взносов и других доходов по страхованию жизни за год;
В — фактические выплаты страховых сумм по дожитию, по случаям смерти, выплаты выкупных сумм;
У — заложенная в тарифах сумма выплат в связи с расстройством здоровья. Она определяется как произведение установленного среднего тарифного норматива на число сотен страховой суммы по действующим договорам страхования жизни;
Н — заложенная в тарифах сумма расходов на содержание страховых органов, которая исчисляется в установленном проценте от поступивших за год взносов по страхованию жизни;
О — остаток резерва взносов, образующийся при выплатах выкупных сумм, поскольку размер выкупной суммы несколько меньше накопившегося резерва на момент досрочного прекращения договора с правом на выкуп. Он исчисляется в установленном проценте от выплаченных выкупных сумм;
/7 — прибыль от фактических выплат в связи с потерей здоровья и расходов на ведение дела. Если был убыток в указанных случаях, при расчете резерва взносов он во внимание не принимается.
Годовой прирост резерва взносов является главным финансовым результатом проведения страхования жизни.
Резерв взносов по страхованию жизни принципиально отличается от запасных фондов в имущественном страховании, которые создаются с целью гарантировать колебания в уровнях ущерба, причиняемого стихийными бедствиями в отдельные годы. Резерв образуется в связи с долгосрочным характером операций и предназначается для выплат страховых сумм, срок которых наступит через определенное число лет.
Механизм формирования резерва взносов основан на его принадлежности страхователям. Поэтому при дожитии до окончания срока страхования или обусловленного события страховая сумма выплачивается только застрахованному или лицу, в пользу которого им заключен договор страхования. По каждому договору страхования происходит постепенное, индивидуальное накопление будущей страховой суммы. Страхователь может, расторгнув договор до окончания срока страхования, получить причитающуюся ему выкупную сумму за счет образовавшегося резерва взносов. Небольшая часть резерва удерживается в качестве санкции за досрочное расторжение договора. Отсроченное право на выкупную сумму обосновано стремлением страховщика к обеспечению стабильности страхового портфеля. Из размера образовавшегося по договору резерва исходят и при перерасчете взносов, если страхователь изменяет страховую сумму.
Личное страхование на современном этапе характеризуется усилением обратной связи между страхователем и страховыми органами, которая проявляется прежде всего при выплатах страховых сумм застрахованным и их семьям. От правильного определения и своевременной выплаты страховой суммы в значительной мере зависит дальнейшее успешное развитие и широкая популярность личного страхования.
При выплатах страховых сумм страховые органы выполняют свои договорные обязательства перед страхователями и застрахованными. Практическая реализация этих обстоятельств связана с неукоснительным соблюдением условий того или иного вида личного страхования и тщательным изучением всех факторов, влияющих на решение вопроса о выплате страховой суммы.
Определяющим фактором, без которого у страхователя или застрахованного не возникает права на страховую сумму, является факт страхового случая, происшедшего в период страхования. В соответствии с условиями страхования страховая сумма выплачивается либо за факт наступления страхового случая, либо за его оговореннные последствия. Так, например, при страховании на дожитие и на случай смерти от любой причины основанием для выплаты страховой суммы является факт дожития застрахованного до окончания срока страхования жизни или обусловленного события либо факт наступления смерти страхователя или застрахованного. Если соответствующими документами установлено наступление указанных страховых случаев, то условие договора о выплате страховой суммы подлежит соблюдению. Выплата страховой суммы только за факт наступления страхового случая связана со страховой ответственностью, не ограниченной какими-либо оговорками.
Если условия страхования жизни предусматривают ограничение страховой ответственности по случаю смерти, то решается проблема документального подтверждения факта смерти, ее причины и обстоятельств, при которых она наступила. При этом получатель страховой суммы должен подтвердить свидетельством загса только факт и дату ее наступления. Причина и обстоятельства смерти страхователя или застрахованного устанавливаются страховой организацией.
Установление причины и обстоятельств, при которых произошел страховой случай, является вторым фактором, определяющим возможность выплаты страховой суммы. При ограничении объема страховой ответственности выплата страховой суммы производится лишь тогда, когда смерть или оговоренная потеря здоровья от несчастного случая соответствуют перечню страховых событий, указанных в правилах страхования, то есть перечень оговоренных нестраховых случаев.
Если прошедший страховой случай соответствует установленному объему страховой ответственности, то обеспечивается соблюдение третьего фактора, влияющего на возможность выплаты страховой суммы.
Страховая суммы подлежит выплате, если надень страхового случая договор страхования состоял в силе. Это четвертый фактор, определяющий возможность выплаты страховой суммы. Поскольку действие договора связано с уплатой разового или периодических, месячных взносов, то решение вопроса о выплате связано с документальным подтверждением уплаты разового или очередного взноса до наступления смерти.
После того, как страховым органом принято решение о выплате, возникает вопрос о размере выплаты и о получателе страховой суммы. В этом состоит 5 фактор, влияющий на выплату страховой суммы.