Страховые услуги представляют собой достаточно специфический продукт. Для его успешной реализации на рынке как никогда важна организация работы с клиентами. Каждый клиент фирмы еще до покупки страховой услуги должен достаточно четко представлять тот пакет услуг, который ему предлагает фирма. Донести до клиента все выгоды и преимущества каждой конкретной услуги обязаны менеджеры (агенты) страховой фирмы. При этом сделать это надо ненавязчиво, но настолько аргументировано и убедительно, чтобы побудить клиента приобрести данную услугу. В этой связи основными задачами в работе с клиентами для фирмы являются:
- предложение услуг, соответствующих потребностям клиентов и требованиям рынка (оптимальное соотношение показателей «цена – качество»);
- объективно и как можно более подробно информировать клиента до покупки им услуги о предлагаемых услугах, с тем, чтобы предотвратить диссонанс между его ожиданиями и действительным предложением;
- достижение стабильно высокого качества предлагаемых услуг и высокой степени удовлетворенности клиентов, формирование на этой основе постоянной клиентуры и создание позитивного имиджа фирмы.
Оценка риска и страхование
Оценка потенциальных рисков реализации настоящего бизнес-плана приведена в таблице 17.
Наиболее существенным фактором риска может стать неполная или ошибочная информация, собранная в результате проведения маркетинговых исследований. Действие этого фактора может негативно сказаться на деятельности всей фирмы, поскольку результаты плана маркетинга лежат в основе расчета всех плановых показателей и ошибка на этом этапе может перечеркнуть все дальнейшие расчеты.
Таблица 17. Оценка возможных рисков деятельности фирмы «Ринкострах» в 2003 году
| №п | Факторы риска | Вероят-ность, доля | Потери времени, чел.-дн. | Ожидаемый ущерб, руб. (4´ПТплд)* | Ущерб с учетом вероятности его наступления, руб. (3´5) | Мероприятия по снижению вероятного ущерба |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Стихийные бедствия | 0,25 | 40 | 17052 | 4264 | Создание резервов для компенсационных выплат |
| 2 | Вооруженные конфликты | 0,25 | 80 | 34104 | 8526 | Расширение ассортимента и географии услуг |
| 3 | Невыполнение условий договора контрагентами фирмы | 0,10 | 15 | 6395 | 640 | Штрафные санкции в договорах с контрагентами |
| 4 | Забастовки | 0,10 | 100 | 42630 | 4263 | Штрафные санкции в договорах со службами обеспечения |
| 5 | Недостаточная информация для формирования плана маркетинга | 0,15 | 200 | 85260 | 12789 | Совершенствование маркетинга на фирме |
| 6 | Изменение налогового кодекса | 0,15 | 100 | 42630 | 6395 | Создание резервов |
|
| ИТОГО: | 1,0 |
|
| 36877 |
|
4.5. Финансовый план
Для правильного и корректного расчета затрат и финансовых результатов, формирования жизнеспособного плана денежных поступлений и выплат необходимо учесть установленную законодательством совокупность налогов, уплачиваемых большинством организаций сферы услуг. К ним относятся:
Налог на имущество – 2% от среднегодовой стоимости имущества
Единый социальный налог – 35,6 % от фонда оплаты труда
Налог на прибыль – 24 % от прибыли
Налог на рекламу – 5 %
Единый социальный налог взимается по ставке 35,6 % от суммы затрат предприятия на заработную плату, расчет которой выполнен в таблице 13.. Единый социальный налог относится на затраты фирмы и, следовательно, уменьшает налогооблагаемую прибыль. Расчет ежемесячно уплачиваемых фирмой «Ринкострах» сумм социального налога определен следующим образом (см. таб. 20 строка 2.6):
37920 ´ 0,356 = 13500 руб.
Налог на имущество относится к региональным налогам. Его сумма определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества фирмы и действующей в регионе ставки налога. Стоимость имущества фирмы на начало года составляет 117000 руб. Учитывая использование фирмой в первый год своей деятельности механизма ускоренной амортизации, стоимость имущества на конец года составит 58500 руб. Тогда среднегодовая стоимость имущества фирмы определится следующим образом:
(117000 + 58500) : 2 = 87750 руб.
Действующая ставка налога составляет 2 %. Отсюда плата налога на имущество для фирмы «Ринкострах» за 2003 год составит (см. таб. 20 строка 4.2):
87750 ´ 0,02 = 1755 руб.
Налог на рекламу является местным налогом. Он взимается в процентах от стоимости затрат фирмы на рекламу, которые определены в таблице 15 и составляют 69900 руб. Действующая ставка налога составляет 5%. Отсюда плата налога на рекламу для фирмы «Ринкострах» за 2003 год составит (см. таб. 20 строка 4.1):
69900 ´ 0,05 = 3495 руб.
Налог на прибыль уплачивается всеми предприятиями и фирмами, осуществляющими предпринимательскую деятельность. Объектом налогообложения является прибыль фирмы, которая определяется в финансовом плане по следующей схеме:
Объем продаж - налог с продаж = Выручка от реализации
Выручка от реализации - Затраты = Прибыль от реализации
Прибыль от реализации - Прочие затраты = Налогооблагаемая прибыль
Налогооблагаемая прибыль - Налог на прибыль = Чистая прибыль (убыток)
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 24 %. Расчет налога выполнен в таблице 20 (см. строку 7).
После расчета всех налогов можно приступить к формированию финансового плана фирмы «Ринкострах». Его основными разделами являются: план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план и план по источникам и использованию средств.
План доходов и расходов
В этом разделе финансового плана отражаются только текущие расходы компании ОАО «Ринкострах». Его основное назначение заключается в раскрытии экономической эффективности предлагаемого проекта. Расчет плана доходов и расходов выполнен в таблице 20.
План денежных поступлений и выплат
Этот раздел финансового плана разрабатывается на основе и по данным плана доходов и расходов. При этом в план денежных поступлений и выплат включаются все предполагаемые доходы и расходы предприятия. Все налоги включены в этот раздел единой суммой, а расходы отнесены на те временные периоды, в которых они планируются к уплате. Расчет плана денежных поступлений и выплат приведен в таблице 21.
Его особенность заключается в том, что ОАО «Ринкострах», не имея достаточного оборотного капитала в первые три месяца своей работы, будет вынуждено приобрести оборудование для офиса на условиях беспроцентного коммерческого кредита. Возвратные платежи по статье оборудование запланированы на март и апрель 2003 года, когда предприятие будет располагать достаточным оборотным капиталом для выплаты суммы стоимости приобретенного оборудования.
Балансовый план
Этот раздел финансового плана отражает состояние активов и пассивов ОАО «Ринкострах» на конец 2003 года. В подготовке балансового плана используются расчетные результаты плана доходов и расходов и плана денежных поступлений и выплат. Балансовый план представляет собой счет активов и пассивов на конец первого года работы, разность (сальдо) которых дает оценку собственной стоимости капитала предприятия. Балансовый план представлен в таблице 18.
План по источникам и использованию средств
Этот раздел финансового плана показывает на что расходуются средства, полученные ОАО «Ринкострах» в качестве доходов от предпринимательской деятельности и из других источников (при наличии таковых). Его цель заключается в том, чтобы раскрыть основные источники средств предприятия и показать каким образом они расходуются в процессе предпринимательской деятельности.
Основным источником средств ОАО «Ринкострах» являются собственные средства предприятия, к которым относится уставный капитал и чистая прибыль. Фирма не планирует на первом году работы использовать долгосрочные займы и не собирается проводить никаких внереализационных операций. Соответственно основной статьей расходов ОАО «Ринкострах» будет прирост активов.
Таблица 18. Балансовый план ОАО «Ринкострах» на конец 2002 года
| Активы | |
| 1. Ликвидные активы, всего | 2047854 |
| в том числе: | |
| 1.1. Денежная наличность | 2047854 |
| 1.2. Счета к получению | - |
| 1.3. Запасы готовой продукции | - |
| 1.4. Запасы сырья и материалов | - |
| 2. Неликвидные активы, всего | 2117000 |
| в том числе: | |
| 2.1. Оборудование | 57500 |
| 2.2. Амортизация | 57500 |
| 2.3. Земельные участки | 2000000 |
| Итого активов | 4 164 854 |
Пассивы и собственный капитал | |
| 1. Краткосрочные обязательства, всего | 29054 |
| в том числе: | |
| 1.1. Счета к оплате | 29054 |
| 2. Страховые резервы | 135800 |
| 2.1. Резервы по страхованию жизни | 34100 |
| 2.2. Резерв незаработанной премии | 87670 |
| 2.3. Резервы убытков: · резерв заявленных, но неурегулированных убытков; · резерв произошедших, но незаявленных убытков. | 14030 |
| 3. Долгосрочные обязательства, всего | - |
| Итого пассивов | 164854 |
| 4. Собственный капитал, всего | 4000000 |
| в том числе: | |
| 4.1. Нераспределенная прибыль | 4000000 |
| Итого пассивов и собственного капитала | 4 164 854 |
Формирование страховых резервов