Управленческий анализ в машиностроительной отрасли (стр. 8 из 22)

2) рассчитать влияние факторов на результат способом -цепных подстановок, абсолютных разниц, индексным и логарифмическим способом по алгоритмам, приведенным в учебном пособии на с. 78—84. Сделать выводы.

N =

* F_oa

2009г.

1 кв. 15240 = 10367 * 1,47

2 кв. 15740 = 10288 * 1,53

3 кв. 15800 = 11704 * 1,35

4 кв. 19600 = 13333 * 1,47

2010г.

1 кв. 18100 = 14959 * 1,21

2 кв. 18600 = 14198 * 1,31

3 кв. 18900 = 13696 * 1,38

4 кв. 19900 = 13916 * 1,43

1. Способ цепных подстановок.

2009г. 1-2 квартал

∆ N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.

N_пл = 10367 * 1,47 = 15240

N_усл = 10288 * 1,47 = 15123

N_ф = 10288 * 1,53= 15741

∆N (

) = N_усл - N_пл = -117тыс. руб.

∆N (F_oa) = 617 тыс. руб.

∆N = 500 тыс. руб.

За счет снижения среднего значения активной части ОС выручка снизилась на 117тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 617тыс.руб.

2-3 квартал

∆ N = 15800 - 15740 =60 тыс. руб.

N_пл = 10288 * 1,53 = 15740

N_усл = 11704 * 1,53 = 17907

N_ф = 11704 * 1,35 = 15800

∆N (

) = N_усл - N_пл = 2167тыс. руб.

∆N (F_oa) = - 2107 тыс. руб.

∆N = 60 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 2167тыс.руб.

За счет снижения фондоотдачи активной части ОС объем выручки снизился на 2107тыс.руб.

3-4 квартал

∆ N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.

N_пл = 11704 * 1,35 = 15800

N_усл = 13333 * 1,35 = 18000

N_ф = 13333 * 1,47 = 19600

∆N (

) = N_усл - N_пл = 2200тыс. руб.

∆N (F_oa) = 1600 тыс. руб.

∆N = 3800 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 2200тыс руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 1600тыс.руб.

4-1 квартал

∆ N = 18100 – 19600 = = - 1500 тыс. руб.

N_пл = 13333 * 1,47 = 19600

N_усл = 14959 * 1,47 = 21990

N_ф = 14959 * 1,21 = 1810

∆N (

) = N_усл - N_пл = 2390тыс. руб.

∆N (F_oa) = - 3890 тыс. руб.

∆N = -1500 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 2390тыс. руб.

За счет снижения фондоотдачи активной части ОС объем выручки снизился на 3890тыс.руб.

2010г.

1-2 квартал

∆ N = 18600 - 18100 = 500 тыс. руб.

N_пл = 14959 * 1,21 = 18100

N_усл = 14198 * 1,21 = 17180

N_ф = 14198 * 1,31= 18600

∆N (

) =N_усл - N_пл = -920 тыс. руб.

∆N (F_oa) = 1420 тыс. руб.

∆N = 500 тыс. руб.

За счет снижения среднего значения активной части ОС выручка снизилась на 920тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 1420тыс.руб.

2-3 квартал

∆ N = 18900 - 18600 = 300 тыс. руб.

N_пл = 14198 * 1,31 = 18600

N_усл = 13696 * 1,31 = 16518

N_ф = 13696 * 1,38 = 18900

∆N (

) =N_усл - N_пл = -2082 тыс. руб.

∆N (F_oa) = 2382 тыс. руб.

∆N = 300 тыс. руб.

За счет снижения среднего значения активной части ОС выручка снизилась на 2082тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 2382тыс. руб.

3-4 квартал

∆ N = 19900 – 18900 = 1000 тыс. руб.

N_пл = 13696 * 1,38 = 18900

N_усл = 13916 * 1,38 = 19204

N_ф = 13916 * 1,43 = 19900

∆N (

) = N_усл - N_пл = 304 тыс. руб.

∆N (F_oa) = 696 тыс. руб.

∆N = 1000 тыс. руб.

За счет увеличения среднего значения активной части ОС выручка увеличилась на 304тыс.руб.

За счет увеличения фондоотдачи активной части ОС объем выручки увеличился на 696тыс. руб.

2. Метод абсолютных разниц.

2009г. 1-2 квартал

∆N = 15740 - 15240 = 500 тыс. руб.

∆N (

) = (10288 – 10367)* 1,47 = -117 тыс. руб.

∆N (F_oa) = (1,53 – 1,47) * 10367 = 617 тыс. руб.

∆N = 500 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+500тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, что обеспечило прирост выручки на 617 тыс. руб. Снижение среднего значения активной части ОС повлияло на снижение выручки на 117тыс.руб.

2-3 квартал

∆N = 15800 – 15740 = 60 тыс. руб.

∆N (

) = 2167 тыс. руб.

∆N (F_oa) = -2107 тыс. руб.

∆N = 60 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+60тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение среднего значения активной части ОС, что обеспечило прирост выручки на 2167тыс.руб. Снижение фондоотдачи активной части ОС повлияло на снижение выручки на 2107тыс.руб.

3-4 квартал

N = 19600 - 15800 = 3800 тыс. руб.

∆N (

) = 2200 тыс. руб.

∆N (F_oa) = 1600 тыс. руб.

∆N = 3800 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+3800тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение среднего значения активной части ОС, что обеспечило прирост выручки на 2200тыс. руб. Увеличение фондоотдачи активной части ОС повлияло на увеличение выручки на 1600тыс.руб.

4-1 квартал

∆N = 18100 - 19600 = - 1500 тыс. руб.

∆N (

) = 2390 тыс. руб.

∆N (F_oa) = -3890 тыс. руб.

∆N = -1500 тыс. руб.

На изменение (снижение) выручки (-1500тыс.руб.) оказало влияние снижение фондоотдачи активной части ОС это повлияло на снижение выручки на 2390тыс. руб. Увеличение среднего значения активной части ОС, обеспечило прирост выручки на 3890тыс.руб.

2010г.

1-2 квартал

∆N = 18600 - 18100 = 500 тыс. руб.

∆N (

) = -920 тыс. руб.

∆N (F_oa) = 1420тыс. руб.

∆N = 500 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+500тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, это повлияло на увеличение выручки на 1420тыс.руб. Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 920 тыс. руб..

2-3 квартал

∆N = 18900 - 18600 = 300 тыс. руб.

∆N (

) = -658тыс. руб.

∆N (F_oa) = 958тыс. руб.

∆N = 300 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+300тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, это повлияло на увеличение выручки на 958тыс.руб. Снижение среднего значения активной части ОС, повлияло на снижение выручки на 658тыс. руб.

3-4 квартал

∆N = 19900 - 18900 = 1000 тыс. руб.

∆N (

) = 304 тыс. руб.

∆N (F_oa) = 696 тыс. руб.

∆N = 1000 тыс. руб.

На изменение (прирост) выручки (+1000тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение фондоотдачи активной части ОС, это повлияло на увеличение выручки на 696тыс.руб. Увеличение среднего значения активной части ОС, повлияло на увеличение выручки на 304тыс. руб.

3. Индексный метод.

2009г. 1-2 квартал

I_N = (

* F_оаф) / ( _пл * F_оапл) = 15740 /15240 = 1,033

I

= ( *F_оапл) / ( _пл * F_оапл) = 15123 / 15240 = 0,993

I _Fоа = (

* F_оаф) / ( *F_оапл) = 15740 / 15123 = 1,041

I_N = I

* IF_oa = 0,993 * 1,041 = 1,034

Мы можем сделать вывод: в результате снижения среднего значения активной части ОС в 0.996 раза и увеличения фондоотдачи активной части ОС в 1,041 раза объем выручки увеличился в 1,034 раза.

2-3 квартал

I_N = (

* F_оаф) / ( _пл * F_оапл) = 15800/15740 = 1,004

I

= ( *F_{оа пл}) / ( _пл * F_{оа пл}) = 17907 / 15740 = 1,138

I _Fоа = (

* F_оаф) / ( *F_оапл) = 15800 / 17907 = 0,882

I_N = I

* IF_oa = 1,138 * 0,882 = 1,004

Мы можем сделать вывод: в результате увеличения среднего значения активной части ОС в 1.138 раза и снижения фондоотдачи активной части ОС в 0.882 раза объем выручки увеличился в 1.004 раза.