Управленческий анализ в машиностроительной отрасли (стр. 7 из 22)
4-1 квартал
∆N = 18100 - 19600 = - 1500 тыс. руб
∆ N (Ч) = - 1746
∆ N (В) = 246 тыс. руб.
∆ N = - 1500 тыс. руб.
На изменение (снижение) выручки (-1500тыс.руб.) оказало влияние снижение численности работающих, что уменьшило сумму выручки на 1746 тыс. руб. Увеличение выработки повлияло на увеличение выручки на 246 тыс. руб.
2010г.
1-2 квартал
∆N = 18600 - 18100 = 500 тыс. руб.
∆ N (Ч) = 90
∆ N (В) = -410 тыс. руб.
∆ N = 500 тыс. руб.
На изменение (прирост) выручки (+500тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 90тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 410 тыс. руб.
2-3 квартал
∆N = 18900 - 18600 = 300 тыс. руб.
∆ N (Ч) = 391 тыс. руб.
∆ N (В) = - 91тыс. руб.
∆ N = 300 тыс. руб.
На изменение (прирост) выручки (+300тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 391 тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 91 тыс. руб.
3-4 квартал
∆N = 19900 - 18900 = 1000 тыс. руб.
∆ N (Ч) = 1753 тыс. руб.
∆ N (В) = - 753 тыс. руб.
∆ N = 1000 тыс. руб.
На изменение (прирост) выручки (+1000тыс.руб.) оказало положительное влияние увеличение численности работающих, что обеспечило прирост выручки на 175 тыс. руб. Снижение выработки повлияло на снижение выручки на 753тыс. руб.
3. Индексный метод.
2009г. 1-2 квартал
IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 15740 / 15240 = 1,033
IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 15853 / 15240 = 1,040
IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 15740/ 15853 = 0,993
IN = IЧ * IB = 1,040 * 0,993 = 1,033
Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,04 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0.996 раза объем выручки увеличился в 1,033 раза.
2-3 квартал
IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 15801 / 15240 = 1,037
IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 15943 / 15240 = 1,046
IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 15801 / 15943 = 0,991
IN = IЧ * IB = 1,046 * 0,991 = 1,055
Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1.013 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0.991 раза объем выручки увеличился в 1.004 раза.
3-4 квартал
IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 19600 / 15800 = 1,241
IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 20329 / 15800 = 1,287
IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 19600 / 20329 = 0,964
IN = IЧ * IB = 1,287 * 0,964 = 1,241
Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,287 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,964 раза объем выручки увеличился в 1,241 раза.
4-1 квартал
IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 18100 / 19600 = 0,924
IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 17854 / 19600 = 0,911
IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 18100 / 17854 = 1,014
IN = IЧ * IB = 0,911 * 1,014 = 0,924
Мы можем сделать вывод: в результате уменьшения численности работников в 0,911 раза и увеличения среднегодовой выработки в 1,014 раза объем выручки снизился в 0,924 раза.
2010г.
1-2 квартал
IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 18599 / 18600 = 1
IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 18690 / 18600 = 1,005
IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 18599 / 18690 = 0,995
IN = IЧ * IB = 1,005 * 0,995 = 1
Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,005 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,995 раза объем выручки увеличился в 1 раз.
2-3 квартал
IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 18900 / 18600 = 1,016
IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 18991 / 18600 = 1,021
IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 18900 / 18991 = 0,995
IN = IЧ * IB = 1,021 * 0,995 = 1,016
Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,021 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,995 раза объем выручки увеличился в 1,016 раза.
3-4 квартал
IN = (Чф*Вф) / (Чпл*Впл) = 19900 / 18900 = 1,053
IЧ = (Чф*Впл) / (Чпл*Впл) = 20653 / 18900 = 1,093
IВ = (Чф*Вф) / (Чф*Впл) = 19900 / 20653 = 0,964
IN = IЧ * IB = 1,093 * 0,964 = 1,053
Мы можем сделать вывод: в результате увеличения численности работников в 1,093 раза и уменьшения среднегодовой выработки в 0,964 раза объем выручки увеличился в 1,053 раза.
4. Логарифмический способ.
2009г. 1-2 квартал
Мультипликативная факторная модель Z = x * y может быть представлена так:
Логарифмируя выражение, получим:
Или
Умножим каждую часть равенства на коэффициент
Если обозначить отношения при
через коэффициенты kx, ky, то выражение примет вид: 
Таким образом, при помощи коэффициентов k производится пропорциональное распределение совокупного отклонения между факторами. Математическое содержание коэффициентов идентично «способу долевого участия».
Следовательно, коэффициенты получаются следующими:
kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg155 – Lg149) / (Lg15740 – Lg15240) = 0,017 / 0.011 = =1,545
kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg101,55– Lg102,28) / (Lg15740 – Lg15240) = -0,003 / 0,011 = -0,272
Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:
∆N (Ч) = 500 * 1,545 = +773 тыс. руб.
∆N (В) = 500 * (- 0,272) = - 136 тыс. руб.
Итого: +637 тыс. руб.
Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 773 тыс. руб.
Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 136тыс. руб.
2-3 квартал
kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg157 – Lg155) / (Lg15800 – Lg15740) = 3
kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg100,64 – Lg101,55) / (Lg15800 – Lg15740) = -2
Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:
∆N (Ч) = 60 * 3 = +180 тыс. руб.
∆N (В) = 60 * (- 2) = - 120 тыс. руб.
Итого: + 60 тыс. руб.
Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 180 тыс. руб.
Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 120 тыс. руб.
3-4 квартал
kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg202 – Lg157) / (Lg19600 – Lg15800) = 1,172
kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg97,03– Lg100,64) / (Lg19600 – Lg15800) = -0,172
Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:
∆N (Ч) = 3800 * 1,172 = + 4454 тыс. руб.
∆N (В) = 3800 * (- 0,172) = - 654тыс. руб.
Итого: + 3800 тыс. руб.
Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 4454тыс. руб.
Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 654тыс. руб.
4-1 квартал
kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg184 – Lg202) / (Lg18100 – Lg19600) = 1,176
kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg98,37– Lg97,03) / (Lg18100 – Lg19600) = -1,176
Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:
∆N (Ч) = -1500 * 1,176 = - 1764тыс. руб.
∆N (В) = -1500 * (-1,176) = 1764тыс. руб.
Итого: 0 тыс. руб.
Снижение численности работающих, повлияло на снижение выручки на 1764 тыс. руб.
Увеличение выработки, увеличило сумму выручки на 1764тыс. руб.
2010г. 1-2 квартал
kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg190 – Lg184) / (Lg18600 – Lg18100) = 1,167
kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg97,89– Lg98,37) / (Lg18600 – Lg18100) = -0,167
Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:
∆N (Ч) = 500 * 1,167 = 584 тыс. руб.
∆N (В) = 500 * (- 0,167) = -84 тыс. руб.
Итого: 500 тыс. руб.
Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 584 тыс. руб.
Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 50тыс. руб.
2-3 квартал
kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg194 – Lg190) / (Lg18900 – Lg18600) = 1,5
kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg97,42– Lg97,89) / (Lg18900 – Lg18600) = -0,333
Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:
∆N (Ч) = 300 * 1,5 = 450 тыс. руб.
∆N (В) = 300 * (- 0,333) = - 100 тыс. руб.
Итого: 300 тыс. руб.
Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 450 тыс. руб.
Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 100 тыс. руб.
3-4 квартал
kЧ = (LgЧ1 – LgЧ0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg212 – Lg194) / (Lg19900 – Lg18900) = 1,652
kB = (LgB1 – LgB0) / (LgN1 – LgN0) = (Lg93,87– Lg97,42) / (Lg19900 – Lg18900) = -0,696
Рассчитаем величину влияния каждого фактора на совокупный показатель:
∆N (Ч) = 1000 * 1,652 = 1652 тыс. руб.
∆N (В) = 1000 * (- 0,696) = - 696 тыс. руб.
Итого: 956 тыс. руб.
Увеличение численности работающих, повлияло на прирост выручки на 1652 тыс. руб.
Снижение выработки, уменьшило сумму выручки на 696 тыс. руб.
Задача 2. На основании данных, приведенных в табл. 2, 3 предисловия, и результатов построения баланса в п. 4.2:
1) построить для каждого анализируемого периода факторную модель зависимости выручки (N) от среднего значения активнойчасти основных средств (
) и фондоотдачи активной части основных средств (Fоа) (N = * Foa);