Управленческий анализ в машиностроительной отрасли (стр. 13 из 22)
| Объем продаж | Абсол.отклон. | Темп роста | Темп прироста | Товарная продукция | Абсол. отклон. | Темп роста | Темп прироста | Валовая продукция | Абсол. отклон. | Темп роста | Темп прироста |
| 15240 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15740 | 500 | 103,28 | 3,28 | 14996 | - | - | - | 15813 | - | - | - |
| 15800 | 60 | 100,38 | 0,38 | 16295 | 1299 | 108,66 | 8,66 | 15790 | -23 | 99,85 | -0,15 |
| 19600 | 3800 | 124,05 | 24,05 | 19417 | 3122 | 119,16 | 19,16 | 19707 | 3917 | 124,63 | 24,63 |
| 18100 | -1500 | 92,35 | -7,65 | 18100 | -1317 | 93,22 | -6,78 | 17802 | -1905 | 90,33 | -9,67 |
| 18600 | 500 | 102,76 | 2,76 | 18600 | 500 | 102,76 | 2,76 | 18507 | 705 | 103,96 | 3,96 |
| 18900 | 300 | 101,61 | 1,61 | 18900 | 300 | 101,61 | 1,61 | 18964 | 457 | 102,47 | 2,47 |
| 19900 | 1000 | 105,29 | 5,29 | 19900 | 1000 | 105,29 | 5,29 | 19833 | 869 | 104,58 | 4,58 |
Вывод: Темп прироста выручки в третьем квартале 2009г. составил 0,38%, а темп прироста товарной продукции составил 8,66%, а темп прироста снизился на 0,15% соответственно.
В четвертом квартале 2009г. темпы прироста объема продаж, товарной и валовой продукции возросли и составили 24,05 %, 19,16 % и 24,63 % соответственно.
В первом квартале 2010г. темпы прироста объема продаж, товарной и валовой продукции снизились на 7,65 %, 6,78% и 9,67 % соответственно.
Во втором квартале 2010г. темпы прироста объема продаж, товарной и валовой продукции возросли на 2,76 %, 2,76% и 3,96 % соответственно.
В третьем квартале 2010г. мы наблюдаем увеличение темпа прироста выручки на 1,61 %, а темпы прироста товарной и валовой продукции снизились на 1,61 % и 2,47% соответственно.
В четвертом квартале 2010г. наблюдается увеличение темпов прироста объема продаж, товарной и валовой продукции на 5,29 %, 5,29 % и 4,58 % соответственно.
Задача 2. На основании исходных данных для каждого варианта оценить выполнение плана по ассортименту, используя данные табл. 7 предисловия.
Для определения планового годового объема выпуска продукции
использовать данные удельных весов планового объема выпуска продукции по гр. 4 табл. 7 предисловия.При анализе осуществлялись расчеты по 2-му году, т.к. проводить анализ выполнения плана по ассортименты за два года при условии, что плановая и фактическая структура выпуска продукции (и их отклонения) одинаковы, нецелесообразно(результаты анализа в относительном выражении будут одинаковыми за оба года, одинаковое не совпадения факта с планом два года подряд врядли возможно, при отклонениях от плана в одном отчетном периоде необходимо производить корректировку плана).
Таблица 10 - Выполнение плана по ассортименту
| Изделие | Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Структура выпуска, % | Выполнение плана, % | Отклонение удельного веса, +/- | Засчитывается в выполнение плана, тыс. руб. | ||
| план | факт | план | факт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А | 26954 | 34428 | 35 | 38 | 127,73 | 3 | 26954 |
| Б | 18482 | 19026 | 24 | 21 | 102,94 | -3 | 18482 |
| В | 15402 | 13590 | 20 | 15 | 88,24 | -5 | 13590 |
| Г | 16172 | 23556 | 21 | 26 | 145,66 | 5 | 16172 |
| Итого | 77010 | 90600 | 100 | 100 | 117,65 | 0 | 75198 |
*Фактический годовой объем выпуска продукции (∑Vi 1) для каждого варианта принять равным:
= 1,2 * (18100 + 18600 + 18900 + 19900) = 90600
где Ni1 – объем продаж продукции в i-ом квартале отчетного года
Фактический годовой объем выпуска продукции (∑Vi 1) превысил плановый (∑Vi 0) в сопоставимых ценах на 15 %.
Структуру выпуска продукции принять одинаковой для всех вариантов.
Коэффициент выполнения составляет: (75198 / 77010)*100 = 97,65
Вывод: из приведенных расчетов видно, что план по выпуску перевыполнен по всем изделиям кроме изделия В, объем производства которого сократился. В целом план был перевыполнен на 15%. Коэффициент изменений в ассортименте показал, что план по ассортименту не до выполнен на (1-0,9765)=2,35%. В дальнейшем предприятию рекомендуется производить продукцию по видам в том размере, который будет удовлетворять спрос и не превышать его.
Задача 3. Используя данные решения задачи 2, оценить влияние структурных сдвигов на выполнение производственной программы.
Для характеристики интенсивности структурных преобразований на предприятии можно использовать коэффициент структурной активности, который рассчитывают следующим образом:
Где:
— изменение удельного веса i-го вида (номенклатурной группы) продукции в общем объеме выпуска (продаж) за исследуемый период;n — число номенклатурных групп (видов) продукции.
Кстр.акт. = 0,16
Чем активнее структурные преобразования на предприятии, тем выше уровень данного коэффициента. Это свидетельствует о том, что администрация предприятия активно реагирует на изменение конъюнктуры рынка, своевременно обновляя ассортимент продукции.
Для более подробного анализа влияния изменений в структуре на выполнение производственной программы необходимы данные об объемах выпуска продукции в натуральном выражении и ценах за единицу продукции каждого вида.
Задача 4. Используя данные решения задач, оценить влияние качества продукции на изменение объема выпуска товарной продукции и выручки от продаж.
Данных для анализа недостаточно. Необходимы данные о сортах продукции и ценах за единицу продукции каждого сорта и количество выпущенной продукции каждого сорта. Тогда расчет будет произведен по формулам:
∆ВП = (Ц1-Ц0) х VВП1
∆В=(Ц1-Ц0) х VРП1
Где, Ц0, Ц1 – соответственно цена изделия до и после изменения качества
VВП1- количество произведенной продукции повышенного качества
VРП1 – объем реализации продукции повышенного качества
Структура себестоимости также неизвестна.
Глава 3. Основные средства: анализ состояния и использования
Задача 1. На основе решения задачи 2 в п. 4.3 для модели
:1. определить тип развития производства в соответствии с данными табл. 4.1;
2. определить относительную экономию ресурсов, а также абсолютную экономию или перерасход ресурсов;
3. подтвердить выводы об относительной экономии графическим способом.
1. Тип развития производства
Во 2-ом квартале 1-го года по сравнению с 1-ым кварталом 1-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения стоимости активной части ОС и одновременного роста фондоотдача Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 3-ем квартале 1-го года по сравнению со 2-ым кварталом 1-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях увеличения стоимости активной части ОС и одновременного снижения фондоотдачи. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как экстенсивный.
В 4-ом квартале 1-го года по сравнению с 3-м кварталом 1-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях одновременного роста стоимости активной части ОС фондоотдачи. Рассчитаем уровень интенсификации:
Уинт=∆N(Fao) / ∆N = 1445/3800=0,38
Тип развития производства можно охарактеризовать, как преимущественно интенсивный, если доля изменения результативного показателя за счет качественного фактора составляет >0,5, Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как преимущественно экстенсивный.
В 1-ом квартале 2-го года по сравнению с 4-ым кварталом 1-го года наблюдалось уменьшение выручки в условиях роста стоимости активной части ОС и одновременного снижения фондоотдачи. Таким образом, тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как экстенсивный.
Во 2-ом квартале 2-го года по сравнению с 1-м кварталом 2-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения стоимости активной части ОС и одновременного роста фондоотдачи. Таким образом тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 3-ем квартале 2-го года по сравнению со 2-ым кварталом 2-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях снижения стоимости активной части ОС и одновременного роста фондоотдачи. Таким образом тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как интенсивный.
В 4-ом квартале 2-го года по сравнению с 3-м кварталом 2-го года наблюдалось увеличение выручки в условиях одновременного роста стоимости активной части ОС фондоотдачи. Рассчитаем уровень интенсификации:
Уинт=∆N(Fao) / ∆N = 629/1000=0,629, что составляет >0,5.
Таким образом тип развития производства в оцениваемом периоде можно охарактеризовать как преимущественно интенсивный.
2. Относительная и абсолютная экономия(перерасход) ресурсов
Относительная экономия
±Эотн
= 
i+1 - i * IN