Таблица 2.2 Состав и динамика оборотных средств ОАО ТГЭС
| Наименование статей баланса | ~AEMacro(Period(first){2004 г.}), ~AEMacro(Currency{ }) | ~AEMacro(Period(last){2005г.}), ~AEMacro(Currency{ тыс. руб.}) | ~AEMacro(Period(last){2006.}), ~AEMacro(Currency{ тыс. руб. | Прирост, ~AEMacro(Currency{ тыс. руб.}) | Прирост, % | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||
| Запасы | ~AEMacro(Cell(B,9,first){3 186}) | 10,7 | 4583 | 17,3 | 4400~AEMacro(Cell(B,9,last){4444}) | 21,5 | ~AEMacro(CellDelta(B,9,first,B,9,last){1 119}) | ~AEMacro(IfCellDelta(B,9,first,<>,B,9,last,B,9,first,B,9,last,%){35,12}) |
| в т.ч. Сырье, материалы и комплектующие}) | ~AEMacro(Cell(B,10,first){3 021}) | 10,2 | 4337 | 16,4 | ~AEMacro(Cell(B,10,last){4 121}) | 20,2 | ~AEMacro(CellDelta(B,10,first,B,10,last){1 100}) | ~AEMacro(IfCellDelta(B,10,first,<>,B,10,last,B,10,first,B,10,last,%){36,41}) |
| Готовая продукция | ~AEMacro(Cell(B,12,first){165}) | 0,6 | 192 | 0,8 | ~AEMacro(Cell(B,12,last){184}) | 0,9 | ~AEMacro(CellDelta(B,12,first,B,12,last){18}) | ~AEMacro(IfCellDelta(B,12,first,<>,B,12,last,B,12,first,B,12,last,%){10,91}) |
| Расходы будущих периодов | ~AEMacro(Cell(B,14,first){29}) | 0,1 | 54 | 0,4 | ~AEMacro(Cell(B,14,last){95}) | 0,5 | ~AEMacro(CellDelta(B,14,first,B,14,last){66}) | ~AEMacro(IfCellDelta(B,14,first,<>,B,14,last,B,14,first,B,14,last,%){227,59}) |
| НДС по приобретенным ценностям | 1622 | 5,45 | 1698 | 6,4 | 430 | 2,1 | -1192 | 26,51 |
| Денежные средства | ~AEMacro(Cell(B,2,first){579}) | 1,9 | 1019 | 3,8 | ~AEMacro(Cell(B,2,last){237}) | 1,2 | ~AEMacro(CellDelta(B,2,first,B,2,last){-342}) | ~AEMacro(IfCellDelta(B,2,first,<>,B,2,last,B,2,first,B,2,last,%){-59,07}) |
| ~AEMacro(TitleRow(B,3){Краткосрочные финансовые вложения}) | ~AEMacro(Cell(B,3,first){293}) | 0,9 | 1405 | 5,3 | ~AEMacro(Cell(B,3,last){780}) | 3,8 | ~AEMacro(CellDelta(B,3,first,B,3,last){487}) | ~AEMacro(IfCellDelta(B,3,first,<>,B,3,last,B,3,first,B,3,last,%){166,21}) |
| ~AEMacro(TitleRow(B,4){Краткосрочная дебиторская задолженность}) | 24027~AEMacro(Cell(B,4,first){240272424}) | 80,8 | 17710 | 67,5 | ~AEMacro(Cell(B,4,last){14 583}) | 71,4 | ~AEMacro(CellDelta(B,4,first,B,4,last){-6066}) | ~AEMacro(IfCellDelta(B,4,first,<>,B,4,last,B,4,first,B,4,last,%){-30,80}) |
| ~AEMacro(TitleRow(B,8){Долгосрочная дебиторская задолженность}) | -~AEMacro(Cell(B,8,first){-- | - | - | - | -~AEMacro(Cell(B,8,last){}) | - | -~AEMacro(CellDelta(B,8,first,B,8,last){}) | -~AEMacro(IfCellDelta(B,8,first,<>,B,8,last,B,8,first,B,8,last,%){295,07}) |
| ИТОГО | 29736 | 100 | 26415 | 100 | 20430 | 100 | -9306 | -31,29 |
Анализируя структуру оборотных активов ОАО ТГЭС можно сделать вывод о том, что в 2006 г. наибольший удельный вес в общей сумме оборотных активов занимала краткосрочная дебиторская задолженность (71,4 %), что на 9,4 % меньше, чем в 2004 г. Также большой удельный вес занимают запасы (21,5 %), которые имеют тенденцию к увеличению как в абсолютном выражении, так и в процентном соотношении от общей суммы оборотных активов.
Отрицательным фактором является то, что на предприятии денежные средства, которые являются самыми ликвидными средствами имеют небольшой удельный вес (1,2 %). Данный показатель в анализируемом периоде имеет тенденцию к снижению. Нехватка денежных средств в нужный момент может привести к прерыванию производственного процесса, невыполнению обязательств либо к потере возможной прибыли.
Увеличение суммы краткосрочных инвестиций в структуре оборотных активов на 487 тыс. руб. говорит о повышении деловой активности предприятия. Также положительным фактором является отсутствие на предприятии долгосрочной дебиторской задолженности.
Рассмотрим также показатели эффективности использования основных средств и материальных ресурсов в ОАО ТГЭС.
Таблица 2.3 Показатели эффективности использования основных средств и материальных ресурсов в ОАО ТГЭС
| Показатель | ~AEMacro(Period(first){2004 г.}) | 2005 г. | ~AEMacro(Period(last){2006 г.}) | Изменение в 2006 г. по сравнению с 2004 г., тыс. руб. |
| Фондоотдача ОПФ~AEMacro(TitleRow(F,14){Фондорентаффф, руб.}) | 2,41~AEMacro(Cell(F,14,first,#,##0.0000){}) | 2,03 | 1,19~AEMacro(Cell(F,14,last,#,##0.0000){}) | -1,22~AEMacro(CellDelta(F,14,first,F,14,last,#,##0.0000){-1,22--}) |
| Фондорентабельность, %~AEMacro(TitleRow(F,15){Фф }) | 13,96~AEMacro(Cell(F,15,first,#,##0.0000){}) | 10,6 | 8,74~AEMacro(Cell(F,15,last,#,##0.0000){8,74-}) | ~AEMacro(CellDelta(F,15,first,F,15,last,#,##0.0000){-5,22}) |
| ~AEMacro(TitleRow(F,16){Фондоотдача активной части фондов}) | 7,02~AEMacro(Cell(F,16,first,#,##0.0000){7777}) | 5,6 | 3,08~AEMacro(Cell(F,16,last,#,##0.0000){}) | -3,94~AEMacro(CellDelta(F,16,first,F,16,last,#,##0.0000){}) |
| Материалоемкость , руб.~AEMacro(TitleRow(F,17){}) | 0,66 | 0,64 | 0,46 | -0,2 |
| ~AEMacro(TitleRow(F,18){ММммМатериалоотдача, %}) | 1,5 | 1,7 | 2,2 | 0,7 |
| Прибыль на 1 руб. матер. затрат | 0,06 | 0,13 | 0,21 | 0,15 |
По данным этой таблицы можно сделать следующие выводы:
Фондоотдача ОПФ в 2006 г. составила 1,19 руб., что на 1,22 руб. меньше, чем в 2004 г. Она показывает, что в 2006 г. на 1 руб. ОПФ приходится 1,19 руб. выпущенной продукции. Фондоотдача активной части также имеет тенденцию к снижению.
Фондорентабельность, которая показывает сколько прибыли от продажи продукции приходится на 1 руб. ОПФ, в 2006 г. составила 8,74.
Материалоемкость также уменьшилась, т.е. в 2006 на 1 руб. выпуска продукции приходилось 46 коп. материальных затрат. Материалоотдача-показатель, обратный материалоемкости, напротив увеличился на 0,7 руб.
Проанализируем финансовое состояние ОАО ТГЭС c применением программы “AuditExpert”.
Как известно, финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только работников предприятия, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансовые и налоговые органы.
~AEMacro(If("@IF(B16,B16,ERROR,B16)",last,>,0){В структуре актива баланса в 2006 г. долгосрочные активы составили }) ~AEMacro(IfCalc("@IF(B16,B16,ERROR,B16)",last,>,0,"B16/B22*100",last){39,55}) ~AEMacro(If("@IF(B16,B16,ERROR,B16)",last,>,0){%, а текущие активы - }) ~AEMacro(IfCalc("@IF(B1,B1,ERROR,B1)",last,>,0,"B1/B22*100",last){60,45}) ~AEMacro(If("@IF(B1,B1,ERROR,B1)",last,>,0){%.}) ~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){
Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на }) ~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,=,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){
Валюта баланса предприятия за анализируемый период не изменилась.}) ~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){ Валюта балансаОАО ТГЭС за анализируемый период уменьшилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last,B,22,first,B,22,last,m){15,64}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){ или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last,B,22,first,B,22,last,m%){36,84}) ~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){%, что косвенно может свидетельствовать о }) ~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,<,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){расширении хозяйственного оборота.
}) ~AEMacro(If("@IF(B22,B22,ERROR,B22)",first,>,"@IF(B22,B22,ERROR,B22)",last){ сокращении хозяйственного оборота.
На конец 2006 г. доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила }) ~AEMacro(If("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last){
На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов уменьшилась и составила }) ~AEMacro(IfCalc("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last,"B38*100/B44",last){81,57 }) ~AEMacro(If("@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",first,<>,"@IF(B38*100/B44,B38*100/B44,ERROR,B38*100/B44)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",first,=,"@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",last){
Коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода не изменился и составил:}) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){ При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к росту и увеличился на}) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){ При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился на})~AEMacro(IfCell("@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",first,=,"@IF(1/F9,1/F9,ERROR,1/F9)",last,F,9,last){0,10}) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last,F,9,first,F,9,last,m){0,33}) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){, составив }) ~AEMacro(IfCell("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last,F,9,last){0,33}) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,<,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){.
Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой независимости предприятия, и, следовательно, о повышении финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются заемные средства. }) ~AEMacro(If("@IF(F9,F9,ERROR,F9)",first,>,"@IF(F9,F9,ERROR,F9)",last){. Это может свидетельствовать об относительном повышении финансовой независимости предприятия и снижении финансовых рисков.}) ~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,=,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){
В абсолютном выражении величина собственного капитала не изменилась.})~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,<,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){
В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на })~AEMacro(If("@IF(B38,B38,ERROR,B38)",first,>,"@IF(B38,B38,ERROR,B38)",last){
Анализируя Отчет о прибылях и убытках ОАО ТГЭС, можно сделать вывод о том, что чистая выручка от реализации за анализируемый период уменьшилась с }) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){
Чистая выручка от реализации за анализируемый период увеличилась с }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,first){91,18}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){ и до }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,last){70,43}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,last){ или уменьшилась на }) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,last){ или увеличилась на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last,I,1,first,I,1,last,m%){22,76}) ~AEMacro(If("@IF(I1,I1,ERROR,I1)",first,<>,"@IF(I1,I1,ERROR,I1)",last){%.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,=,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){ Величина себестоимости не изменилась.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){ Величина себестоимости изменилась с }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last,I,2,first){85,31}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){ и до }) ~AEMacro(IfCell("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last,I,2,last){61,34}) ~AEMacro(IfCurrency("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){ тыс. руб.}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){ или на }) ~AEMacro(IfCellDelta("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last,I,2,first,I,2,last,%){-28,10}) ~AEMacro(If("@IF(I2,I2,ERROR,I2)",first,<>,"@IF(I2,I2,ERROR,I2)",last){%.})~AEMacro(If("@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR,I2/I1)",first,>,"@IF(I2/I1,I2/I1,ERROR,I2/I1)",last){