Бухгалтерський облік на підприємстві (стр. 1 из 4)
Зміст
1. Вступ
2. Вихідні данні
3. Журнал реєстрації господарських операцій
4. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат
5. Розрахунок сум обов’язковихплатежів за страхуванням
6. Розрахунок розподілу загально виробничих витрат
7. Калькуляційна відомість по виробах А та Б
8.Складання оборотніх відомостей по аналітичним та синтетичним рахункам
9. Оборотна відомість по синтетичним рахункам
10.Звіт про фінансові результати
Висновок
Список використаної літератури
1. Вступ
У розрахунково-графічній роботі з «Бухгалтерського обліку» закріпили облік господарських операцій, складання фактичної собівартості окремих виробів, відображання фінансового результату від балансу та звіта про фінансові результати.
У роботі закріпимо знання:
- у відкритті журналу реєстрації господарських операцій звітного місяця;
- запису на рахунки господарських операцій відображених в журналі реєстрації господарських операцій;
- у розрахунку відсотку транспортно-заготівельних витрат та списанні їх на відповідні рахунки виробничих запасів пропорційно сумам витрачених матеріальних ресурсів за обліковими цінами;
- у розрахунку виробничої собівартості виробів, які встановлюються з урахуванням їх незавершеного виробництва в калькуляційній відомості, визначити фактичну собівартість цих виробів;
- визначити фінансовий результат від основної діяльності – прибуток чи збиток, нарахувати суму податку на прибуток;
- закритті синтетичних рахунків та складанні оборотної відомості;
- складанні балансу
- складанні звіту про фінансові результати.
2. Вихідні дані
Таблиця 1 – Відомість залишків на синтетичних рахунках на початок звітного періоду – на 1 червня 2002р.
| Код рахунку | Найменування рахунку | Дт | Кт |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 10 | Основні засоби по первінній вартості | 17000 | |
| 13 | Знос необігових активів | 3500 | |
| 20 | Сировина та матеріали: | ||
| за обліковими цінами | 7000 | ||
| транспортно-заготівельні витрати | 700 | ||
| Загальна сума | 7700 | ||
| 203 | Паливо | --- | |
| 22 | Малоцільні та швидкозношувальні предмети | --- | |
| 23 | Виробництво ( вироби А) | 2400 | |
| 26 | Готова продукція ( за фактичною собівартістю) | 600 | |
| 301 | Каса | 300 | |
| 311 | Поточні рахунки у національній валюті | 6500 | |
| 372 | Розрахунки з підзвітними особами | 350 | |
| 44 | Статутний капітал | 18760 | |
| 441 | Нерозподілений прибуток | 2000 | |
| 631 | Розрахунки з постачальниками і підрядчиками | 3000 | |
| 641 | Розрахунки з податків і платежів ( податок на прибуток) | 150 | |
| 651 | Розрахунки за пенсійним забезпеченням | 1000 | |
| 652 | Розрахунки з соціального страхування | 140 | |
| 66 | Розрахунко з оплати праці | 6000 | |
| 685 | Розрахунок з іншими кредитовами | 500 | |
| Разом | 35050 | 35050 | |
Таблиця 2 – Залишки незавершеного виробництва по фактичній собівартості
| Статті витрат | на початок місяця | на кінець місяця | ||||
| вироби | разом | вироби | разом | |||
| А | Б | А | Б | |||
| 1.Сировина і матеріали | 1163 | -- | 1163 | 2150 | -- | 2150 |
| 2.Основна і додаткова зарплата виробничих робітників | 900 | -- | 900 | 1200 | -- | 1200 |
| 3.Відрахування на соціальні заходи | 337 | -- | 337 | 450 | -- | 450 |
| 4.Загальновиробничі витрати | ||||||
| Разом | 2400 | -- | 2400 | 3800 | -- | 3800 |
3. Журнал реєстрації господарських операцій
Для виконання контролю за вірністю та повнотою облікового запису, господарські операції реєструються у хронологічній послідовності.
На підставі переліку господарських операцій за поточний місяць складаємо:
Журнал реєстрації господарських операцій а лютий місяць 2007 року
| №п/п | Зміст операцій | Документ | Сума | Кореспонденція рах. | |||||
| Дебіт | Кредіт | ||||||||
| 1. | Надійшли матеріали від постачальників і прийняті на склад за обліковими цінами, в т.ч. ПДВ | 1200 | — | — | |||||
| 1.1. Відображена отримані матеріали на склад. | накладна | 1000 | 201 | 631 | |||||
| 1.2. Відображен податковий кредит. | податкова накладна | 200 | 641 | 631 | |||||
| 2. | Прийнятий до оплати рахунок тарнспортної організації за перевезення матеріалів, в т.ч. ПДВ | 540 | — | — | |||||
| 2.1.Відображено витрати транспортній організації за перевезення матеріалів. | рахунок на оплату | 450 | 201 | 685 | |||||
| 2.2.Відображен податковий кредит | податкова накладна | 90 | 641/ПДВ | 685 | |||||
| 3. | Перерахована заборгованість постачальникам з поточного рахунку | платіжне доручення, виписка банку, договір | 1200 | 631 | 311 | ||||
| 4. | Відпущені матеріали за обліковими цінами: | накладна внутрішнього переміщення | — | — | — | ||||
| 4.1.для виробництва виробів А | 2000 | 231 | 201 | ||||||
| 4.2.для виробництва виробів Б | 2800 | 232 | 201 | ||||||
| 4.3.на потреби цехів | 400 | 91 | 201 | ||||||
| 4.4.на потреби заводоуправління | 500 | 92 | 201 | ||||||
| 4.5.на потреби відділу збуту | 500 | 93 | 201 | ||||||
 5. | Списуються транспортно-заготівельні витрати ( ТЗВ) по матеріалах: | відомість розподіду ТЗВ | — | — | — | ||||
| 5.1.для виробництва виробів А | 288 | 231 | 201 | ||||||
| 5.2.для виробництва виробів Б | 403 | 232 | 201 | ||||||
| 5.3.на потреби цехів | 58 | 91 | 201 | ||||||
| 5.4.на потреби заводоуправління | 72 | 92 | 201 | ||||||
| 5.5.на потреби відділу збуту | 72 | 93 | 201 | ||||||
| Загальна сума ( визначити в табліці 2) | 893 | ||||||||
| 6. | За даними первинних документів нарахована зарплата: | відомість нарахування заробітної плати | — | — | — | ||||
| 6.1.робочим за виготовлення виробництва А | 5000 | 231 | 661 | ||||||
| 6.2.робочим за виготовлення виробництва Б | 2000 | 232 | 661 | ||||||
| 6.3.Виробникам по обслуговуванню цеха | 600 | 91 | 661 | ||||||
| 6.4.робітникам заводоуправління | 2000 | 92 | 661 | ||||||
| 6.5.робітникам відділу збуту | 400 | 93 | 661 | ||||||
| Загальна сума | 10000 | ||||||||
| 7. | Провести відрахування: | бухгалтерська справка про сумунарахування на ФОТ | — | — | — | ||||
| 7.1.До Пенсійного фонду | 3320 | ||||||||
| 7.1.1.робочим за виготовлення виробництва А | 1660 | 231 | 651 | ||||||
| 7.1.2.робочим за виготовлення виробництва Б | 664 | 232 | 651 | ||||||
| 7.1.3.виробникам по обслуговуванню цеха | 199 | 91 | 651 | ||||||
| 7.1.4.робітникам заводоуправління | 664 | 92 | 651 | ||||||
| 7.1.5.робітникам відділу збуту | 133 | 93 | 651 | ||||||
| 7.2.До фонду соціального страхування | 140 | ||||||||
| 7.2.1.робочим за виготовлення виробництва А | 70 | 231 | 652 | ||||||
| 7.2.2.робочим за виготовлення виробництва Б | 28 | 232 | 652 | ||||||
| 7.2.3.Виробникам по обслуговуванню цеха | 8 | 91 | 652 | ||||||
| 7.2.4.робітникам заводоуправління | 28 | 92 | 652 | ||||||
| 7.2.5.робітникам відділу збуту | 6 | 93 | 652 | ||||||
| 7.3.На випадок безробіття | 160 | ||||||||
| 7.3.1.робочим за виготовлення виробництва А | 80 | 231 | 653 | ||||||
| 7.3.2.робочим за виготовлення виробництва Б | 32 | 232 | 653 | ||||||
| 7.3.3.виробникам по обслуговуванню цеха | 10 | 91 | 653 | ||||||
| 7.3.4.робітникам заводоуправління | 32 | 92 | 653 | ||||||
| 7.3.5.робітникам відділу збуту | 6 | 93 | 653 | ||||||
| 7.4.На профісійні захворювання | 100 | ||||||||
| 7.4.1.робочим за виготовлення виробництва А | 50 | 231 | 656 | ||||||
| 7.4.2.робочим за виготовлення виробництва Б | 20 | 232 | 656 | ||||||
| 7.4.3.виробникам по обслуговуванню цеха | 6 | 91 | 656 | ||||||
| 7.4.4.робітникам заводоуправління | 20 | 92 | 656 | ||||||
| 7.4.5.робітникам відділу збуту | 4 | 93 | 656 | ||||||
| 8 | Утримано з зарплати робітників: | відомість нарахування заробітної плати | — | — | — | ||||
| 8.1.прибутковий податок | 1900 | 661 | 641 | ||||||
| 8.2.до Пенсійного фонду | 170 | 661 | 651 | ||||||
| 8.3.на випадок безробіття | 45 | 661 | 653 | ||||||
| 8.4.на соціальне страхування | 45 | 661 | 652 | ||||||
| 9. | Нарахована амортизація (знос): | відомість нарахування амотризації | — | — | — | ||||
| 9.1.основних засобів цеху | 200 | 91 | 131 | ||||||
| 9.2.основних засобів | 155 | 92 | 131 | ||||||
| Загальна сума | 355 | ||||||||
| 10. | Перерахований з поточного рахунку податок на прибуток за попередній звітній період. | платіжне доручення, виписка банку | 150 | 641 | 311 | ||||
| 11. | Відпущені зі складу малоцінні та швидкозношувальні предмети для потреб: | –— | –— | –— | |||||
| цехів | –— | –— | –— | ||||||
| заводоуправління | –— | –— | —– | ||||||
| Загальна сума | –— | —– | —– | ||||||
 12. | Отримано в банку готівкою гроші на виплату зарплати за попередній звітний період | випіска банку, приходно-касовий ордер | 6000 | 301 | 311 | ||||
| 13. | Прийнятий до оплати рахунок тарнспортної організації за перевезення готової продукції. | рахунок на оплату | 300 | 93 | 685 | ||||
| 14. | Затверджено звіт про витрати на відрядження керівника відділу збуту. | звіт про витрати | 200 | 93 | 372 | ||||
| 15. | Перерахована з поточного рахунку заборгованість з соціального страхування. | платіжне доручення, виписка банку | 140 | 652 | 311 | ||||
| 16. | Перерахована з поточного рахунку заборгованість Пенсійному фонду. | платіжне доручення, виписка банку | 1000 | 651 | 311 | ||||
| 17. | Виплачена зарплата робітникам підприємства за попередній звітній період. | платіжна відомість | 6000 | 661 | 301 | ||||
| 18. | Списуються в кінці місяця загальновиробничі витрати та розподіляються між виробами А та Б пропорційно зартлаті виробничих робочих: | бухгалтерська справка про суму загальновиробничих витрат | |||||||
| 18.1.на вироби А | 1058 | 231 | 91 | ||||||
| 18.2.на вироби Б | 423 | 232 | 91 | ||||||
| Загальна сума | 1481 | ||||||||
| 19. | Випущена з виробництва готова продукція та прийнята на склад по фактичній собівартості: | бухгалтерська справка про суму фактичної собівартості, калькуляційна відомість | |||||||
| 19.1.вироби А | 8806 | 26 | 231 | ||||||
| 19.2.вироби Б | 6370 | 26 | 23/2 | ||||||
| Загальна сума | 15176 | ||||||||
| 20. | Виставлено рахунок покупцю за відвантажену (реалізовану)готову продукцію (вироби Б) за договірними цінами.Загальна сума розрахунку з ПДВ | накладна, рахунок на оплату, договір | 12000 | 361 | 701 | ||||
| 21. | Нараховане податкове зобов'язання з податку на додану вартість по відвантаженій продукції | податкова накладна | 2000 | 701 | 641 | ||||
| 22. | Отримана на поточний рахунок в національній валюті виручка за реалізовану готову продукцію. | випіска банка | 12000 | 311 | 361 | ||||
| 23. | Списано фактичну собівартість відвантажених (реалізованих) готових виробів зі складу підприємства. | бухгалтерська справка про суму фактичної собівартості готової продукції | 2500 | 901 | 26 | ||||
| 24. | Визначіть і спишіть суму чистих доходів від реалізації продукції основної діяльності. | бухгалтерська спавка про суму чистого доходу | 10000 | 701 | 791 | ||||
| 25. | Спишіть фактичну собівартісь реалізованих готових виробів на результат основної діяльності. | бухгалтерська справка про суму фактичної виробничої собіватрості | 2500 | 791 | 901 | ||||
| 26. | Підрахуйте та спишіть на результат основної діяльності витрати підприємства, пов'язані з: | бухгалтерська справка про суму загальновиробничих витрат та витрат на збут | |||||||
| 26.1.управлінням | 3471 | 791 | 92 | ||||||
| 26.2.збутом | 1621 | 791 | 93 | ||||||
| 27. | Розрахуйте суму прибуткупідприємства за звітній періодта нарахуйте зобов’язанняпередбюджетом з податку наприбуток в розмірі 30%(сумувизнач. за наявності прибутку)Фінансовий результат доподаткування:Д-В=10000-2500-3471-1621=2408Відображен податок на прибутокСума податку на прибуток:ПП=2408*0,25=602 | бухгалтерська справка | 2408 602 | 98 | 641 | ||||
| 28. | Спишіть суму нарахованого податку на прибуток на результат осн. діяльності (за умови прибутку) | бухгалтерська справка | 602 | 98 | 641 | ||||
| 29. | Визначіть і спишіть чистий фінансовий результат основної діяльності підприємства на рахунок нерозподілених прибутків | бухгалтерська справка про суму прибутку | 1806 | 79 | 441 | ||||
4. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат