Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета по учету заработной платы в ЗАО «Авант»
| № п/п | Направления и вопросы тестирования | Ответы | Примечания | ||
| Нет | Да | Нетответа | |||
| А. Внутренний контроль | |||||
| 1 | Проверяется ли списочный состав работников? | Х | Необходимость контроля для целей управления | ||
| 2 | Проверяется ли правильность подсчета среднесписочной численности работников? | Х | Отделом организации труда и заработной платы по итогам года | ||
| 3 | Проверяется ли по существу начисленная оплата труда (приказы, договоры, контракты, подлинность первичных документов, объем выполненных работ)? | Х | Контролируется главным бухгалтером | ||
| 4 | Проверяется ли штатное расписание и оплата труда по штатному расписанию? | Х | Контролируется главным бухгалтером | ||
| 5 | Проверяется ли правильность удержаний из зарплаты? | Х | Удержания производится на основании распоряжений руководства и действующего законодательства | ||
| 6 | Проверяется ли правильность использования тарифов, расценок, разрядов и др. при начислении оплаты труда? | Х | Контролируется главным бухгалтером | ||
| 7 | Проверяется ли обоснованность начисления премий, вознаграждений, отпускных, подъемных (решения, приказы, объем работ, документальное подтверждение)? | Х | Контролируется главным бухгалтером | ||
| Б. Система учета | |||||
| 1 | Достоверны ли первичные документы и правильно ли они составлены? | Х | В соответствии с действующим законодательством | ||
| 2 | Нет ли случаев включения в табель и другие документы вымышленных лиц? | Х | Необходимо сверить данные первичного и аналитического учета | ||
| 3 | Нет ли случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным документам? | Х | Контролируется главным бухгалтером | ||
| 4 | Нет ли в первичных документах и расчетных ведомостях арифметических ошибок? | Х | Необходимо провести процедуру пересчета | ||
| 5 | Имеется ли в наличии проект организации и ведения учета расчетов по оплате труда? | Х | Реализовать по результатам проверки | ||
| 6 | Используются ли во всех случаях типовые документы и регистры учета? | Х | Учет компьютеризирован, типовые бланки ведутся в машинной форме | ||
| 7 | Правильно ли отражаются на счетах операции по начислению и удержанию из заработной платы? | Х | Необходимо провести сплошную проверку | ||
| 8 | Сопоставляются ли записи аналитического учета по сч. 70, 73 в части расчетов по исполнительным листам и депонированной зарплате с записями в регистрах, Главной книге и балансе? | Х | Контролируется главным бухгалтером | ||
По результатам проверки состояния внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета по учету заработной платы в ЗАО «Авант» можно заключить, что:
- учет ведется на основании действующего законодательства;
- контроль со стороны главного бухгалтера снижает риск возникновения ошибки при расчете и начислении заработной платы сотрудникам;
- не выявлено каких-либо существенных ошибок в оформлении документации.
Приложение 5
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
КОДЫ | |||
0710001 | |||
31 | 12 | 09 | |
44179299 | |||
2535003572 | |||
64.11 | |||
90 | 16 | ||
384 | |||
на 31 декабря 2009 г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ЗАО «Авант»_____________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности Производство реечных потолков по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности Общество
с ограниченной ответственностью ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес) г. Москва ул. Большая Никитская, д. 35
| 31.12.2009 |
| 31.12.2009 |
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 110 | 603 | 644 | |||
| Основные средства | 120 | 87731 | 97532 | |||
| Незавершенное строительство | 130 | 28527 | 19830 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | — | — | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 11399 | 11514 | |||
| Отложенные налоговые активы | 145 | — | — | |||
| Прочие внеоборотные пассивы | 150 | — | — | |||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 128260 | 129520 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы | 210 | 115134 | 121277 | |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 20720 | 9010 | |||
| животные на выращивании и откорме | 212 | — | — | |||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 1366 | 2246 | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 92803 | 109623 | |||
| товары отгруженные | 215 | — | — | |||
| расходы будущих периодов | 216 | 245 | 398 | |||
| прочие запасы и затраты | 217 | — | — | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 4042 | 789 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 201 | 443 | |||
| в том числе: | ||||||
| покупатели и заказчики | 231 | 201 | 443 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 61151 | 62731 | |||
| в том числе: | ||||||
| покупатели и заказчики | 241 | 49391 | 50448 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 2516 | 1334 | |||
| Денежные средства | 260 | 7365 | 6525 | |||
| Прочие оборотные активы | 270 | _ | _ | |||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 190409 | 193099 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 318669 | 322619 | |||
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Уставный капитал | 410 | 65000 | 65000 | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | _ | __ | |||
| Добавочный капитал | 420 | 23600 | 23600 | |||
| Резервный капитал | 430 | 13167 | 14427 | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 13167 | 14427 | |||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 100031 | 103163 | |||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 201798 | 206190 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 510 | 7822 | 7075 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | _ | . ___ | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | _ | ___ | |||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 7822 | 7075 | |||
| V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 610 | 79462 | 59277 | |||
| Кредиторская задолженность | 620 | 25664 | 47210 | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 16574 | 31513 | |||
| залолженность перед персоналом организации | 622 | 705 | 568 | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | |||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 2345 | 4827 | |||
| прочие кредиторы | 625 | 6040 | 10302 | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | |||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 3923 | 2867 | |||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | — | — | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | — | — | |||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 109049 | 109354 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 318669 | 322619 | |||
Приложение 6