Защитная функция. Это — основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности» позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидности банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.
Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называется «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец, «конечной линией обороны».
Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.
В период роста любой работающий банк заинтересован как в
установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и
в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет
банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг,
повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения
передовых банковских технологий, новых программных продуктов,
обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера; (в частности, создавать филиальную сеть как.
внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а
также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный
капитал.
Регулирующая функция. Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.[14]
Структура собственного капитала
1. Уставный капитал;
2. Добавочный капитал;
3. Резервный фонд;
4. Фонды накопления;
5. Фонды специального назначения;
6. Нераспределенная прибыль.
Уставный капитал кредитной организации образуется из величины
вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества,
гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он
составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме обществ с
ограниченной и дополнительной ответственностью — из номинальной
стоимости долей ее учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительном договоре о создании банка и в Уставе банка.
Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в
уставный капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде
дивидендов.
Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.
Уставный капитал банка должен формироваться только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте Российской Федерации должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Предприятия и организации, имеющие неликвидный баланс или объявленные неплатежеспособными, не могут выступать учредителями банков и приобретать их акции при первичном размещении.
Кредитные организации имеют право производить оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях.[9] При проведении оплаты уставного капитала валютой не требуется открывать счета типа «И» (инвестиционные) и производить конвертацию валютных средств, поступающих в оплату уставного капитала кредитных организаций, в рублевые.
В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства. При этом банковскими зданиями (помещениями) уставный капитал действующей кредитной организации может быть оплачен как частично, так и полностью.Кроме того, при наличии разрешения Совета директоров Банка России, участники действующей кредитной организации могут производить оплату ее уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли. Таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) не денежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%.[11]Материальные активы должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредитной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей. При внесении материальных активов в оплату части уставного капитала уже действующей в форме акционерного общества кредитной организации их денежная оценка производится Советом директоров данной кредитной организации. В кредитных организациях, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью, денежная оценка материальных вкладов в уставный капитал должна быть утверждена единогласным решением общего собрания участников. Но в случае, если номинальная стоимость акций (долей) кредитной организации, оплачиваемых материальными активами, составляет более 200 МРОТ, денежная оценка имущества (здания); вносимого в оплату акций (долей) кредитной организации, должна быть проведена независимым -оценщиком: При внесении участниками в оплату за акции банковского здания (помещения) оно принимается на баланс коммерческого банка при представлении свидетельства о государственной регистрации права собственности банка на это здание.[5]
Начиная с 1999 г. кредитным организациям разрешено принимать в качестве оплаты долей (акций) в их уставном капитале облигации федерального займа с постоянным купонным доходом, выпущенные в ходе новации по государственным краткосрочным бескупонным облигациям. А так же облигациям федеральных займов с постоянным и переменным купонным доходом со сроками погашения до 31 декабря 1999 путем замены по согласованию с их владельцами на новые обязательства и частичной выплатой денежных средств. Эти облигации могут быть использованы для оплаты долей (акций) как создаваемых, так и действующих кредитных организаций. Предельный размер части уставного капитала, оплаченной облигациями, установлен на уровне 25% от общего размера уставного капитала банка. Облигации, принимаемые в оплату долей (акций), должны принадлежать их владельцу на праве собственности и не быть обременены какими-либо обязательствами. Цена облигации при оплате долей (акций) не может быть больше ее рыночной цены на дату принятия решения о выпуске акций, оплачиваемых облигациями, — для акционерных банков либо на дату принятия уполномоченным органом решения об оплате долей этими облигациями — для банков, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью.
Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.[2]
Уставный капитал банка выполняет ряд весьма важных функций.
Во-первых, на начальном этапе работы банка он выступает в роли стартовых средств, необходимых для первоочередных расходов, без которых он не сможет начать работу (приобретение земли, зданий, оборудования, наем персонала и т.д.).
Во-вторых, велика роль капитала и на последующих этапах развертывания банковских операций. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для создания новых мощностей. И с этой целью банки зачастую прибегают к привлечению новых участников — акционеров или пайщиков, т.е. к увеличению УК.
В-третьих, капитал является регулятором деятельности банка, в том числе ограничителем неоправданно быстрого роста объема его операций и соответствующих рисков. Органы надзора, выдвигая определенные требования к капиталу, тем самым задают нормы экономического поведения, призванные оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков.
В-четвертых, наличие солидного капитала создает и укрепляет доверие клиентов к банку. Но эту функцию нельзя воспринимать слишком прямолинейно. Российский (и не только российский)опыт показывает, что банки с более крупными капиталами могут быть и самыми надежными, но могут оказаться и наименее устойчивыми, своими действиями, разрушающими доверие клиентов не только к себе, но и вообще к банкам как таковым. Другими словами, можно иметь большой «бухгалтерский» капитал и вместе с тем выполнять обязательств перед кредиторами. Однако если управление в банке ведется грамотно, то чем больше такой стабильный ресурс, как УК, тем устойчивее банк. При прочих равных условиях большой капитал облегчает банку доступ к рынкам финансов и тем самым защиту себя от проблем с ликвидностью, вызываемых незапланированным оттоком привлеченных средств.