| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. План производства ( в физ.ед) | 790 | 720 | 890 | 820 | 3220 |
| 2. Норма расхода материала (физ.ед) | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| 3. Потребность материалов для производства (производственная потребность) (в физ. ед) (1х2) | 2370(·) | 2160 | 2670 | 2460 | 9660 |
Далее потребность закупки материалов, и рассчитать как примерно будем рассчитываться с кредиторами
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 4. Запасы материала на конец периода* | 216* (2160 ´ 10%) | 267* | 246* | 250** | |
| * = 10% от количества единиц продукции, которые следует произвести в следующем квартале | |||||
| ** в последнем квартале – прогнозируемая менеджером | |||||
| 5. Итого потребность (3+4) | 2586 | 2427 | 2916 | 2710 | 9910 |
| 6. Минус запасы на начало периода*** | 237****(·) | 216 | 267 | 246 | 237(·) |
| *** тот же, что и в предыдущем квартале | |||||
| **** предположительно | |||||
| 7. Потребность в закупке (3+4-6)(5-6) | 2349 | 2211 | 2649 | 2464 | 9673 |
Составим смету материалов. Пусть цена = 2 д.е. за 1 натуральную единицу.
| Статьи | I квартал | II | III | IV | Итого |
| Стоимость закупки = Потребность в закупке ´ цену | 4698 | 4422 | 5298 | 4928 | 19346 |
| График ожидаемых расходов: | |||||
| Счета к оплате | 2200 | 2200 | |||
| Закупки I квартала | 2349 (50%) | 2349 (50%) | 4698 | ||
| Закупки II квартала | 2211 | 2211 | 4422 | ||
| Закупки III квартала | 2649 | 2649 | 5298 | ||
| Закупки IV квартала | 2464 | 2464 | |||
| (стоимость закупки разнесена во времени) | |||||
| Итого: | 4549 | 4560 | 4860 | 5113 | 19068 |
ПРИМЕР 4. Смета прямых затрат на оплату труда
| 1. Производственный план | 790 | 720 | 890 | 820 | 3220 |
| 2. Трудоемкость (кол-во чел/час на ед-цу продукции) | 5 | 5 | 5 | 5 | |
| Итого: (1´2) | 3950 | 3600 | 4450 | 4100 | 16100 |
| Стоимость 1 чел/часа Тариф (ставка), д.е. | 5 | 5 | 5 | 5 | |
| 3. | |||||
| Итого прямых затрат на оплату труда | 19750 | 18000 | 22250 | 20500 | 80500 |
В зависимости от производственного плана применяют три стратегии планирования численности. При переменном объеме производства – 2 стратегии:
1 – переменный объем производства, переменная численность
2 – переменный объем производства, постоянная численность
Дефицит рабочей силы поддерживается за счет административных отпусков и сверхурочных работ (для рабочих высокой квалификации)
График ожидаемых выплат заработной платы
| Статьи | I квартал | II | III | IV | Итого |
| Численность рабочих чел/час | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 16000 |
| Задолженность по зарплате на начало года | 10000 | 10000 | |||
| Избыток чел/час | 50* (4000-3950) | ||||
| * - 50 ч/часов – административные отпуска, их тоже нужно оплачивать, пусть 1 адм. час оплачивается из расчета 1 д.е. | |||||
| I квартал | 9900* | 9900 | 19800 | ||
| II квартал | 9200** | 9200 | 18400 | ||
| III квартал | 11688*** | 11688 | 23750 | ||
| IV квартал | 10375**** | 10375 | |||
| Итого | 19900 | 19100 | 20888 | 22063 | 81851 |
| * - I квартал - всего нужно оплачивать вместе с адм. отпусками: 19750 + 50 = 19800 50% - оплачиваем в текущем месяце – 9900 50% - в последующем – 9900 | |||||
| ** - II квартал – 4000 - 3600 = 400 + 18000 = 18400 50% - оплачиваем в текущем месяце – 9200 50% - в последующем – 9200 | |||||
| *** - III квартал - потребность в чел/часах больше на 450 чел/час. Организуется сверхурочная работа (оплата по гибкой ставке). Мы берем - 1, 5 раза. 450 ´ 7,5 **** = 3375 **** - 5 ´ 1,5 = 7,5 (5 - тариф) 3375 +20000 ***** = 23375 ***** - 4000 ´ 5 = 20000 (5 – тариф) 23375 ´ 50% = 11688 50% - оплачиваем в текущем месяце – 11688 50% - в последующем – 11688 | |||||
| **** - IV квартал - 100 – сверхурочные чел/час 100 ´ 7,5 **** = 750 750 + 20000 ***** = 20750 20750 ´ 50% = 10375 50% - оплачиваем в текущем месяце – 10375 50% - в последующем – 10375 | |||||
ПРИМЕР 5. Смета ОПР
- напрямую с планом производства не связана, есть постоянные составляющие и переменные.
Переменные зависят от базы распределения (база распределения – прямой труд)
| Статьи | I квартал | II | III | IV | Итого |
| 1. Прямой труд (ч/ч) | 3950 | 3600 | 4450 | 4100 | 16100 |
| 2. Ставка накладных переменных расходов (ОПР)* | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| * - сколько накладных ОПР возмещается на 1 ч/ч – 2 д.е. | |||||
| 3. Переменные составляющие ОПР (1´2) (накладные расходы цеха - подконтрольны менеджеру) | 7900 | 7200 | 8900 | 8200 | 32300 |
| 4. Постоянные составляющие ОПР (не подконтрольны менеджеру) | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| 5. Износ* | 3250 | 3250 | 3250 | 3250 | 13000 |
| * - В смете ОПР (т.к. имеются ОС) возмещается стоимость ОС с помощью износа. Износ не влечет за собой затрат денежных средств, потому что сумма была потрачена при покупке, затраты распределяются на срок службы ОС в равных долях (или в зависимости от формы предприятия (напр.: малое предприятие)) | |||||
| Итого: (3 + 4 – 5) | 10650 | 9950 | 11650 | 10950 | 43200 |
ПРИМЕР 6. Смета по запасам на конец периода