Таблица 6
| Наименование показателей | На начало года | На конец года | Отклонение | |||
| Тыс. руб. | в % к итогу | Тыс. руб. | в % к итогу | Тыс. руб. | в % к итогу | |
| Пассив | ||||||
| III. Капитал и резервы | ||||||
| 3.1. Уставный капитал | 115 | 0,65 | 115 | 1,02 | 0 | +0,37 |
| 3.2. Добавочный капитал | 1323 | 7,54 | 1323 | 11,79 | 0 | +4,25 |
| 3.3. Резервный капитал | 27 | 0,15 | 24 | 0,21 | -3 | +0,06 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 27 | 0,15 | 24 | 0,21 | -3 | +0,06 |
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - | - | - | - | - | - |
| 3.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -2196 | -12,50 | -5245 | -46,77 | -3049 | -34,24 |
| Итого по разделу III. | -731 | -4,16 | -3783 | -33,72 | -3052 | -29,56 |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||
| 4.1.Займы и кредиты | 15 | 0,09 | 13 | 0,12 | -2 | 0,03 |
| 4.2. Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - | - | - |
| 4.3. Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу IV. | 15 | 0,09 | 13 | 0,12 | -2 | 0,03 |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||
| 5.1.Займы и кредиты | 5700 | 32,46 | 3000 | 26,74 | -2700 | -5,72 |
| 5.2. Кредиторская задолженность | 12574 | 71,61 | 11990 | 106,86 | -584 | +35,25 |
| в том числе | ||||||
| 5.2.1. поставщики и подрядчики | 8656 | 49,30 | 9467 | 84,38 | +811 | +35,08 |
| 5.2.2. задолженность перед персоналом организации | 125 | 0,71 | 77 | 0,69 | -48 | -0,02 |
| 5.2.3. задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 992 | 5,65 | 931 | 8,30 | +61 | +2,65 |
| 5.2.4. задолженность по налогам и сборам | 2012 | 11,46 | 1406 | 12,52 | -606 | +1,06 |
| 5.2.5 прочие кредиторы | 789 | 4,49 | 109 | 0,97 | -680 | -3,52 |
| Итого по разделу V. | 18274 | 104,01 | 14990 | 133,60 | -3284 | +29,59 |
| БАЛАНС | 17558 | 100 | 11220 | 100 | -6338 | - |
Вывод: Валюта баланса в отчетном периоде уменьшилась по сравнению с предыдущим периодом на 6 338 тыс. руб. Сумма внеоборотных активов уменьшились на 874 тыс. руб. Остаточная стоимость основных средств снизилась, но это не повлияло отрицательно на актив баланса. На 8 тыс. руб. снизились долгосрочные финансовые вложения, по этой строке указываются акции за минусом созданного резерва под обесценение ценных бумаг. Большую часть оборотных активов, в предыдущий период, составляет дебиторская задолженность 47,95% активов, в отчетном периоде большую часть составили запасы 47,22%, т.е. затраты в незавершенном производстве 40,98%.в отчетном периоде дебиторская задолженность снизилась на 6 818 тыс. руб. или на 33,63%, задолженность перед покупателями и заказчиками на 17,40%, прочие дебиторф 16,23%.
Большую часть пассива баланса составляют краткосрочные обязательства 133,60% вотчетном периоде и 104,01% в предыдущем периоде.. Из них большую часть занимает кредиторская задолженность, она составляет на конец отчетного периода 106,86%, задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 84,38%, остальная задолженность перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам и пр. кредиторы. Займы и кредиты в отчетном периоде снизились на 5,69%, но тем не менее удельный вес их в пассиве баланса составляет 1/3, что говорит о том, что собственных средств мало и предприятие рассчитывается с кредиторами за счет заемных средств. Собственный капитал предприятия еще более снизился в отчетном периоде за счет сложившегося убытка на 5 245 тыс. руб. или 46,74%, что значительно снижает валюту баланса на конец отчетного периода. Предприятие потеряло полностью финансовую устойчивость, баланс абсолютно не ликвидный, предприятие неплатежеспособно.
Анализ финансовой устойчивости деятельности предприятия
Таблица 7
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонения | |
| тыс. руб. | % | |||
| 1. Наличие собственных оборотных средств | -4864 | -7042 | -2178 | 145 |
| 2. Запасы | 3450 | 5279 | 1829 | 153 |
| 3. Обеспеченность запасов собственными источниками финансирования (1-2) (Показатель 1) + предприятие абсолютно финансово устойчивое - предприятие относительно финансово устойчивое | -8314 | -12321 | -4007 | +148 |
| 4. Собственные оборотные средства и краткосрочные кредиты (СОС+ККстр610) | 836 | -4042 | -4878 | -483 |
| 5. Обеспеченность запасов собственными источниками и краткосрочными кредитами (4-2)(Показатель 2) + предприятие относительно финансово устойчивое - предприятие относительно финансово неустойчивое (предкризисное состояние) | -2614 | -9321 | -6707 | +357 |
| 6.Собственные оборотные средства, краткосрочные кредиты и кредиторская задолженность | 13410 | 7948 | -5462 | +59 |
| 7. Обеспеченность запасов всеми источниками финансирования (6-2) (Показатель 3) + предприятие относительно финансово неустойчивое (предкризисное состояние) - предприятие абсолютно неустойчиво (кризисное состояние) | 9960 | 2669 | -7291 | +27 |
Вывод: Рассчитав все три показателя мы видим, что как на начало периода так и на конец предприятие относительно финансово неустойчиво. Это говорит о том, что возникают задержки обязательных платежей и расчетов, организация испытывает хроническую нехватку живых денег, образуются долги перед кредиторами. Испытывается недостаток в собственных оборотных средствах.
Анализ финансовой устойчивости при помощи финансовых коэффициентов
Коэффициент автономии (независимости) меньше нормы, что говорит о повышении зависимости предприятия от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота и оценивается отрицательно. Коэффициент задолженности выше нормы, т.е высокая задолженность предприятия по обязательствам. Коэффициент обеспеченности собственными источниками меньше 0,1, т.е. структура баланса предприятия считается неудовлетворительной, а само предприятие – неплатежеспособным. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала предприятия находится в мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать капиталом, собственные оборотные средства находятся в обороте, поэтому средств для расчета с кредиторами не хватает.
Анализ ликвидности баланса на основе платежеспособности и коэффициентов ликвидности
А1 – быстрореализуемые активы (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)
А2 - легко реализуемые активы (Дебиторская задолженность, ожидаемая в течение 12 месяцев)
А3 - медленно реализуемые активы (Дебиторская задолженность, ожидаемая более 12 месяцев + Запасы – Расходы будущих периодов + НДС + Долгосрочные финансовые вложения)
А4 – труднореализуемые активы (1 раздел Актива – Долгосрочные финансовые вложения + Расходы будущих периодов)
П1 - срочные обязательства (Кредиторская задолженность)
П2 - среднесрочная задолженность (Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610))
П3 - краткосрочная задолженность (Долгосрочные обязательства (стр. 590))
П4 - постоянные пассивы (Итог 3 раздела + ДБП)
Баланс считается абсолютно ликвидным, а предприятие платежеспособным, если:
А1 ³ П1, А2 ³ П2, А3 ³ П3, А4 £ П4
Таблица 9
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение | |
| Тыс. руб. | % | |||
| А1 | 115 | 133 | +18 | 116 |
| А2 | 8419 | 1601 | -6818 | 19 |
| А3 | 5126 | 6466 | +1340 | 126 |
| А4 | 3898 | 3020 | -878 | 77 |
| П1 | 12574 | 11990 | -584 | 95 |
| П2 | 5700 | 3000 | +2700 | 53 |
| П3 | 15 | 13 | -2 | 87 |
| П4 | -731 | -3783 | -3052 | 518 |