Организация бухгалтерского учета 2 Остатки по (стр. 2 из 4)

Прямые расходы	Изделие А	Изделие Б
Материалы	3600	4800
Заработная плата	12000	10000
Единый социальный налог	3120	2600
Итого	18720	17400
Итого по двум изделиям	36120

Коэффициент распределения = Оборот по Д счета 25 : Сумму прямых затрат по двум изделиям.

Оборот по дебету счёта 25 = 20440;

Сумма прямых затрат по двум изделиям = 36120.

Коэффициент распределения = 20440 / 36120 = 0,565891.

Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А = 18720 * 0,565891 = 10593.

Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б = 17400 * 0,565891 = 9847.

Формы учётных регистров

Счет 01 "Основные средства"					Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн	50000						Сн	-
13)	36520						20)	400
	100000							300
Од	136520	Ок	-		Од	-	Ок	700
Ск	186520						Ск	700
Счет 04 "Нематериальные активы"					Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн	-						Сн	-
13)	45000						20)	200
Од	45000	Ок	-		Од	-	Ок	200
Ск	45000						Ск	200
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"					Счет 10 "Материалы" счет 10/1 "Сырье и материалы"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн	-				Сн	15000
3)	100000	13)	36520		5)	10000	16)	3000
	45000		100000		6)	2000		4000
9)	30000		45000					2000
10)	4000							1000
11)	2000						17)	600
12)	58							800
	400							400
	62							200
Од	181520	Ок	181520		Од	12000	Ок	12000
Ск	-				Ск	15000
Счет 19/3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам"					Счет 20/1 "Основное производство (изделие А)"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн	-				Сн	-
5)	1800	8)	2160		16)	3000	23)	25964
6)	360	15)	6120		17)	600
9)	5400	34)	900		18)	12000
10)	720				19)	3120
29)	900				21)	10593
Од	9180	Ок	9180		Од	29313	Ок	25964
Ск	-				Ск	3349
Счет 20/2 "Основное производство (изделие Б)"					Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн	-				Сн	-
16)	4000	23)	24036		16)	2000	21)	10593
17)	800				17)	400		9847
18)	10000				18)	14000
19)	2600				19)	3640
21)	9847				20)	400
Од	27247	Ок	24036		Од	20440	Ок	20440
Ск	3211				Ск	-
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"					Счет 43 "Готовая продукция"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн	-				Сн	-
16)	1000	22)	20600		23)	25964	28)	40000
17)	200					24036
18)	15000
19)	3900
20)	300
	200
Од	20600	Ок	20600		Од	50000	Ок	40000
Ск	-				Ск	10000
Счет 44 "Расходы на продажу"					Счет 50 "Касса"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн	-				Сн	5000
29)	5000	30)	5000		2)	5000	27)	50000
					26)	50000
Од	5000	Ок	5000		Од	55000	Ок	50000
Ск	-				Ск	10000
Счет 51 "Расчетный счет"					Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		Дебет		Кредит
Сн	90000				№	Сумма	№	Сумма
1)	100000	7)	11800				Сн	-
4)	30000		2360		7)	11800	5)	10000
32)	94400	14)	35400			2360		1800
35)	600		4720		14)	35400	6)	2000
		25)	2000			4720		360
			1537		33)	5900	9)	30000
			10600					5400
			1643				10)	4000
		26)	50000					720
		33)	5900				29)	5000
								900
Од	225000	Ок	125960		Од	60180	Ок	60180
Ск	189040						Ск	-
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"					Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
Сн	-						Сн	-
28)	94400	32)	94400				4)	30000
Од	94400	Ок	94400		Од	-	Ок	30000
Ск	-						Ск	30000
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/1 "Расчеты по НДФЛ"					Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/2 "Расчеты по НДС"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
		Сн	-				Сн	-
25)	2000	24)	2000		8)	2160	28)	14400
					15)	6120
					34)	900
Од	2000	Ок	2000		Од	9180	Ок	14400
		Ск	-				Ск	5220
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" счет 68/4 "Расчеты по налогу на прибыль"					Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
		Сн	-				Сн	-
		37)	3600		25)	1537	12)	58
						10600		400
						1643		62
							19)	13260
Од	-	Ок	3600		Од	13780	Ок	13780
		Ск	3600				Ск	-
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"					Счет 75 "Расчеты с учредителями"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
		Сн	-			Сн = 250000
24)	2000	11)	2000				1)	100000
	1000	18)	12000				2)	5000
27)	50000		10000				3)	100000
			14000					45000
			15000
Од	53000	Ок	53000		Од	-	Ок	250000
		Ск	-				Ск	-
Счет 76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами"					Счет 80 "Уставный капитал"
					Дебет		Кредит
Дебет		Кредит			№	Сумма	№	Сумма
№	Сумма	№	Сумма				Сн	400000
		24)	1000
Од	-	Ок	1000		Од	-	Ок	-
		Ск	1000				Ск	400000
Счет 90 "Продажи" счет 90/1 "Выручка"					Счет 90 "Продажи" счет 90/2 "Себестоимость продаж"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
		28)	94400		22)	20600
					29)	40000
					30)	5000
Од	-	Ок	94400		Од	65600	Ок	-
		Ск	94400		Ск	65600
Счет 90 "Продажи" счет 90/3 "Налог на добавленную стоимость"					Счет 90 "Продажи" счет 90/9 "Прибыль / убыток от продаж"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
28)	14400				31)	14400
Од	14400	Ок	-		Од	14400	Ок	-
Ск	14400				Ск	14400
Счет 91 "Причие доходы и расходы" счет 91/1 "Прочие доходы"					Счет 91 "Прочие доходы и расходы" счет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"
Дебет		Кредит			Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма		№	Сумма	№	Сумма
		35)	600		36)	600
Од	-	Ок	600		Од	600	Ок	-
		Ск	600		Ск	600
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Дебет		Кредит
№	Сумма	№	Сумма
		Сн	10000
37)	3600	31)	14400
		36)	600
Од	3600	Ок	15000
		Ск	21400

Оборотная ведомость за июнь 2007 г.