Главной целью анализа является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Предварительная оценка финансового положения предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерского баланса, “Отчета о финансовых результатах и их использовании”, а также формы №5 “Приложение к балансу предприятия”. На данной стадии анализа формируется первоначальное представление о деятельности предприятия, выявляются изменения в составе имущества предприятия и их источниках, устанавливаются взаимосвязи между показателями.
С этой целью определяют соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, рассчитывают суммы отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом. При этом общая сумма изменения валюты баланса расчленяется на составные части, что позволяет сделать предварительные выводы о характере имевших место сдвигов в составе активов, источниках их формирования и их взаимной обусловленности.
Таблица 3.Финансово - экономическая деятельность предприятия за 2008 год.
| Наименование показателя | Код | На начало периода, тыс. руб. | На конец периода, тыс. руб. | Изменение, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Активы | ||||
| Текущие | 249555 | 262017 | 12462 | |
| Активы абсолютной ликвидности, в т.ч.: | А1 | 34895 | 20814 | -14081 |
| Денежные средства | 10483 | 14692 | 4209 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 24412 | 6122 | -18290 | |
| Активы высокой ликвидности, в т.ч.: | А2 | 100239 | 111930 | 11691 |
| Дебиторская задолженность | 100239 | 111930 | 11691 | |
| Активы низкой ликвидности, в т.ч.: | А3 | 114421 | 129273 | 14852 |
| Производственные запасы и затраты | ЗЗ | 112415 | 127227 | 14812 |
| Товары и готовая продукция | 474 | 1176 | 702 | |
| НДС по приобретенным ценностям | 100 | 16 | -84 | |
| Прочие активы низкой ликвидности | 1432 | 854 | -578 | |
| Постоянные | 196813 | 230049 | 33236 | |
| Труднореализуемые активы, в т.ч.: | А4 | 196813 | 230049 | 33236 |
| Внеоборотные активы | 196813 | 230049 | 33236 | |
| Итого активов | 446368 | 492066 | 45698 | |
| Пассивы | ||||
| Заемные средства | 114525 | 158614 | 44089 | |
| Краткосрочные пассивы, в т.ч.: | П1 | 33479 | 62193 | 28714 |
| Текущая кредиторская задолженность | 33351 | 62129 | 28778 | |
| Прочие краткосрочные пассивы | 128 | 64 | -64 | |
| Среднесрочные пассивы, в т.ч.: | П2 | 81035 | 58532 | -22503 |
| Краткосрочные кредиты | 81035 | 58532 | -22503 | |
| Долгосрочные пассивы, в т.ч.: | П3 | 11 | 37889 | 37878 |
| Долгосрочные кредиты | - | 37859 | 37859 | |
| Прочие долгосрочные пассивы | 11 | 30 | 19 | |
| Собственные средства | 331843 | 333452 | 1609 | |
| Постоянные пассивы, в т.ч.: | П4 | 331843 | 333452 | 1609 |
| Капитал и резервы | 38341 | 38122 | -219 | |
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 293502 | 295330 | 1828 | |
| Итого пассивов | 446368 | 492066 | 45698 | |
Таблица 4. Показатели ликвидности баланса.
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменения за год,+,- | Темп роста в % к началу года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб. | 34895 | 20814 | -14081 | -40,35 |
| 2.Дебиторская задолженность, тыс.руб. | 100239 | 111930 | 11691 | 11,66 |
| 3.Запасы – всего, тыс.руб. | 114423 | 129274 | 14851 | 12,98 |
| 4. Текущие активы – всего, тыс.руб. (стр.1+стр.2+стр.3) | 249557 | 262018 | 12461 | 4,99 |
| 5.Краткосрочные обязательства, тыс.руб. | 114514 | 120725 | 6211 | 5,42 |
| 6.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,30 | 0,17 | -0,13 | -43,3 |
| 7. Промежуточный коэффициент покрытия | 1,18 | 1,10 | -0,08 | -6,78 |
| 8. Общий коэффициент ликвидности | 2,18 | 2,17 | -0,01 | -0,46 |
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными в порядке возрастания сроков погашения обязательств.