№ п/п | Зміст господарської операції | Дебет | Кредит |
1 | Надходження готівки в касу підприємства від операційної каси чи каси філіалу | 301 | 301 |
2 | Касова виручка здається інкасатору | 333 | 301 |
3 | Виданий аванс представникові постачальника готівкою під поставку матеріальних цінностей, робіт, послуг | 371 | 301 |
4 | Видана під звіт готівка на цільове використання | 372 | 301 |
5 | Повернення вкладених в статутний капітал коштів засновнику | 46 | 301 |
6 | Погашення довгострокових облігацій | 521 | 301 |
7 | Видана заробітна плата персоналу підприємства | 661 | 301 |
8 | Погашення зобов'язань перед учасників | 671,672 | 301 |
Рахунки в банку – рахунок бухгалтерського обліку руху і виявлення облікових залишків безготівкових грошових коштів, якими володіє підприємство.
Типова кореспонденція по дебету рахунку 311 “Поточні рахунки в національній валюті”
№ п/п | Зміст господарської операції | Дебет | Кредит |
1 | Дострокове погашення дебіторської заборгованості | 311 | 16 |
2 | Передача готівки в банк | 311 | 301 |
3 | Перерахування грошових коштів з одного рахунку на інший | 311 | 311 |
4 | Зарахування на розрахунковий рахунок коштів, що знаходились в дорозі | 311 | 331 |
5 | Погашення дебіторами короткострокових векселів | 311 | 341 |
6 | Погашення короткострокових облігацій | 311 | 352 |
7 | Погашення покупцями та замовниками дебіторської заборгованості по відгруженим їм товарам, виконаним роботам, наданим послугам | 311 | 361 |
8 | Повернення раніше виданого авансу від продавця | 311 | 371 |
9 | Надходження відсотків, дивідендів, інших доходів та платежів | 311 | 373 |
10 | Отримання коштів по пред'явленим претензіям | 311 | 374 |
11 | Надходження від винних осіб коштів в цілях відшкодування збитків | 311 | 375 |
12 | Погашення заборгованості іншими дебіторами шляхом внесення коштів на поточний рахунок | 311 | 377 |
13 | Грошові надходження від продажу емітованих підприємством акцій | 311 | 421 |
14 | Грошові надходження від продажу власних акцій, раніше викуплених у інших підприємств | 311 | 451 |
15 | Погашення дебіторської заборгованості засновниками по внескам в статутний капітал | 311 | 46 |
16 | Цільове надходження грошових коштів, цільове фінансування | 311 | 48 |
17 | Отримання підприємством довгострокового кредиту | 311 | 501 |
18 | Отримання підприємством довгострокового небанківського кредиту | 311 | 505 |
19 | Надходження грошових коштів від продажу довгострокових облігацій | 311 | 522 |
20 | Одержання підприємством короткострокового кредиту | 311 | 601 |
21 | Надходження грошового відшкодування з бюджету, в тому числі підтвердженого декларацією по ПДВ податкового кредиту | 311 | 641 |
22 | Надходження авансів та передоплати від покупців та замовників | 311 | 681 |
23 | Надходження грошових сум від дочірніх підприємств | 311 | 682 |
24 | Надходження орендної плати в рахунок майбутніх періодів | 311 | 69 |
25 | Надходження виручки від продажу готової продукції | 311 | 701 |
26 | Надходження виручки від продажу товарів | 311 | 702 |
27 | Надходження виручки від реалізації робіт, послуг | 311 | 703 |
28 | Надходження грошових коштів по договорам страхування | 311 | 76 |
Типова кореспонденція по кредиту рахунку 311 “Поточні рахунки в національній валюті”
№ п/п | Зміст господарської операції | Дебет | Кредит |
1 | Надходження готівки в касу підприємства | 301 | 311 |
2 | Оприбутковано дорожніх чеків | 33 | 311 |
3 | Перераховано коштів на купівлю валюти | 333 | 311 |
4 | Оприбуткування короткострокових цінних паперів | 35 | 311 |
5 | Перерахування грошових коштів в рахунок сплати робіт, послуг | 39 | 311 |
6 | Повернення вкладених в статутний капітал внесків засновника | 46 | 311 |
7 | Повернення невикористаних коштів цільового фінансування | 48 | 311 |
8 | Погашення довгострокового кредиту | 501 | 311 |
9 | Погашення довгострокового векселю | 511 | 311 |
10 | Погашення довгострокових облігацій | 521 | 311 |
11 | Оплата по зобов'язанням згідно договору фінансової аренди | 531 | 311 |
12 | Погашення короткострокового кредиту | 601 | 311 |
13 | Погашення короткострокового векселя | 621 | 311 |
14 | Погашення зобов'язання перед постачальниками та підрядчиками за придбані ТМЦ, виконані роботи, послуги | 631 | 311 |
15 | Перерахування грошових коштів в якості податків і обов'язкових платежів | 641, 642 | 311 |
16 | Перерахування грошових коштів в порядку розрахунку з органами соціального страхування | 65 | 311 |
17 | Виплата заробітної плати персоналу шляхом перерахування її на особові рахунки в ощадних банках | 66 | 311 |
18 | Погашення зобов'язань перед учасниками по нарахованим дивідендам | 671, 672 | 311 |
19 | Повернення постачальнику чи підрядчику раніше отриманого авансу | 681 | 311 |
Якщо аудитор виявив неправильну кореспонденцію рахунків, він складає таку відомість та занотовує в своїх робочих документах.