Консолидированная бухгалтерская отчетность (стр. 2 из 3)

Определения указанных показателей и правила их расчета приведены в Методических рекомендациях.

3. Контрольная работа

1 .По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на О1.12.2004_г. (Таблица I).

2. Составить корреспонденцию счетов и отразить хозяйственные операции за декабрь на счетах бухгалтерского учета (Таблица 2).

3.Составить оборотно - сальдовую ведомость (Таблица 3).

4. Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности;

Ф.1 Бухгалтерский баланс:

Ф.2 Отчет о прибылях и убытках;

Ф.3 Отчет об изменениях капитала;

Ф.4 Отчет о движении денежных средств;

Ф.5 Приложение к бухгалтерскому балансу.

Примечание. Исходные данные в таблице 2 приведены для базового варианта. Для обеспечения индивидуального характера задания, приведенные значения необходимо увеличить на произведение (2 х порядковый номер варианта). Например, по пятому варианту, базовые значения сумм необходимо увеличить на 10 руб. (2 х 5). Номер варианта определяется по двум последним цифрам в номере зачетной книжки.

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало 4 квартала

Таблица 1

Номер и наименование счета	для всех вариантов на 01.0Iна 01.10		Номер и наименование счета	для всех вариантов на 01.01 на 01.10
01 Основные средства	314000	364500	67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	100000	49000
02 Амортизация основных средств	60880	93200	68 Расчеты по налогам и сборам 68.1 Налог на доходы физических лиц(К)	12360	-
04 Нематериальные активы	60500	40500	68.2 Налог на прибыль	-	-
05 Амортизация НМА	24400	17080	68.3 НДС(к)	42756
10 Материалы	57640	51270	68.6 Налог на имущество (Д)	1900
19 НДС по приобретенным ценностям	-	-	69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)	6380	-
43 Готовая продукция	27032	7180	69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К)	31400	-
50 Касса	500	500	69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К)	4100	-
51 Расчетный счет	141404	108780	70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К)	72000	-
55 Специальные счета в банках	-	32624	71 Расчеты с подотчетными лицами (Д)	340	-
58 Финансовые вложения	S2000	130200	76.5 Расчеты с разными дебиторами И кредиторами (К)	91060	141614
60 Расчеты с поставщиками (к)	107760	43065	80 Уставный капитал	110000	250000
62 Расчеты с покупателями (Д)	-	10000	83 Добавочный капитал	.	91595
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	60000	84 Нераспределенная прибыль	22220	-

Таблица 2 Журнал хозяйственных операций за 4 квартал

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1.	20.10. Приходный кассовый ордер Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы	3014	50	51
2.	20.10. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову И.И.	2014	71	50
3.	25.10. Требование Оглушены материалы на производство продукции	24454	20	10
4.	31.10. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочимПроизведены удержания НДФЛ и зарплаты- 13%	560147281,82	2020	7068/1
5.	И.10. Начислен единый социальный налог за октябрь:ПФ- 20 %ФСС-3,2%ФОМС- 2.8 %	11202,801792,451568,39	202020	69/269/169/3
6.	05.11. выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета- НДФЛ- расчеты по социальному страхованию- расчеты по пенсионному обеспечению- расчеты по обязательному медицинскому страхованию	7281,821792,4511202,801568,39	68/169/169/269/3	51515151
7.	10.11.Ведомость готовой продукции Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости	80014	43	20
8.	12.11. Бухгалтерская справка Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	80014	90/2	43
9.	12.11. Предъявлен счет-фактура покупателюОтражена реализации отгруженной продукции по продажной цене в т.ч. НДС-18%	16001424409,92	6290/3	90/168/3
10	15.11. Выписка с расчетного счетаПоступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию	160014	51	62
11	15.11. Бухгалтерская справкаОпределен финансовый результат от реализации продукции	55590,08	90/9	99
12	20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер.Получены с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата за октябрь	4501445014	5070	5150
13	Ю.П.Расходный кассовый ордерВыдано под отчет Петрову НА. на приобретение канцтоваров	514	71	50
14	11.12.Приходный ордер со складаПоступили материалы от поставщика НДС 18%	3827688,86	1019	6060
15	12.12.Платежное поручениеМатериалы оплачены поставщикуСумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет	4515,86688,86	6068	5119
16	13.12. Справка бухгалтерииНачислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставкиматериалов в соответствии с договором	714	60	91
17	13.12.Авансовый отчет Петрова Н.А. Согласно копии чека приобретены канцтовары	431	26	71
18	Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета	83	50	71
19	14.12.Акт инвентаризационной комиссии По результатам инвентаризации выявлены: излишки материалов на складенедостача топлива на складе	100142014	1094	91/110
20	14.12. Излишки материалов и топлива списаны на внереализационные доходы и расходы	100142014	1091/2	91/194
21	31.12.Бухгалтерская справкаСписание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 "Продажи"Субсчет 90.1Субсчет 90.2Субсчет 90.3	1600148001424408,92	90/190/990/9	90/990/290/3
22	31.12. Начислен налог на имущество	314	91/2	68/6
23	31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 "Прочие доходы и расходы"Субсчет 91.1Субсчет 91.2	107282328	91/191/9	91/991/2
24	31.12. Бухгалтерская справкаСальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат 99	8400	91/9	99
25	Начислен налог на прибыль 24%	15357,62	99	68
26	31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 "Прибыли и убытки" на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	48632,46	99	84

Оборотно – сальдовая ведомость

№ сче	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
та	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	314000	314000
2	60880	0	60880
4	60500	60500	0
5	24400	0	24400
10	57640	13841	26468	45013
19	688,86	688,86	0	0
20	102313,5	80014	22299,5
43	27032	80014	80014	27032	0
26	431	431
50	500	48111	47542	1069
51	141404	160014	74389,32	227029
58	82000	82000	0
60	107760	5229,86	4515,86	107046
62	160014	160014	0	0
67	100000	0	100000
68	1900	55116	7970,68	47363,36	9870,68	102479,4
69	41880	14563,64	14563,64	0	41880
70	72000	45014	56014	83000
71	340	2528	514	2354
76	91060	0	91060
80	110000	0	110000
84	22220	48632,46	70852,46
91	10728	10728	0	0
94	2014	2014	0	0
90	160014	160014	0	0
99	63990,08	63990,08	0	0
685316	685316	877479,6	877479,6	791598	791597,8

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы	110	36100	36100
Основные средства	120	253120	253120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	82000	82000
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	371220	371220
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы	210	84672	95276
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные	57640	45013
ценности
животные на выращивании и откормке
затраты в незавершенном производстве	22300
готовая продукция и товары для перепродажи	27032	27032
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты	431
Налог на добавленную стоимость по приобретен- ным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	141904	228098
Прочие оборотные активы	270	2240	12225
ИТОГО по разделу II	228816	335599
БАЛАНС	300	600036	706819
ПАССИВ	Код показателя
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал	410	110000	110000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с
законодательством
резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	22220	70853
ИТОГО по разделу III	490	132220	180853
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты	510	100000	100000
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	100000	100000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	367816	425466
в том числе:
поставщики и подрядчики	107760	107046
задолженность перед персоналом организации	72000	83000
задолженность перед государственными вне- бюджетными фондами	41880	41880
задолженность по налогам и сборам	55116	102480
прочие кредиторы	91060	91060
Задолженность перед участниками (учредителя- ми) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	367816	425466
БАЛАНС	700	600036	706819
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых
на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов