Счет 50 Касса (А)
Инвентаризация кассы
| Дебет | Кредит | Операция |
| 50 | 91/1 | Оприходованы излишки |
| 91/9 | 99 | Получена прибыль |
| 94 | 50 | Обнаружена недостача |
| 73/2 | 94 | Выставлен иск кассиру |
| А) 50 Б) 70 | 73/2 73/2 | Внесена сумма недостачи Удержана сумма из зарплаты |
Основные проводки по кассе
| Д-т | К-т | Операция |
| 50 | 51 | В кассу с р/с поступили ДС |
| 50 | 90/1 | В кассу пост выручка от реализации гот. прод |
| 50 | 62 | В кассу пост. ДС от покупат. и заказчиков |
| 50 | 75/1 | Пост. взнос от учредителя |
| 50 | 71 | Пост. неисп. подотчетная сумма |
| 51 | 50 | На р/с сданы бабки из кассы |
| 70 | 50 | Выдана зарплата рабочим и служащим |
| 71 | 50 | Из кассы выданы ДС под отчет |
| 73/1 | 60 | По договору займа выданы ДС |
| 76/4 76 | 50 50 | Из кассы выдана депонированная зарплата Из кассы погашена кред. задолженность (выдана по договору купли-продажи) |
Счет 51 Расчетный счет (А)
Основные проводки по р/с
| Д-т | К-т | Операция |
| 51 | 62 | На р/с зачислены ДС от покуп и заказчиков |
| 51 | 90/1 | На р/с зачислена выручка от реализации |
| 51 | 91/1 | На р/с зачислен прочий доход |
| 51 | 75/1 | На р/с зачислен взнос учредителя в УК |
| 51 | 66,67 | На р/с зачислен краткоср. (долгоср.) кредит |
| 51 | 60 | - || - ДС от поставщиков за отсутствием ТМЦ |
| 51 | 76/2 | - || - поступили ДС по претензиям |
| 60 | 51 | С р/с перечислены ДС поставщикам за ТМЦ |
| 70 | 51 | С р/с перечисл. з/пл. на карточки или счета |
| 68 | 51 | Перечислены налоги в бюджет |
| 69 | 51 | Перечислены ДС во внебюджетные фонды |
| 76 | 51 | Перечислены ДС прочим кредиторам и дебитор |
| 58 | 51 | Перечисл. ДС в финансовые вложения |
| 66,67 | 51 | С р/с погашен кредит |
| 91/2 | 51 | С р/с списали штрафы, неустойки… |
Счет 52 Валютный счет
Операции по валютному счету
| Д-т | К-т | % | Операция |
| 52/1 | 76(В) | 100 | На транзитный в/с поступила выручка |
| 91/2 | 52/1 | 50 | Продажа 50% валютной выручки по курсу ЦБРФ |
| 51 | 91/1 | 50 | На р/с зачислен рублёвый эквивалент от продажи валюты по биржевому курсу |
| 99 | 91/9 | От продажи валюты получен финансовый результат – убыток | |
| 52/2 | 52/1 | 50 | Оставшиеся 50% валюты с транзитного счета переведены на текущий |
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (А)
73/1 – расчеты по предоставленным займам
| Д-т | К-т | Операция |
| 73/1 | 50 | Из кассы выдан заем работнику |
| 73/1 | 91/1 | Перечислены % на сумму займа |
| 70 | 73/1 | Из зарплаты работника удержано в счет погашения займа |
| 50 | 73/1 | Внесены ДС в кассу в счет погаш. займа |
| 51 | 73/1 | На р/с внесены ДС в счет погашения займа |
73/2 – расчеты по возможному материальному ущербу
| Д-т | К-т | Операция |
| 94 | 50 | При проведении инвентаризации выявлена недостача ДС в кассе предприятия |
| 94 | 01,04,10 | Обнаружен недостача ТМЦ у МОЛ |
| 73/2 | 94 | Выставлен иск виновному лицу |
| 50 | 73/2 | Внесены ДС виновным лицом |
| 70 | 73/2 | Удержано из зарплаты виновного лица |
| 51 | 73/2 | ДС внесены на р/с в счет погашения недост. |
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А-П)
| Д-т | К-т | Операция |
| 60 | 51 | С р/с перечислены ДС поставщ. и подрядчикам |
| 60 | 66,67 | Краткоср. (долгоср.) кредит банка направлен на погашение задолженности перед поставщиками |
| Оприходованы ТМЦ от поставщиков: | ||
| 07 | 60 | а) Оборудование, требующее монтажа (ОС) |
| 08 | 60 | б) Оборудование, не требующее монтажа |
| 10 | 60 | в) Материалы |
| 20,23,25,26 | 60 | г) Списаны услуги |
| 19,1,2,3 | 60 | д) Отражена сумма НДС по пост. ТМЦ |
| 51 | 60 | е) Возврат ДС за отсутствием ТМЦ на р/с |
Счет 19 НДС по приобретенным ТМЦ (А)
Ставки НДС: 0%
10% = 9,09%
20% = 16,67%
| Д-т | К-т | Операция |
| 19 | 60,76 | Отражена сумма НДС по поступившим ТМЦ, приобретенным у поставщика или в др. месте |
| 19 | 71 | Отражена сумма НДС по поступившим ТМЦ от подотчетного лица |
| 90/3 | 68 | Начислена сумма НДС с реализации готовой продукции |
| 91/2 | 68 | Начислена сумма НДС от реализации имущества предприятия |
| 68 | 19 | Возмещена сумма НДС из бюджета |
| 68 | 51 | С р/с перечислен НДС в бюджет |
Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами (А-П)
76/1 – расчеты по имущественному и личному страхованию
| Д-т | К-т | Операция |
| 76/1 | 51 | С р/с оплачена страховка имущества (рабочего) |
| 97 | 76/1 | Расходы на страхование рабочего отражены в составе расходов будущих периодов |
| 20 | 97 | Списаны расходы за текущий месяц на себестоимость продукции |
| 51 | 76/1 | Сумма страховых возмещений зачислена на р/с |
| 76/1 | 91/1 | Оприходована сумма страховых возмещений |
| 91/9 | 99 | Определен финансовый результат – прибыль |
76/2 – расчеты по претензиям
| Д-т | К-т | Операция |
| 76/2 | 60 | Выставлена претензия поставщику |
| 08,10 | 76/2 | Поставщик допоставил ТМЦ |
| 19 | 76/2 | Отражен НДС по допоставленным ТМЦ |
| 51 | 76/2 | На р/с покупателя зачислен возврат ДС на предост. сумму |
76/3 – расчеты по причитающимся дивидендам и доходам.
| Д-т | К-т | Операция |
| 51 | 76/3 | На р/с зачислены доходы от других операций |
| 76/3 | 91/1 | Отражена сумма поступившего дохода |
| 91/9 | 99 | Отражена прибыль предприятия |
| 76/3 | 51 | Убыток |
| 91/2 | 76/3 | |
| 99 | 91/9 |
76/4 – расчеты по депонированным суммам
| Д-т | К-т | Операция |
| 20 | 70 | Начислена зарплата |
| 70 | 68 | Начислен налог на доходы физ. лиц |
| 50 | 51 | С р/с получены ДС для выплаты заплаты |
| 70 | 50 | Выдана зарплата |
| 70 | 76/4 | Депонирована зарплата |
| 51 | 50 | Сдана на р/с депонированная зарплата |
| 50 | 51 | С р/с получена депонированная зарплата |
| 76/4 | 50 | Выдана депонированная зарплата |
Налог с продаж
Ставка 5% = 4,76%
Берется со след. товаров, проданных за наличный расчет:
Деликатесные товары, ювелирные изделия, меха, мебель, радиотехника, подакцизные товары, услуги 3-5* гостиниц, авиаперевозки, Ж/Д перевозки класса люкс и СВ, услуги турфирм за пределами РФ
| Д-т | К-т | Операция |
| 90/5 | 68(НСП) | Начислен НСП |
| 91/2 | 68(НСП) | Реализовано имущество за наличные |
| 68(НСП) | 51 | С р/с перечислен в бюджет НСП |
Предприятие продает
| Д-т | К-т | Операция |
| 90/2 | 43 | Себестоимость реализованной продукции |
| 90/3 | 68 | НДС |
| 90/5 | 68 | НСП |
| 68 | 51 | Перечислен НСП в бюджет |
Предприятие покупает
| Д-т | К-т | Операция |
| 71 | 50 | Выданы ДС под отчет |
| 60 | 51 | Перечислены поставщику на р/с |
| 10 | 71 | Оприходован товар |
| 19 | 71 | НДС по приобретенным ТМЦ |
| 10 | 60 | Стоимость материалов |
| 19 | 60 | НДС по материалам |
Счет 70 Заработная плата (П)
| Д-т | К-т | Операция |
| 20 | 70 | Начислена зарплата работникам основного производства |
| 23 | 70 | Начислена зарплата работникам вспомогательного производства |
| 25 | 70 | Начислена зарплата управленцам |
| 84 | 70 | Начислена премия работникам |
| 69 | 70 | Начислено пособие по листу нетрудоспособности |
| 97 | 70 | Начислены отпускные работникам предприятия (аванс) |
| 07,08 | 70 | Начислена зарплата работникам, осуществляющим монтаж оборудования |
| 70 | 68 | С зарплаты удержан подоходный налог |
| 70 | 76 | С зарплаты работника удержано по исполнительным листам |
| 70 | 71 | С зарплаты удержана неиспользованная подотчетная сумма |
| 70 | 73 | Удержано из зарплаты работника в счет погашения ссуды (или мат ущерба) |
| 70 | 76 | Из зарплаты по заявке удержано в счет уплаты коммунальных услуг, подписных изданий, содержания детей в детских учреждениях |
Счет 68 Налог на доходы физических лиц (П)