(по состоянию на 31.12.2006 г.)
| 37 | Количество инвентарных объектов основных средств | 134423 |
| 38 | Количество номенклатурных позиций сырья, материалов, запасных частей | 450 |
| 39 | Количество номенклатурных позиций готовой продукции / товаров | 210 |
| 40 | Количество дебиторов и кредиторов (кроме расчетов с бюджетом, операций с подотчетными лицами и т.п.) | 63 |
| 41 | Объем экспортно-импортных (таможенных) операций (Указать количество операций в месяц) | НЕТ |
5. Отчетные показатели
(по состоянию на 31.12. 2006г.)
тыс.руб.
| Показатели | Отчетный период (на начало периода) | Отчетный период (на конец периода) |
| Прибыль | (64 750) | 113 797 |
| Выручка от реализации | 2 307 659 | 297 275 |
| Капитал и резервы | 610 625 | 663 106 |
| Сумма активов | 1 282 000 | 1 570 954 |
| Для некоммерческих организаций Расходы, понесенные организацией | - | - |
ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
| Экономические условия | В данный момент происходит расширение производства |
| Положение данной организации в своей отрасли и на рынке | Исходя из рыночных исследований доля организация на рынке составляет 4% |
| Основные конкуренты | ООО «Актив» |
| Среда внешнего регулирования |
ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
| Особенности реализации | Основной вид продукции составляет хлопчатобумажная ткань; шерстяная ткань., Объем реализованной продукции годовой – 10 200 м2, месячная 850 м2 |
| Особенности производства | Для производства отведено здание площадью 3000 м2, усовершенствованное оборудование, работники обеспечена необходимыми условиями для работы |
| Особенности закупок | Основным поставщиком является Ариадна |
6. Рекомендации по результатам обследования
| 1 | Общее впечатление (Целесообразно ли работать с этим клиентом) | ДА | |||
| 2 | Вероятность оплаты клиентом стоимости оказанных услуг | Высокая ( ) Средняя ( V ) Низкая ( ) | |||
| 3 | Оценка объема работ | ||||
| Количество человек | Количество чел.-дней | Почасовая ставка | Сумма | ||
| Руководитель группы | 1 | 15 дней | 100 руб./час | 12000 | |
| Старший аудитор | - | - | |||
| Аудитор | 3 | 20 дней | 200 руб. /час | 24000 | |
| Помощник аудитора | - | - | |||
| Ассистент | - | - | |||
| Юрист | - | - | |||
| Специалист по экономическому анализу | - | - | |||
| Специалист по управленческому учету | - | - | |||
| Всего | 4 | - | |||
| 4 | Предпочтительные сроки работы с точки зрения Клиента | с «10» марта 2006г. по «15»марта_ 2006г. | |||
| 5 | Рекомендации по привлечению к работе сторонних экспертов в каких-либо областях (Учесть информацию о технологических особенностях производства продукции) | Не привлекались | |||
| 6 | Общие затраты времени специалистов на проведение оценки (человеко-часов) | ||||
В данном листе предварительного планирования представлена краткая характеристика ОАО «Аврора». Приведены данные об учредителей данной организации, особенности ее деятельности. Составляется план работы аудиторской группы, ее состав и объем работы.
1.2 Оценка системы внутреннего контроля
Методика изучения и оценки
системы внутреннего контроля организации в ходе аудиторской проверки
Проверку системы внутреннего контроля (СВК) организации целесообразно проводить в два этапа:
1. общее знакомство с СВК и первичная ее оценка;
2. подтверждение достоверности оценки СВК.
1 этап. Общее знакомство с СВК и первичная оценка ее надежности
В начале работы следует получить общее представление о специфике и масштабе деятельности экономического субъекта и о системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Ознакомление с системой бухгалтерского учета и внутреннего контроля на предварительной стадии проверки может быть произведено на основании устного опроса, просмотра необходимых документов, обработки и оценки сведений о сторонах хозяйственной деятельности проверяемого экономического субъекта. Результаты такого ознакомления занести в табл. 1.
Таблица 1
| Да (1) | Нет (0) | Не характерно | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Организационная структура | |||
| 1. Разработана и утверждена схема организационной структуры экономического субъекта по отделам (функциональным обязанностям на МП) с указанием управленческих связей, подчиненности отделов (исполнителей) | 1 | ||
| 2. Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителей | 1 | ||
| 3. Имеется разработанный и утвержденный график документооборота в виде перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых подразделениями и отдельными исполнителями, с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ | 1 | ||
| Разделение обязанностей, полномочий, ответственности (контрольная среда) | |||
| 4. Распределение обязанностей и полномочий между сотрудниками, обеспечивающими осуществление реальной коммерческой и финансово – хозяйственной деятельности, и сотрудниками, обеспечивающими отражение этих операций в бухгалтерском учете | 1 | ||
| 5. Разделение функций (обязанностей) между работниками, выполняющими операции на определенном участке с возможностью контроля за ведением учета на участке в целом | 1 | ||
| 6. Имеются должностные инструкции для работников бухгалтерских и учетных служб с распределением обязанностей, определением ответственности и установлением пределов полномочий в соответствии с занимаемой должностью | 1 | ||
| Например, определена ответственность по конкретным исполнителям за: правильностью приемки, хранения и отпуска ТМЦ; | |||
| соблюдением норм расхода сырья, материалов, ГСМ; | |||
| правильностью оформления и составления первичных учетных документов в соответствии с выполняемыми операциями; | |||
| отражением в договорах и соблюдением юридических и правовых норм договорных обязательств | |||
| отражением в договорах и соблюдением финансово – экономических обязательств сторон; | |||
| контролем за наличием и продлением лицензий для организации на лицензируемые виды ее деятельности | |||
| 7. Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов | 1 | ||
| 8. При наличии в учете дефицитных и дорогостоящих ТМЦ ограничен круг лиц, имеющих право распоряжаться ими | 8 | ||
| 9. Назначены приказом материально ответственные лица. Заключены с ними договоры о полной материальной ответственности | 1 | ||
| Обеспечение условий сохранности имущества, денежных средств, учетных регистров, документов | |||
| 10. Организованы хранение и сохранность ТМЦ, денежных средств (имеется склад с соответствующе оборудованными местами хранения ТМЦ и запасами, склад охраняется или оснащен охранной сигнализацией) | 1 | ||
| 11. В целях контроля за сохранностью документации все документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы для облегчения их поиска при необходимости | 1 | ||
| 12. Учетные регистры хранятся в сейфах или в отдельных, специально оборудованных помещениях | 0 | ||
| Внутренний контроль активов | |||
| 13. Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы: служба внутреннего аудита | 1 | ||
| разработано в соответствии с уставом и действует положение о ревизоре и ревизион- ной комиссии; | |||
| назначена и утверждена руководителем инвентаризационная комиссия; | |||
| утверждена комиссия по приему, вводу в эксплуатацию, списанию ОС | |||
| 14. Внутренними контролирующими органами проводятся ревизионные и инвентариза- ционные плановые и внезапные проверки на предмет выяснения соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию | 1 | ||
| 15. В соответствии с установленными учетной политикой сроками проводится инвентаризация: склада на предмет фактического наличия ТМЦ; | 1 | ||
| основных средств; | |||
| готовой продукции, товаров; | |||
| незавершенного производства; | |||
| нематериальных активов; | |||
| имущества, принятого (переданного) на ответственное хранение; | |||
| инвентаризация бланков строгой отчетности, ценных бумаг; | |||
| финансовых вложений; | |||
| кредитов, заемных средств | |||
| 16. Получение и отпуск ТМЦ со склада производится только на основании доверенностей | 1 | ||
| Кадровая политика | |||
| 17. Проводятся мероприятия по обучению, повышению квалификации кадров, например инструктажи и обучение: с членами инвентаризационных комиссий относительно порядка проведения и оформления результатов инвентаризации имущества | 1 1 1 | 0 | |
| с кассиром – о правилах совершения кассовых операций; | |||
| с материально ответственными лицами – по вопросам ведения учета, правилами приемки и отпуска ТМЦ; | |||
| с бухгалтерским персоналом – по обучению и повышению квалификации | |||
| ВСЕГО | 17 | 2 | 1 |
17/20*100= 85%