Анализ хозяйственной деятельности ФГУП агрегатного завода (стр. 3 из 4)
Таблица12-Анализ состояния и динамики займов и кредиторской задолженности
Из таблицы 12 видно, увеличилась кредиторская задолженность на 48639 тыс.руб., что составляет 34,2%. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Таблица13-Анализ чистых активов предприятия
| Наименование показателя | На начало года | На конец года | Изменение | |
| абсолютное | Темп прироста, % | |||
| Внеоборотные активы | 543420 | 588251 | 44831 | 108,2 |
| Оборотные активы, за исключением НДС | 738640 | 809186 | 70546 | 109,5 |
| Итого оборотные активы, включаемые в расчет чистых активов | 1282060 | 1397437 | 115377 | 109 |
| Долгосрочные обязательства | 30378 | 32924 | 2546 | 108,4 |
| Краткосрочные обязательства (за исключением доходов будущих периодов) | 142156 | 190801 | 48645 | 134,2 |
| Итого пассивы, исключаемые из расчета чистых активов | 172534 | 223725 | 51191 | 129,7 |
| Чистые активы | 1109526 | 1173712 | 64186 | 105,8 |
| Уставный и добавочный капитал | 429361 | 429361 | 0 | 100 |
| Чистые активы в % к УК | 262 | 277,6 | -- | - |
Чистые активы показывают, насколько активы организации превышают ее обязательства (и краткосрочного, и долгосрочного характера), то есть позволяют оценить уровень платежеспособности предприятия. Оценка соотношения чистых активов и уставного капитала позволяет выявить степень близости организации к банкротству.
Эффективность использования чистых активов анализируем по модели:
где 
- рентабельность чистых активов предприятия; 
- рентабельность продаж; 
- коэффициент оборачиваемости капитала; 
- коэффициент оборачиваемости чистых активов.Таблица 14- Анализ использование чистых активов
| Наименование показателя | Базисный год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 120226 | 66678 | -53548 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 1099328 | 1271173 | 171845 |
| Рентабельность продаж | 0,1094 | 0,0525 | -0,0569 |
| Валюта баланса, тыс. руб. | 1120963 | 1154302 | 33339 |
| Коэффициент оборачиваемости капитала | 1,4656 | 1,6160 | 0,1504 |
| Чистый актив, тыс. руб. | 1109526 | 1173712 | 64186 |
| Коэффициент оборачиваемости чистых активов | 0,9908 | 1,083 | 0,0922 |
| Рентабельность чистых активов предприятия | 0,1618 | 0,078 | -0,083 |
| Влияние на изменение рентабельности чистых активов предприятия факторов: | - | - | - |
| Рентабельность продаж | х | х | -0,0842 |
| коэффициент оборачиваемости активов | х | х | 0,008 |
| коэффициент оборачиваемости чистых активов | х | х | -0,0076 |
-0,083=-0,083
Влияние рентабельности продаж 0,0776-0,1618=-0,0842
Влияние коэффициента оборачиваемости активов 0,0856-0,0776=0,008
Влияние коэффициента оборачиваемости истых активов 0,0780-0,0856=-0,0076
Рентабельность чистых активов предприятия уменьшилось на 0,083 %. Отрицательное воздействие оказала низкая рентабельность рентабельность продаж.
Таблица15- Анализ наличия и движения чистого оборотного капитала, тыс.руб.
| Наименование показателя | Код строки баланса | На начало года | На конец года | Изменение(+,-) |
| Уставный капитал | 410 | 422798 | 422798 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 6563 | 6563 | 0 |
| Резервный капитал | 430 | 227662 | 257695 | 30033 |
| Нераспределенная прибыль | 470 | 463940 | 500585 | 36645 |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | - |
| Итого источники собственных средств | - | 1120963 | 1187641 | 66678 |
| Исключаются: | ||||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | - |
| Основные средства | 120 | 466753 | 505715 | 38962 |
| Незавершенное строительство | 130 | 68958 | 76639 | 7681 |
| Доходные вложения | 135 | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7709 | 5897 | -1812 |
| Отложенные финансовые активы | 145 | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | - |
| Итого внеоборотные активы | - | 543420 | 588251 | 44831 |
| Чистый оборотный капитал | - | 577543 | 599390 | 21847 |
Из таблицы 15 видно, что произошло увеличение чистого оборотного капитала на 3,8%.
Таблица16- Установление уровня финансовой устойчивости
| Наименование показателя | Обозначение | На начало года | На конец года |
| Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства) | ЧОК=СК-ВА | 577543 | 599390 |
| Запасы и затраты | З= ЗЗ – стр.216 | 549238 | 627978 |
| Источники формирования запасов | ИФЗ=ЧОК+стр.610+стр.621 | 583365 | 614805 |
| Тип финансовой устойчивости предприятия | На начало года | На конец года | |
| 1. Абсолютная устойчивость | З<ЧОК | “+“ | “-“ |
| 2. Нормальная устойчивость | ИФЗ=ЧОК+ЗЗ | “-“ | “-“ |
| 3. Неустойчивое состояние | ЧОК<З<ИФЗ | “-” | “-” |
| 4. Кризисное состояние | ИФЗ<З | “-“ | “+“ |
Из таблицы 16 видно, что состояние предприятия можно признать финансово устойчивым.
Насколько устойчиво предприятие можно также оценить по степени зависимости предприятия от заемных средств, по степени маневренности собственного капитала и т.п. Такого рода информация важна, прежде всего, для контрагентов (поставщиков сырья и потребителей продукции (работ, услуг)) предприятия. Для этих целей в рамках анализа финансовой устойчивости рассчитываются относительные показатели, позволяющие увидеть различные аспекты финансовой устойчивости (табл.17).
Таблица17- Показатели финансовой устойчивости предприятия
| Наименование показателя | Формула расчета | На начало года | На конец года | Контрольное значение |
| 1. Коэффициент автономии | Ка=СК/ВБ | 0,8666 | 0,8415 |  |
| 2. Коэффициент финансовой зависимости | Кфз=ЗК/ВБ | 0,1334 | 0,1585 |  |
| 3. Коэффициент финансовой устойчивости | Кфу=(СК+ДП)/ВБ | 0,8901 | 0,8648 |  |
| 4. Коэффициент финансового риска | Кфр=ЗК/СК | 0,1539 | 0,1884 |  |
| 5. Коэффициент инвестирования | Ки=СК/ВА | 2,0628 | 2,0189 | >1 |
| 6. Коэффициент маневренности | Км=ЧОК/СК | 0,5152 | 0,5047 |  |
| 7. Коэффициент мобильности | Кмоб=ЧОК/ОА | 0,7699 | 0,7282 |  |
| 8. Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом | Коз=СК/З | 2,0409 | 1,8912 |  |
Из таблицы 17 видно, что предприятие является финансово устойчивым.