Сегменты (стр. 6 из 7)

53000

241

в т.ч. покупатели и заказчики

К.о. по сч. 62 + К.о. по сч. 76(в части расчетов за товары, работы и услуги) - К.о. по сч. 63

53000

260

Денежные средства

Сумма конечных остатков по счетам 50,51,52,55,57

499000

270

Прочие оборотные активы

5000

290

ИТОГО по разделу II

Расчетно: сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270

853000 + 22000 + 88000 + 53000 + 499000 + 5000

1520000

300

БАЛАНС

Расчетно: сумма строк 190 и 290

1640000

410

Уставный капитал

Ко. по сч. 80

9000

470

Нераспределенная прибыль прошлых лет (убыток)

Ко. по сч. 84

Дебетовое сальдо по счету 84/2

(644000)

490

ИТОГО по разделу IV

Расчетно: сумма строк 410, 411, 420, 430, 470

9000 + (-644000)

(635000)

620

Кредиторская задолженность

Расчетно: сумма строк 621-625

144000 + 27000 + 8000 + 157000 + 1939000

2275000

621

в т. ч. поставщики и подрядчики

Ко. по сч. 60 + Ко. по сч. 76

144000

624

по оплате труда

Ко. по сч. 70

27000

625

по социальному страхованию и обеспечению

Ко. по сч. 69

8000

626

задолженность по налогам и сборам

Ко. по сч. 68

152000 + 5000

157000

627

авансы полученные

Ко. по сч. 76

1939000

690

ИТОГО по разделу VI

Расчетно: сумма строк 610, 620, 630, 640, 650, 660

2275000

700

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690)

Расчетно: сумма строк 490, 590 и 690

-635000 + 2275000

1640000

Таблица 9

Решение задачи № 5. Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Камилла» за 2003 г.

Код строки	Название	Формула	Расчет	Сумма
010	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	К-т субсч. 90-1 - Д-т субсч. 90-3	2400000 - 400000	2 000 000
020	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Нормативная себестоимость проданной продукции + (-) сумма отклонений (Д-т субсч. 90-2)

1500000 + 100000	1 600 000
029	Валовая прибыль	Расчетно: стр. 010 - стр. 020	2000000 - 160000	400 000
030	Коммерческие расходы	Дебетовый оборот субсч. 90-7	40000	40 000
040	Управленческие расходы	Дебетовый оборот субсч. 90-6	50 000	50 000
050	Прибыль (убыток) от продаж	Расчетно: стр. 010 - стр. 020 - стр. 030 - стр. 040	2000000 - 1600000 – 40000 - 50000	310000
070	Проценты к уплате	проценты по кредитам	10000	10000
090	Прочие операционные доходы	Положительные курсовые разницы	10000	10 000
100	Прочие операционные расходы	50000	50000
140	Прибыль (убыток) до налогообложения	Расчетно: стр. 050 + стр. 060 - стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 - стр. 100 + стр. 120 - стр. 130	310000 – 10000 – 10000 + 50000	390000
150	Текущий налог на прибыль	Расчетно: стр. (140) * 24 / 100	390000 * 24 / 100	93600
190	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	Расчетно: стр. 140 + стр.141 – стр.142 – стр. 150	390000 - 93600	286400

Таблица 10

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Камилла» за 2004 г.

Код строки	Название	Формула	Расчет	Сумма
010	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	К-т субсч. 90-1 - Д-т субсч. 90-3	(3600000 - 600000) + (1200000 - 200000)	4000000
020	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	Нормативная себестоимость проданной продукции + (-) сумма отклонений (Д-т субсч. 90-2)	2000000 + 500000	2 500 000
029	Валовая прибыль	Расчетно: стр. 010 - стр. 020	4000000 - 250000	1 500 000
030	Коммерческие расходы	Дебетовый оборот субсч. 90-7	100000	100 000
040	Управленческие расходы	Дебетовый оборот субсч. 90-6	40 000	40 000
050	Прибыль (убыток) от продаж	Расчетно: стр. 010 - стр. 020 - стр. 030 - стр. 040	4000000 – 2500000 – 100000 - 40000	1360000
060	Проценты к получению

Решение задачи № 7. отчет об изменениях капитала ОАО

Показатель наименование	код	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	010	300000	100000	25000	20000	445000
2003 г. . (предыдущий год) Изменения в учетной политике	021	x	x	x
Результат от переоценки объектов основных средств	022	x	x
x
Остаток на 1 января предыдущего года	030	300000	100000	25000	20000	445000
Результат от пересчета иностранных валют	041	x	x	x
Чистая прибыль	042	x	x	x	33000	33000
Дивиденды (доходы)	043	x	x	x
Отчисления в резервный фонд	044	x	x
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций	051	x	x	x
увеличения номинальной стоимости акций	052	x	x	x
реорганизации юридического лица	053	x	x
Уменьшение величины капитала за счет: \ уменьшения номинала акций	061	( )	x	x	x	( )
уменьшения количества акций	062	( )	x	x	x	( )
реорганизации юридического лица	063	( )	x	x	( )	( )
Остаток на 31 декабря предыдущего года	070	300000