МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
Институт международного туризма и менеджмента
Кафедра «Управление предпринимательской деятельностью»
Контрольная работа
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
На тему «анализ финансового состояния»
Выполнила студентка 3 курса з/о
Специальность 061100
Пархачева Л.А.
Шифр у.о. 06-133
Сыктывкар 2005г
Анализ финансового состояния.
1. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности
Форма№1
- общее снижение активов, в т. ч. за счет снижения объемов незавершенного строительства; снижения запасов;
- снижение незавершенного строительства означает, что предприятие не развивается, не расширяет свое производство;
- снижение запасов произошло за счет уменьшения затрат в незавершенном производстве, уменьшения объемов готовой продукции и товаров для перепродажи;
- по сравнению с другими статьями баланса возросла доля основных средств. Почти в 2 раза уменьшился НДС по приобретенным ценностям.
- в 2 раза выросла дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.)
- денежные средства уменьшились в 9,7 раз. Это в свою очередь означает, что деньги не находятся в обороте, т.е. предприятие мало вкладывает, инвестирует денежные средства в развитие предприятия и пр.
Таким образом, внеоборотные активы возросли к концу года более, чем на 7%, а оборотные активы сократились на 8,2%.
В целом активы снизились на 1,48%.
Пассивы предприятия аналогично снизились на 1,48%.
В целом, это было вызвано:
- снижением объемов нераспределенной прибыли прошлых лет;
- снижением займов и кредитов на 10%;
Займы и кредиты, в свою очередь, уменьшились за счет:
- снижения кредитов банков, подлежащих погашению в течение 12 мес. после отчетной даты.
Кредиторская задолженность снизилась в 2 раза за счет:
- снижения задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками в 3 раза;
- уменьшения задолженности предприятия перед бюджетом в 2 раза.
В то же время почти на 94% выросла задолженность перед государственными внебюджетными фондами, уменьшилась задолженность перед прочими кредиторами в 1,3 раза.
Форма №2
В отчетном периоде была получена чистая прибыль в размере 11634486 р.
В течение финансового года произошло увеличение выручки от продаж на 12,8%, а себестоимость проданных товаров выросла на 40%. В итоге валовая прибыль (прибыль от продаж) увеличилась в 1,9 раза и составила 27773814 рублей.
Проценты к получению снизились. Прочие операционные доходы возросли в 1,6 раза, прочие операционные расходы увеличились на 41%.
Внереализационные доходы снизились в 1,8 раза, внереализационные расходы снизились в 1,7 раз. Таким образом, прибыль до налогообложения возросла по сравнению с предыдущим годом в 49 раз.
2. Анализ структуры баланса
Таблица 1
Анализ структуры баланса по разделам
| Наименование показателей | В тыс. руб. | Уд. вес, % | Изменения | |||
| н. г. | к.г . | н. г. | к.г . | руб. | % | |
| АКТИВ: | ||||||
| Внеоборотные активы | 21516156 | 23065341 | 43,8 | 47,8 | 1549185 | 7,2 |
| Оборотные активы | 27581943 | 25304423 | 56,2 | 52,2 | -2277520 | -8,3 |
| баланс | 49098099 | 48369764 | 100 | 100 | -728335 | -1,48 |
| ПАССИВ: | ||||||
| Капитал и резервы | 19184070 | 34094686 | 39 | 70 | 14910616 | 77,7 |
| Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочные обязательства | 29914029 | 14275078 | 61 | 30 | -15638951 | -52,3 |
| баланс | 49098099 | 48369764 | 100 | 100 | -728335 | -1,48 |
Анализ структуры баланса по группам статей раздела I
| Внеоборотные активы | В тыс. руб. | Уд. вес, % | Изменения | |||
| н. г. | к.г . | н. г. | к. г. | тыс. руб. | % | |
| Нематериальные активы | 37948 | 145514 | 0,18 | 0,6 | 107566 | 3,8 р |
| Основные средства | 16190551 | 22364843 | 75,2 | 96,9 | 6174292 | 1,4 р |
| Незавершенное строительство | 5107272 | 374599 | 23,7 | 1,62 | -4732673 | -92,7 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 155685 | 155685 | 0,72 | 0,67 | - | - |
| Долгоср. финанс. вложения | 24700 | 24700 | 0,2 | 0,2 | - | - |
| ИТОГО | 21516156 | 23065341 | 100 | 100 | 1549185 | 7,2 |
Анализ структуры баланса по группам статей раздела II
| Оборотные активы | В тыс. руб. | Уд. вес, % | Изменения | |||
| н. г. | к.г . | н. г. | к. г. | тыс. руб. | % | |
| Запасы | 16385913 | 5075036 | 59,4 | 20 | -21460850 | -69 |
| НДС по приобретенным ценностям | 2851425 | 1216383 | 10,3 | 4,8 | -1635042 | -57 |
| Дебит. задолж-ть (м. 12 мес.) | 7773746 | 15587708 | 28 | 61,6 | 7813962 | 2 р |
| Краткоср. финансовые вложения | 10000 | - | 0,04 | - | -10000 | -100 |
| Денежные средства | 323613 | 3193674 | 1,2 | 12,6 | 2870061 | 9,8 р |
Прочие оборотные активы | 237246 | 231622 | 1,06 | 1 | -5624 | -2 |
| ИТОГО | 27581943 | 25304423 | 100 | 100 | -1277520 | -8,3 |
Анализ структуры баланса по группам статей раздела III
| Капитал и резервы | В тыс. руб. | Уд. вес, % | Изменения | |||
| к.г . | н. г. | к. г. | н.г . | тыс. руб. | % | |
| Уставный капитал | 50000 | 50000 | 0,3 | 0,15 | - | - |
| Добавочный капитал | -3452 | 14920789 | - | 43,8 | 14917337 | - |
| Фонд социальной сферы | 12952792 | 3778566 | 67,5 | 11 | -9174226 | -70,8 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 6184730 | - | 32,2 | - | -6184730 | -100 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | - | 15345331 | - | 45,05 | 15345331 | 100 |
ИТОГО | 19184070 | 34094686 | 100 | 100 | 14910616 | 77,7 |
Таблица 5
Анализ структуры баланса по группам статей раздела V
| Краткосрочные обязательства | В тыс. руб. | Уд. вес, % | Изменения | |||
| к.г . | н. г. | к. г. | н.г . | тыс. руб. | % | |
| Займы и кредиты | 6512000 | 5906000 | 21,8 | 41,4 | -606000 | -9,3 |
| Кредиторская задолженность | 23402029 | 8369077 | 78,18 | 55,1 | -15032952 | -64 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 6658 | 502524 | 0,02 | 3,5 | 495866 | 75 р. |
| ИТОГО | 29914029 | 14275078 | 100 | 100 | -15638951 | -52,3 |
Выводы по таблицам следующие:
АКТИВ
Валюта баланса за анализируемый период снизилась на 728335 руб. или на 1,48%, что косвенно может свидетельствовать о снижении хозяйственного оборота.
На изменение структуры актива баланса повлиял рост суммы долгосрочных активов на 1549185 руб. или на 7,2% и уменьшение текущих активов на 2277520 руб. или на 8,3%. Сокращение доли оборотных активов делает имущество предприятия менее мобильным.
На изменение структуры актива баланса, главным образом повлияло, изменение суммы долгосрочных активов.
Изменение в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:
- сумма основных средств в анализируемом периоде увеличилась на 6174292 руб. или в 1,4 раза;
- величина незавершенного строительства снизилась на 4732673 руб или на 92,7%;
- величина нематериальных активов увеличилась на 107566 руб. или в 3,8 раз.
Увеличение величины нематериальных активов за этот период говорит о присутствии инновационной направленности деятельности предпрития.
В составе текущих активов произошли следующие изменение:
- величина товарно-материальных запасов уменьшилась на 21460850 руб. или на 69%;
- величина НДС по приобретенным ценностям снизилась на 1635042 руб. или на 57%;
- сумма краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась в 2 раза;
- сумма денежных средств увеличилась в 9,8 раз или на 2870061руб.
- сумма прочих оборотных активов снизилась на 2%.
Уменьшение суммы краткосрочных инвестиций в структуре имущества говорит оснижении деловой активности предприятия.
Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.