2. Учетная политика обеспечивает представление в финансовой отчетности информацию, которая:
(а) уместна для потребностей пользователей при принятии решений;
(б) надежна в том, что она:
(1) достоверно представляет результаты и финансовое положение Компании;
(2) отражает экономическое содержание событий и операций, а не только их юридическую форму;
(3) нейтральна, то есть, свободна от предвзятости;
(5) осмотрительна; и
(6) полная во всех существенных отношениях.
Финансовая отчетность
3. Компания использует самостоятельно разработанные формы финансовой отчетности, включаемой в годовой отчет.
4. Финансовая отчетность представляется ежегодно. Отчетная дата, по состоянию на которую представляется финансовая отчетность, - 31 декабря каждого года.
5. Компания предпочитает не проводить классификацию активов на долгосрочные и краткосрочные и представлять их в отчетности в порядке ликвидности.
6. Компания раскрывает в пояснительной записке к балансу дальнейшие подклассы каждой из представленных линейных статей, классифицированных в соответствии с операциями Компании. Каждая статья должна разбиваться на подклассы по ее характеру и суммам кредиторской и дебиторской задолженности материнской компании, филиала и других связанных сторон.
7. Компания классифицирует расходы в Отчете о прибылях и убытках по их функции и раскрывает дополнительную информацию о характере расходов в пояснительной записке.
8. Компания представляет данные о движении денежных средств, используя прямой нетто-метод. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных платежей получается из учетных записей общества. Состав денежных средств раскрывается в пояснительной записке.
9. Пояснительная записка должна быть упорядочена, и содержать информацию, требуемую Учетной политикой и МСФО. Для правильного понимания финансовой отчетности, в пояснительной записке раскрываются положения Учетной политики в части определения основ оценки и других существенных вопросов.
10. Признание фундаментальных ошибок и изменений в учетной политике производится основным методом.
Запасы
11. Компания применяет основной порядок учета себестоимости запасов – по средневзвешенной стоимости. В качестве периода определения средневзвешенной стоимости принимается 1 месяц.
Основные средства и нематериальные активы
12. После первоначального признания в качестве актива, объект основных средств или нематериальных активов должен учитываться по его первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Убытки от обесценения определяются в соответствии с МСФО 36 "Обесценение активов" . Учет основных средств в компании ведется по исторической стоимости.
13. Компания применяет линейный метод амортизации основных средств и нематериальных активов. Срок полезного использования определяется исходя из ожидаемого объема использования актива и юридических ограничений. Для бессрочных нематериальных активов амортизация начисляется исходя из срока полезного использования 20 лет. В случае существенного изменения предположений метод амортизации и срок полезного использования могут быть изменены.
14. Инвестиции в недвижимость отражаются в финансовой отчетности отдельно от прочих основных средств и учитываются по фактическим затратам на приобретение в соответствии с МСФО 40 (IAS 40).
Финансовые инструменты
15. Все финансовые инструменты компания учитывает по справедливой стоимости. В случае невозможности учета по справедливой стоимости, компания учитывает финансовый инструмент по первоначальной стоимости и раскрывает этот факт в пояснительной записке к балансу.
16. При изменении справедливой стоимости финансовых инструментов, компания относит всю сумму переоценки на чистую прибыль или убыток за период.
Учет лизинговых операций
17. Имущество, переданное в аренду учитывается в размере чистой инвестиции в аренду, а именно определяется как дисконтированная сумма минимальных арендных платежей по договору лизинга. В силу того, что в договоре лизинга не указывается ставка дисконтирования, то для расчетов она принимается равной ставке рефинансирования ЦБ, действительную на дату осуществления расчетов.
Таблица К.1 – Дисконтированные минимальные арендные платежи по договору с ООО «Омега»
| Период | Дата оплаты | Сумма платежа | Ставка дисконтирования | Коэффициент дисконтирования | Сумма |
| ООО "Производственно-строительная компания "Омега"" | |||||
| 1 | 2007 | 4 340 791 | 0,1 | 0,91 | 3 946 174 |
| 2 | 2008 | 5 787 722 | 0,1 | 0,83 | 4 783 241 |
| 3 | 2009 | 5 787 722 | 0,1 | 0,75 | 4 348 401 |
| 4 | 2010 | 1 446 930 | 0,1 | 0,68 | 988 273 |
| Итого | 17 363 165 | 14 066 089 | |||
Таблица К.2 – Дисконтированные минимальные арендные платежи по договору с ООО «НПО ПМ ПТЦ»
| Период | Дата оплаты | Сумма платежа | Ставка дисконтирования | Коэффициент дисконтирования | Сумма |
| ООО "НПО ПМ ПТЦ" | |||||
| 1 | 2005 | 156 479 | 0,1 | 0,91 | 142 253 |
| 2 | 2006 | 375 548 | 0,1 | 0,83 | 310 371 |
| 3 | 2007 | 375 548 | 0,1 | 0,75 | 282 155 |
| 4 | 2008 | 219 070 | 0,1 | 0,68 | 149 628 |
| Итого | 1 126 645 | 884 407 | |||
Таблица К.3 – Дисконтированные минимальные арендные платежи по договору с ООО «Саяны»
| Период | Дата оплаты | Сумма платежа | Ставка дисконтирования | Коэффициент дисконтирования | Сумма |
| ООО "Саяны" | |||||
| 1 | 2006 | 584 304 | 0,1 | 0,91 | 531 185 |
| 2 | 2007 | 637 422 | 0,1 | 0,83 | 526 795 |
| 3 | 2008 | 53 119 | 0,1 | 0,75 | 39 909 |
| Итого | 1 274 845 | 1 097 889 | |||
Таблица К.4 – Дисконтированные минимальные арендные платежи по договору с ООО «Сервисный центр»
| Период | Дата оплаты | Сумма платежа | Ставка дисконтирования | Коэффициент дисконтирования | Сумма |
| ООО "Сервисный центр" | |||||
| 1 | 2006 | 312 974 | 0,1 | 0,91 | 284 522 |
| 2 | 2007 | 751 137 | 0,1 | 0,83 | 620 774 |
| 3 | 2008 | 438 163 | 0,1 | 0,75 | 329 199 |
| Итого | 1 502 274 | 1 234 495 | |||
Таблица К.5 – Дисконтированные минимальные арендные платежи по договору с ООО «НПО ПМ ПТЦ»
| Период | Дата оплаты | Сумма платежа | Ставка дисконтирования | Коэффициент дисконтирования | Сумма |
| ООО "НПО ПМ Проектно-технологический центр" | |||||
| 1 | 2006 | 199 345 | 0,1 | 0,91 | 181 223 |
| 2 | 2007 | 478 428 | 0,1 | 0,83 | 395 395 |
| 3 | 2008 | 478 428 | 0,1 | 0,75 | 359 450 |
| 4 | 2009 | 279 083 | 0,1 | 0,68 | 190 617 |
| Итого | 1 435 284 | 1 126 685 | |||
Таблица К.6 – Дисконтированные минимальные арендные платежи по договору с ИП Трофимов Е.А
| Период | Дата оплаты | Сумма платежа | Ставка дисконтирования | Коэффициент дисконтирования | Сумма |
| ИП Трофимов Е.А | |||||
| 1 | 2006 | 42 039 | 0,1 | 0,91 | 38 217 |
| 2 | 2007 | 504 466 | 0,1 | 0,83 | 416 914 |
| 3 | 2008 | 210 194 | 0,1 | 0,75 | 157 922 |
| Итого | 756 699 | 613 053 | |||
Таблица К.7 – Дисконтированные минимальные арендные платежи по договору с ООО «Компания Солярис»