по Бухгалтерскому учету 32 (стр. 9 из 17)

Плановая себестоимость:

Изделие А: (540+410+270+570)*270=483 300

Изделие Б: (190+90+100)*2100=798 000

Фактическая себестоимость:

Изделие А: 483 300+(483 300*0,35%)=484 991

Изделие Б: 798 000+(798 000*(-0,02%))=797 840

2. Остаток готовой продукции на конец месяца:

Плановая себестоимость:

Изделие А:550 100-483 300=66 800

ИзделиеБ:1 075 480-798 000=277 480

Фактическая себестоимость:

Изделие А: 735 488- 484 991=250 497

Изделие Б: 1 051 088-797 840=253 248

Отгруженную продукцию считать реализованной.

3. Операции по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за январь 2010г. Таблица 16

№ п/п	Содержание операции	Документ	Сумма, руб.	Корреспонденция
				Д	К
1.	Отгружена продукция по отпускным ценам Изделия А Изделия Б	Выставлен счет покупателю	1 900 980 1 165 840	62 62	90.1 90.1
2.	Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции Изделия А Изделия Б	Расчет бухгалтерии	484 991 797 840	90.2 90.2	43.1 43.2
3.	Израсходованы различные материалы на упаковку продукции на складе	Требования	30 000	44	10.6
4.	Начислена заработная плата работникам, занятым на упаковке продукции. Отчисления на социальные нужды и соц. обеспечение (26%): на пенсионное обеспечение (20%) в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%)	Ведомости по начислению зарплаты	15 000 3 900 3 000 435 165 300	44 44 44 44 44 44	70 69 69.2.1 69.1 69.3.1 69.3.2

Окончание табл.16

5.	Акцептованы счета транспортных организаций за доставку продукции на станцию отправления	Расчетно-платежные документы	1 500	44	76.7
6.	Оплачены экспедитором из подотчетных сумм расходы по отгрузке продукции в железнодорожные вагоны и различные расходы, связанные с продажей	Авансовый отчет	5 000	44	71
7.	Оплачено с расчетного счета страховой компании за обеспечение сохранности груза в пути следования	Выписка банка, платежные документы	10 060	44	51
8.	Списаны расходы на продажу (распределение производится пропорционально плановой производственной себестоимости) Изделие А Изделие Б	Расчет бухгалтерии	65 460 20 293 45 167	90.2 90.2	44 44
9.	Отражена сумма НДС по отгруженной продукции (налогообложение по отгрузке) По изделию А По изделию Б	Расчет бухгалтерии	289 980 177 840	90.3 90.3	68.ндс 68.ндс
10.	Поступили от покупателей на расчетный счет платежи за отгруженную им продукцию	Выписка банка, платежные документы	3 066 820	51	62
11.	Определить финансовый результат от продажи продукции:	Расчет бухгалтерии	1 250 709	90.9	99

Расчеты:

Операция №1:

Отгруженная продукция по отпускным ценам = (Кол-во отгруженной продукции * Отпускная цена)+НДС:

Изделие А =(1 790*900)+НДС=1 611 000 + 289 980=1 900 980

Изделие Б=(380*2 600)+ НДС=988 000 + 177 840=1 165 840

Операция №2:

Фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции:

См. таблицу- расчет фактической с/с отгруженной продукции за январь

Изделие А=484 991

Изделие Б=797 840

Операция №8 :

Списаны расходы на продажу (распределение производится в таблице 17 )

Операция №9 :

Сумма НДС по отгруженной продукции = (Отгруженная продукция по отпускным ценам * 18 %) /118%

Изделие А =(1 900 980 * 18%)/118= 289 980

Изделие Б = (1 165 840*18%)/118=177 840

Операция 10:

Стоимость отгруженной продукции по отпускным ценам по изделию А и изделию Б складываем:

1 900 980+1 165 840=3 066 820

Операция №11:

К_об. 90.1 – Д_об.90.2 – Д_об.90.3 = 3 066 820-1 348 291-467 820=1 250 709(прибыль)

Распределить расходы на продажу в нижеприведенной таблице.

Справка бухгалтерии о распределении расходов на продажу.

За январь 2010 г. (к операции 8)

Таблица 17

Дебет		База распределения – плановая себестоимость отгруженной продукции	% распределения	Сумма, руб.
Счет 90	Заказ, изделие
	изделие А	483 000	31%	20 293
	изделие Б	798 000	69%	45 167
	итого	1 281 000	100%	65 460

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01 "Основные средства"

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	7 500 000
2.5	08	83 795	2.10	01.2	50 500
2.8	08	94 300	2.14	01.2	27 030
Оборот за январь	178 095	Оборот за январь	77 530
Остаток на 01.02.2010	7 600 565

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 01.2 "Выбытие основных средств"

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	-
2.10	01	50 500	2.10	02	40 400
2.14	01	27 030	2.10	91.2	10 100
2.14	02	4 300
2.14	91.2	22 730
Оборот за январь	77 530	Оборот за январь	77 530
Остаток на 01.02.2010	0

ГЛАВНАЯ КНИГА

Счет 02 "Амортизация основных средств"

ДЕБЕТ			КРЕДИТ
№ операции	По кредиту счетов	Итого по дебету	№ операции	По дебету счетов	Итого по кредиту
Остаток на 01.01.2010	2 500 000
2.10	01.2	40 400	5.13	20.1	20 300
2.14	01.2	4 300	5.13	20.2	21 250
5.13	23	11 800
Оборот за январь	44 700	Оборот за январь	53 350
Остаток на 01.02.2010	2 508 650

ГЛАВНАЯ КНИГА