В операциях №1в - №8в НДС рассчитывается :
( Учетная цена + транспортные расходы )*18%/100%
Операция №5 принята к вычету сумма НДС опер.1-5 =(882+165 060+419+5994+52 488)=224 843
Задание 2.
ТЗР(%) = (ТЗРн + ТЗР отч. п.): (Мн + Мотч.п.)*100, где:
Остатки по ТЗР на 01.01.2010 г. составляют:
ТЗР по основным материалам – 400
ТЗР по вспомогательным материалам – 200
ТЗР по комплектующим изделиям –700
ТЗР по запасным частям – 820
ИТОГО - 2120
1) ТЗР по основным материалам
ТЗР(%) = (400+900+7 000-700):(410 000+4 000+910 000-1 630)*100 = 0,57%
2) ТЗР по вспомогательным материалам
ТЗР(%) = (200+4 300):(100 000+28 640+4 300)*100 =3,38%
3) ТЗР по комплектующим изделиям
ТЗР(%) =(700+3 300+2 700):(200 000+45 000+30 000)*100 =2,43%
4) ТЗР по запасным частям:
ТЗР(%)=(820+1 600+1 340):(300 000+290 300+6 200)*100 = 0,63%
Тема 4. Учет расчетов по оплате труда
Таблица 6
| №п/п | Ф.И.О. | Таб. № | Разряд | Часовая тарифная ставка | Отработанное время | Тариф. з/п | Установленный КТУ | Расчётная величина д/распределения приработка | Сдельный приработок | Доплата за руководство бригадой | з/п за отчётный период |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Шестаков А.В. | 1455 | 6 | 200 | 168 | 33 600 | 1,2 | 40 320 | 17 672 | 3 250 | 54 522 |
| 2 | Васильев С.А. | 1699 | 5 | 180 | 163 | 29 340 | 1 | 29 340 | 12 859 | 42 199 | |
| 3 | Григорьев Г.И. | 1877 | 4 | 160 | 150 | 24 000 | 0,9 | 21 600 | 9 467 | 33 467 | |
| 4 | Итого: | 86 940 | 91 260 | 39 998 | 130 188 |
Данные столбцов 1-6 берем из исходных данных.
7). Тарифная з/п = Часовая тарифная ставка*Отработанное время:
Шестаков: 200*168=33600
Васильев: 180*163=29340
Григорьев: 160*150=24000
Итого: 86940
8). З/плата с учетом КТУ=Тарифная заработная плата*Установленный КТУ:
Шестаков: 33600*1,2=40320,
Васильев: 29340*1,0=29340,
Григорьев:24000*0,9=21600.
Итого: 91260
10) Коэффициент распределения приработка=Сдельный приработок/ З/плата с учетом КТУ=40 000/91260=0,43830
Шестаков: 40320*0,43830=17 672
Васильев: 29340*0,43830=12 859
Григорьев: 21600*0,43830=9 467
Итого: 39 998
12). З/плата за отчетный период = Тарифная з/плата + сдельный приработок :
Шестаков: 33600+17 672+3 250=54 522
Васильев: 29340+12 859=42 199
Григорьев: 24000+9 467=33 467
Итого: 130 188 руб.
Расчет по начислению заработной платы
Таблица 7
| Год рождения | № п/п | Ф.И.О. | Начислено | НДФЛ | Социальное страхование | ПФ | ПФ | |||||||
| страх. | накопит. | |||||||||||||
| з/п | всего | вычеты | Налог.база | 13% | К выдаче | ПФ 6% | ФСС 2,9% | ФФМС 1,1% | ТФМС 2% | часть (8%) | часть (6%) | |||
| 1962 | 1 | Шестаков | 54 522 | 54 522 | 1 000 | 53 522 | 6 958 | 47 564 | 3 271 | 1 581 | 600 | 1 090 | 7 633 | - |
| 1964 | 2 | Васильев | 42 199 | 42 199 | 2 000 | 40 199 | 5 226 | 36 973 | 2 532 | 1 224 | 464 | 844 | 5 908 | - |
| 1972 | 3 | Григорьев | 33 467 | 33 467 | 400 | 33 067 | 4 299 | 29 168 | 2 008 | 970 | 368 | 669 | 2 677 | 2 008 |
| Итого: | 130 188 | 130 188 | 3 400 | 126 788 | 16 483 | 113 705 | 7 811 | 3 775 | 1 432 | 2 603 | 16 218 | 2 008 | ||
Расчеты:
1)Вычеты определяем по количеству детей и совокупному годовому доходу:
- если доход < 40000 и есть дети, то вычет = 1000р. на одного ребенка; в случае, если детей нет, предоставляется вычет в сумме 400р.;
2) Налог. база = Начислено – вычеты;
3) НДФЛ 13% = Налог. база *13%;
4) К выдаче = Начислено – НДФЛ 13%;
5) ПФ = Начислено * 6%;
6) ФСС = Начислено * 2,9%;
7) ФФМС = Начислено * 1,1%;
8) ТФМС = Начислено * 2%;
9) ПФ страховая часть (8%) = Начислено*8%;
10) ПФ накопительная часть (6%) = Начислено*6%
Бухгалтерские записи:
Д20 К70 - Всего начислено заработной платы за месяц
Д70 К68 - Ставка 13%
Д 70 К 50,51 - Сумма к вычету
Д 20К 69. расчет ФСС России - Отражается 2,9 %, начислен ЕСН перечисляемый в ФСС
Д 20К 69. расчеты с Федеральным Фондом Обязательного медицинского страхования – в размере 1,1% начислен ЕСН, перечисляемый в Федеральный Фонд Мед. страхования
Д 20К 69. расчеты с тер. фондом мед страх – в размере 2% начислен ЕСН, перечисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Д 20К69 – расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН
Д 69. расчеты с федеральным бюджетом К 69. расчеты с Пенсион Фондом по финансированию страховой части трудовой пенсии – отчисляем 8%
Д69. расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН К 69. расчеты с ПФР по финансированию накопительной части трудовой пенсии – 6%
Тема 5. Учет процесса производства
Таблица 8
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма по операциям | Корреспонденция | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Лимитно – заборные карты 1135-1140 Отпущены основные материалы по учетной цене а) на изготовление изделия А б) на изготовление изделия Б в) на содержание оборудования г) на содержание помещения цеха д) на общехозяйственные цели е) на исправление брака изд. А | 343 900 160 000 160 500 11 800 7 500 2 900 1 200 | 20.1 20.2 25 25 26 28 | 10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 |
| 2. | Лимитно – заборные карты 1129 -1130 Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене: а) на содержание помещения цеха б) на общехозяйственные цели | 30 000 5 000 25 000 | 25 26 | 10.6 10.6 |
| 3. | Лимитно – заборные карты 1132 -1133 Отпущены запасные части по учетной цене: а) на ремонт оборудования в цехе б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения | 20 500 ` 11 250 9 250 | 23 26 | 10.5 10.5 |
| 4. | Лимитно – заборные карты 1121 -1122 Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам: а) на изготовление продукции А б) на изготовление продукции Б | 30 000 13 000 17 000 | 20.1 20.2 | 10.2 10.2 |
| 5. | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление: а) изделия А б) изделия Б в) на содержание оборудования г) на содержание помещения цеха д) на общехозяйственные цели е) на исправление брака | 2 128 2 135 157 100 38 16 | 20.1 20.2 25 25 26 28 | 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 |
| 6. | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным: а) на содержание помещения цеха б) на общехозяйственные цели | 1 790 298 1 492 | 25 26 | 10.12 10.12 |
| 7. | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным: а) на ремонт оборудования в цехе б) на ремонт основных средств общехозяйственного назначения | 178 98 80 | 23 26 | 10.12 10.12 |
| 8. | Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление: а) изделия А б) изделия Б | 884 378 506 | 20.1 20.2 | 10.12 10.12 |
Продолжение табл. 8