ГОУ ВПО «Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М.Ф. Решетнева
(СибГАУ) Аэрокосмический колледж
Курсовая работа
по дисциплине:
«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»
Тема:
«Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия»
Выполнила: Соломкина О.В.
Проверила: Коваленко Л.Н.
Красноярск, 2009
Содержание
Задание
Введение
Раздел I: Анализ выполнения плана производства
Раздел II: Анализ использования основных средств
Раздел III: Анализ выполнения плана по труду и фонду заработной платы
Раздел IV: Анализ себестоимости товарной продукции
Заключение
Список используемой литературы
Задание
| Показатели | Единицы измерения | Отчет за прошлый год | Анализируемый период | |
| План | Факт | |||
| 1. Объем ВП | млн. руб. | 13,4 | 13,6 | 13,5 |
| 2.Среднесписочная численность в т.ч. -Основные рабочие -вспомогательные рабрчие -руководители, специалисты, служащие | чел. чел. чел. | 105 58 30 17 | 110 66 32 12 | 108 65 31 12 |
| 3. ФОТ-всего в т.ч. -Основные рабочие -вспомогательные рабочие -руководители, специалисты, служащие | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 24560 16300 5260 3000 | 29300 17000 3820 8480 | 31620 17400 4200 10020 |
| 4. Среднее число дней работы | ДНИ | 222,4 | 222,1 | 221,2 |
| 5. Средняя продолжительность дня | часы | 7 | 8 | 7,9 |
| 6. Количество отработанных часов | часы | |||
| 7. Стоимость ОФ | тыс. руб. | 24200 | 26200 | 27000 |
| 8. Планируемый фонд времени работы оборудования | ст. часы | 194500 | 194500 | 150300 |
| 9. Фактически отработано оборудованием | ст. часы | 183200 | 183000 | 140500 |
| 10. Количество станков, всего числящихся за цехом, из них установлены фактически работающих | шт. шт. шт. | 60 58 57 | 64 60 58 | 64 62 60 |
| 11. Смета PC и ЭО и цеховых расходов | тыс. руб. | 160300 | 160300 | 150800 |
| 12. Процент выполнения плана по номенклатуре | % | 100 | 100 | 100 |
| 13. Ритмичность выпуска продукции | тыс. н./ час | 10 | 10,6 | 10,2 |
| Показатели | Единицы измерения | Прошлый год | Отчетный год | |
| План | Факт | |||
| 1.ВП | тыс. н./ час | |||
| 2. ОПФ | тыс. н./ час | |||
| 3. ОФ | н./ час | |||
| Показатели | По плану на фактический выпуск | Фактически |
| 1. Принято рабочих в цех | 20 | 30 |
| 2. Выбыло рабочих из цеха - всего | 19 | 25 |
| 3. В том числе по уважительным причинам | 10 | 15 |
| 4. За прогулы и нарушение трудовой дисциплины | 4 | 3 |
| По собственному желанию | 5 | 7 |
| 5. В том числе из-за: а) неудовлетворения работой | 2 | 3 |
| б) отдаленности места работы | 3 | 3 |
| в) неудовлетворенность в з/п | - | - |
| г) отсутствия жилья | - | 1 |
| 6. Среднесписочное количество работающих | 105 | 108 |
| 7. Коэффициент текучести ((стр.4 + стр.5) / стр.6) |
| Статьи затрат | План | Факт | |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |||
| 01 | Амортизация оборудования и транспортных средств | 7280 | 6420 |
| 02 | Эксплуатация оборудования | 4000 | 3000 |
| 03 | Текущий ремонт | 4560 | 3800 |
| 05 | Износ МБП | 7100 | 6090 |
| 06 | Прочие | 7400 | 6750 |
| Итого: | 30400 | 26100 | |
| Цеховые расходы | |||
| 11 | Содержание аппарата управления | 5843 | 5800 |
| 12 | Содержание прочего персонала | 9900 | 6350 |
| 13 | Амортизация зданий и сооружений | 8927 | 5260 |
| 14 | Содержание зданий и сооружений | 6000 | 5600 |
| 15 | Текущий ремонт | 4850 | 5100 |
| 16 | Испытания, опыты и др. | 3000 | 2850 |
| 17 | Охрана труда | 2800 | 2700 |
| 18 | Износ МБП | 1500 | 1400 |
| 19 | Прочие расходы | 7000 | 5270 |
| Непроизводственные расходы | |||
| 20 | Потери от брака | 3000 | 4900 |
| 21 | Недостачи МЦ | 4300 | 4000 |
| 22 | Прочие | 5000 | 4900 |
| Итого: | 62120 | 54130 | |
| Всего: | 92520 | 80230 | |
| Нормативная з/п | 4830 | 5120 | |
| % цеховых расходов | 390,46 | 430,41 | |
| Показатели | По плану на фактический выпуск | Фактический |
| Материалы | 5830 | 4940 |
| Покупные изделия и полуфабрикаты | 2420 | 3800 |
| Топливо и энергия | 3900 | 4200 |
| Основная з/п рабочих | 11200 | 10500 |
| В том числе нормативная з/п с р. н. | 7200 | 8500 |
| Премия с р. н. | 4000 | 2000 |
| Дополнительная з/п | 3800 | 2100 |
| Отчисления на социальное страхование | 4150 | 3820 |
| РС и ЭО | 25600 | 26100 |
| Общественные расходы | 40120 | 35320 |
| Потери от брака | 4300 | 4260 |
| Цеховая себестоимость | 101320 | 95040 |
Введение
Изучение явлений природы невозможно без анализа. Сам термин "анализ" происходит от греческого слова "analizis", что в переводе означает "разделяю", "расчленяю". Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явления или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлений.
Современное состояние анализа можно охарактеризовать как основательно разработанную в теоретическом плане науку. Ряд методик, созданных научными работниками, используются в управлении производством на разных уровнях. Вместе с тем наука находится в состоянии развития. Ведутся исследования в области более широкого применения математических методов, ЭВМ, позволяющих оптимизировать управленческие решения. Идет процесс внедрения теоретических достижений отечественной и зарубежной науки в практику.
Важной функцией ахд является научное обоснование текущих и перспективных планов. Без глубокого экономического анализа результатов деятельности предприятия за прошлые годы (5-10 лет) и без обоснованных прогнозов на перспективу, без выявления имевших место недостатков и ошибок нельзя разработать научно обоснованный план, выбрать оптимальный вариант управленческого решения.
К функциям анализа также относится контроль над выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Ряд экономистов принижают или вовсе отрицают эту функцию анализа, приписывая ее исключительно бухгалтерскому учету и контролю. Однако, анализ проводится не только с целью констатации фактов и оценки достигнутых результатов, но и с целью выявления недостатков, ошибок и оперативного воздействия на процесс производства. Именно поэтому необходимо повышать оперативность и действенность анализа.
Центральная функция ахд, которую он выполняет на предприятии, - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Следующая функция анализа - оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И наконец, разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности - также одна из функций ахд.
Таким образом, анализ хозяйственной деятельности как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения мероприятий по их использованию.
Раздел I. Анализ выполнения плана производства
Основная цель анализа заключается в установлении степени выполнения плана по:
объему товарной продукции;
номенклатуре;
ритмичности выпуска продукции;
выявлении причин не выполнения планового задания;
выявлению внутрипроизводственных резервов, рациональных путей их решения.
Анализ выполнения плана по объему товарной продукции Анализ выполнения плана по объему товарной продукции включает в себя:
общую оценку выполнения плана по объему товарной продукции;
оценку выполнения темпов роста объемов производства товарной продукции по сравнению с предыдущим периодом;
определение влияния факторов на выполнение плана по объему товарной продукции.
Исходной информацией для анализа плана производства являются данные счетов:
по товарной продукции цеха;