о движении деталей в производстве (форма ОП-120)
оперативного учета бухгалтерии цеха.
Анализ начинается с общей оценки выполнения плана, с выполнением темпов роста объема производства по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица №1.1.1 - Анализ выполнения плана по объему товарной продукции
| № п/п | Показатели | Единицы измерения | Отчет за соответств. период прошлого года | Анализируемые периоды прошлого года | Отч. период прошлого года и соответствующий период прошлого года, % | ||
| План | Факт | Выполнение плана, % | |||||
| 1 | Товарная продукция | млн. руб. | 13,4 | 13,6 | 13,5 | 99,26 | 100,75 |
Вывод: Из приведенных данных видно, что план по выпуску продукции был не выполнен на 0,74% по сравнению с плановым показателем, а по отношению к прошлому году план был перевыполнен на 0,75%, таким образом, наблюдается динамика роста товарной продукции по отношению к прошлому году.
В процессе анализа необходимо определить влияние факторов на изменение объема товарной продукции, которыми являются:
численность рабочих;
уровень производительности труда.
Для выявления влияния переменных факторов на изменение товарной продукции используется метод цепных подстановок.
Связь между рассматриваемыми показателями выражается двухфакторной мультипликативной моделью:
| № п/п | Показатели | Условные обозначения | Единицы измерения | Анализируемые периоды | Процент выполнения плана, % | |
| План | Факт | |||||
| 1 | Товарная продукция | ТП | млн. руб. | 13,6 | 13,5 | 99,26 |
| 2 | Численность Основных рабочих | ЧР | чел. | 66 | 65 | 98,48 |
| 3 | Среднегодовая выработка одного основного рабочего | ГВ | тыс.руб./чел. | 206,06 | 207,67 | 100,79 |
ТП = ЧЧГВ, млн.руб.
где ТП - объем товарной продукции, млн. руб.
ЧР - численность рабочих, чел.
ГВ - годовая выработка одного рабочего.
Анализ изменения товарной продукции методом цепных подстановок
Анализ изменения товарной продукции методом цепных подстановок
ТПпл. = 66 Ч 206,06 = 13599,96 тыс. руб.
ТПфакт. = 65 Ч 207,69 = 13499,85 тыс. ру.
Определяем влияние численности производственных рабочих
ТП = 65 Ч 206,06 = 13393,9 тыс. руб.
13393,9 – 13599,96 = - 206,06 тыс. руб.
Определяем влияние среднегодовой выработки
ТП= 66 Ч 207,69 = 13700,07 тыс. руб.
13700,07 – 13393,9 = 306,17 тыс. руб.
Проверка:
13599,96 – 13499,85 = -206,06+306,17
100,11=100,11
| Показатели | Единицы измерения | Анализируемый период | Процент выполнения плана, % | Отклонение | |
| План | Факт | ||||
| 1. Товарная продукция в т.ч. оптовая продукция | млн. руб. | 13,6 11,18 | 13,5 11,41 | 99,26 102,06 | -0,1 +0,23 |
| 2. Удельный вес оптовой продукции в общем объеме товарной продукции | % | 82,24 | 84,5 | - | +2,26 |
Вывод: За счет увеличения среднегодовой выработки одного рабочего (на 1,63 тыс.руб./чел), на предприятии увеличился выпуск товарной продукции на 306,17 тыс. руб., а за счет снижения численности производственных рабочих потеряло в объеме товарной продукции 206,06 тыс. руб. Под влиянием двух этих факторов предприятие выпустило больше продукции на сумму 101,11 тыс. руб.
Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции
Вывод: Из данной таблицы видно, что при выполнении плана товарной продукции на 99,26%, план по оптовой продукции выполнен на 102,06%. При общем невыполнении плана по объему товарной продукции на 0,1 млн. руб., объемное задание по оптовым изделиям перевыполнено на 0,23 млн. руб. Удельный вес оптовой продукции в общем объеме товарной продукции за анализируемый период увеличился на 2,26%.
Анализ ритмичности выпуска продукции
Ритмичность выпуска продукции - это систематическое выполнение подразделениями цеха плана по выпуску продукции согласно календарному графику непрерывного планирования. Нарушая ритмичность, производители непроизвольно выплачивают:
за простой в дни невыполнения плана;
оплату сверхурочных работ в дни перевыполнения;
способствует увеличению потерь от брака;
отрицательно сказывается на работе цехов-смежников.
Наличие в отчетности даты об оплате простоев и сверхурочных часов (форма №2) свидетельствует о неритмичности производства.
Задачей анализа ритмичности производства является выявление причин неравномерного выпуска продукции и разработка мероприятий по устранению недостатков.
Обобщающим показателем равномерности выпуска продукции является коэффициент ритмичности, который указывает удельный вес продукции, изготовленный без нарушения плана-графика выполнения плана.
Коэффициент ритмичности определяется отношением фактического выпуска продукции в пределах плана к плановому выпуску продукции.
К= Факт ВП в пределах плана ∕Плановый выпуск продукции Ч100%
| квартал | Выпуск продукции за год, тыс. нормо-час. | Удельный вес, % | Выполнение плана, % | Фактический выпуск в пределах плана, тыс. нормо-час. | ||
| План | Факт | План | Факт | |||
| I | 2,8 | 2,7 | 26,4 | 26,5 | 96,43 | 2,7 |
| II | 2,7 | 2,8 | 25,4 | 27,5 | 103,7 | 2,7 |
| III | 2,6 | 2,3 | 24,6 | 22,5 | 88,46 | 2,3 |
| IV | 2,5 | 2,4 | 23,6 | 23,5 | 96 | 2,4 |
| Итого | 10,6 | 10,2 | 100 | 100 | 96,23 | 10,1 |
Критм. = 10,1 ∕ 10,6 Ч 100% = 95,28%
Вывод: Коэффициент ритмичности снизился на 4,72% и составляет 95,28%. Это означает, что предприятие в отчетном периоде работает аритмично.
Резерв выпуска товарной продукции за счет неритмичности работы составляет:
Каритмичности =100% - Критм.
Каритмичности = 100% - 95,28% = 4,72%
∆ Пар = 0,0472 Ч 10,6 = 0,5 тыс. н/час.
Далее необходимо выявить причины неритмичной работы предприятия для принятия обоснованных решений.
Причины могут быть как внешние (не своевременная поставка сырья и материала поставщиками, недостаток энергоресурсов по вине предприятий-смежников), так и внутренние (тяжелое ФСП, низкий уровень организации труда и производства).
Раздел II. Анализ использования основных средств
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленном предприятии является обеспеченность его основными фондами в необходимом количестве и ассортименте, а также их наиболее полное использование. Основными задачами анализа являются:
Определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;
Определение уровня использования основных фондов по обобщающим и частным показателям;
Определение и расчет влияния использования основных фондов на объем производства продукции;
Выявление резервов повышения эффективности использования основных средств.
Анализ обеспеченности производства основными средствами Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики. Таблица № 2.1.1 - Анализ объема и динамики основных средств
| № п/п | Показатели | Ед. измер. | Отчет за соотв. пер. прошлого года | Анализируемый период | Отчетный пер. текущего года к соответств. пер. прошлого года, % | ||
| План | Факт | Выполнение плана, % | |||||
| 1. | Стоимость ОПФ | тыс.руб. | 24200 | 26200 | 27000 | 103,05 | 111,57 |
Вывод: Из таблицы видно, что стоимость основных производственных фондов по сравнению с прошлым периодом возросла на 2100 тыс. руб., а по сравнению с планом на 2100 тыс. руб. Анализ движения ОПФ проводят, рассчитывая коэффициент прироста, который определяется по формуле:
Кприр. =∑прир. ОС ∕ стоимость ОС на нач. года
Кприр. = (27000 – 24200) ∕ 24200 = 0,1
В нашем случае коэффициент прироста равен 0,1.
Обеспеченность цеха (участка) отдельными видами машин, механизмов, оборудованием, приспособлениями устанавливается сравнением фактического наличия с их плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности производства основными производственными фондами, являются:
Фондовооруженность труда
Техническая вооруженность труда
Показатель общей фондовооруженности труда определяется отношением среднегодовой стоимости ОПФ и среднесписочной численности рабочих.
Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочной численности работников. Темпы е роста сопоставляют с темпами роста производительности труда. Желательно чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда.
Таблица №2.1.2 - Анализ обеспеченности производства основными средствами
| № | Едини | Отчет за | Анализируемый период | Отчетны й период прошлог | ||||
| п/ п | Показатели | цы измере ния | соотв. пер. прошл. года | План | Факт | Отклон. | Выполнени е плана, % | о года и соотв. период текущего года |
| 1. | Товарная продукция | млн. руб. | 13,4 | 13,6 | 13,5 | -0,1 | 99,26 | 100,75 |
| 2. | Среднегодовая стоимость ОПФ | тыс. руб. | 24200 39% | 26200 39% | 27000 38% | +800 | 103,05 | 111,57 |
| 3. | Среднегодовая стоимость произвол. оборудования | тыс. руб. | 9438 | 10218 | 10260 | +42 | 100,41 | 108,71 |
| 4. | Количество станков цеха | шт. | 60 | 64 | 64 | 0 | 100 | 106,66 |
| 5. | Среднесписочная численность основных рабочих | чел. | 58 | 66 | 65 | -1 | 98,48 | 112,07 |
| 6. | Фондовооруженн ость труда (2/5) | тыс. руб./ чел. | 417,24 | 396,97 | 415,38 | +18,41 | 104,64 | 99,55 |
| 7. | Техническая вооруженность труда (3/5) | тыс. руб./ чел. | 162,72 | 154,82 | 157,85 | +3,03 | 101,96 | 97 |
| 8. | Производ. труда (1/5) | тыс.руб./чел. | 231,03 | 206,06 | 210,93 | +4,87 | 102,36 | 91,3 |
Вывод: из приведенных данных видно, что количество оборудования по сравнению с прошлым годом увеличилось на 4 шт., а по сравнению с планом неизменилось. Среднегодовая стоимость ОПФ по сравнению с прошлым периодом возросла на 2 800 тыс. руб., и по сравнению с планом на 800 тыс. руб. Также среднегодовая стоимость оборудования по сравнению с прошлым периодом возросла на 822 тыс. руб., а по сравнению с планом на 42 тыс. руб.