Оценка доходов и затрат предприятия (стр. 2 из 2)

Задание №4: На основе данных формы №4 требуется проанализировать движение денежных средств организации по финансовой деятельности. Рассчитать величину притока (оттока) денежных средств в динамике. Оценить динамику поступления и расхода денежных средств. Составить выводы.

Таблица №20
Анализ движения средств по финансовой деятельности
№	Показатели	Код строки	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп роста, %
1	Поступление денежных средств всего в том числе	280	112 027	61 913	-50 114	55
1.1	от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	281	69 005	36 017	-32 988	52
1.2	с депозитного счета	282	2 721	1 556	-1 165	57
1.3	выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	283	40 249	24 289	-15 960	60
1.4	проценты	284	52	51	-1	98
2	Направлено денежных средств всего в том числе	290	-37 771	-54 904	-17 133	145
2.1	на погашение кредитов и займов	291	-9 010	-26 576	-17 566	295
2.2	на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	292	-25 699	-26 778	-1 079	104
2.3	на депозитный счет	293	-3 062	-1 550	1 512	51
3	Чистые денежные средства от финансовой деятельности	300	149 798	116 817	-32 981	78

Вывод: Проанализировав движение денежных средств от финансовой деятельности можно сказать о том, что чистые денежные средства от финансовой деятельности организации за отчетный год снизились на 32 981 тысяч рублей по сравнению с предыдущим годом. Темп роста составил 78%. Это связано с тем, что снижается общая сумма поступления денежных средств от финансовой деятельности за отчетный период по сравнению за предыдущий период на 50 114 тысяч рублей, темп роста составляет 55%. А также снижается общая сумма направленных средств за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом на 17 133 тысячи рублей.

Задание №5: На основе данных форм №5 проанализировать состояние и движение основных средств организации. Рассчитать коэффициенты обновления, выбытия износа, удельный вес активной части в общей величине основных средств. Оценить прогрессивность структуры основных средств. Оценить эффективность использования основных средств, сравнив их относительный прирост выручки от продаж (или прибыли). Составить выводы.

							Таблица №23
Анализ динамики и структуры основных средств
№	Показатели	Код строки	На начало года				Посту-пило	Выбыло		На конец года				Отклонения
			Тыс. руб.		Удельный вес, %					Тыс. руб.		Удельный вес, %		Тыс. руб.	Удельный вес, %
1	Основные средства всего в том числе	130	159 158		100		6 304	1 674		163 788		100		4 630
1.1	Здания	060	30 960		19,5		1 554	136		32 378		19,8		1 418	0,3
1.2	Сооружения	065	12 509		7,9		439	12 948		7,9		439	0,0
1.3	Машины и оборудование	070	113 768		71,5		4 049	1 304		116 513		71,1		2 745	-0,3
1.4	Транспортные средства	075	659		0,3		43	24		678		0,4		19	0,1
1.5	Производ-ственный и хозяйствен-ный инвентарь	080	1 132		0,7		200	207		1 125		0,7		-7	0,0
1.6	Другие виды основных средств	100	130		0,1		19	3		146		0,1		16	0,0
2	Активная часть основных средств	п. 1.3+п. 1.4+п. 1.5	115 559		118 316		2 757
3	Амортизация основных средств	140	114 058		116 862		2 804
4	Удельный вес активной части основных средств в их величине, %	п. 3 / п. 1*100%	72,6		72,2		-0,4
5	Коэффициент износа, %	Амортизация / Первон.ст-сть	0,72		0,71		-0,01
6	Коэффициент поступления, %	Поступило / Остаток на конец года	0,04
7	Коэффициент выбытия, %	Выбыло / Остаток на начало года	0,01

Для оценки эффективности использования основных средств используются следующие показатели:

Фондоотдача:

Фондоемкость:

Фондорентабельность:

Вывод: Таким образом, можно сказать, что эффективность использования основных средств на конец года повысилась на 6% по сравнению на начало года. Фондоотдача выросла на 0,3% на конец года по сравнению на начало года за счет понижения доли активной части основных средств на конец года по равнению на начало года на 0,04%.

Задание №6: На основе данных форм №1 за отчетный период требуется оценить уровень финансовой устойчивости организации. Рассчитать относительные коэффициенты автономии, заемных средств, финансовой устойчивости, финансирования, коэффициент долга, маневренности. Сравнить полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями, оценить их динамику. Составить выводы.

		Таблица №30
Анализ финансовой устойчивости
№	Показатели	Код строки	Оптимальное значение		На начало года		На конец года	Отклонение
										Исходные данные
1	Собственный капитал в том числе	490	X		40 558		45 526	4 968
1.1	Уставный капитал	410	X		16 062		16 182	120
1.2	Добавочный капитал	420	X		36 130		35 664	-466
1.3	Резервный капитал	430	X		152		385	233
1.4	Нераспределенная прибыль (убыток)	470	X		-11 786		-6 705	5 081
2	Долгосрочные обязательства всего в том числе	590	X		28 029		28 449	420
2.1	Займы и кредиты	510	X		9 888		10 791	903
2.2	Отложенные налоговые обязательства	515	X		350		730	380
2.3	Прочие долгосрочные обязательства	520	X		17 791		16 928	-863
3	Краткосрочные обязательства всего в том числе	690	X		31 676		34 647	2 971
3.1	Займы и кредиты	610	X		7 063		8 683	1 620
3.2	Кредиторская задолженность	620	X		23 047		23 401	354
3.3	Задолженность участникам по выплате доходов	630	X		40		93	53
3.4	Доходы будущих периодов	640	X		68		132	64
3.5	Резервы предстоящих расходов	650	X		1 137		2 163	1 026
3.6	Прочие краткосрочные обязательства	660	X		321		175	-146
4	Валюта баланса	700	X		100 263		108 622	8 359
5	Внеоборотные активы всего, в том числе	190	X		65 963		71 906	5 943
5.1	Нематериальные активы	110	X		79		44	-35
5.2	Основные средства	120	X		45 100		46 926	1 826
5.3	Незавершенное строительство	130	X		14 190		15 814	1 624
5.4	НИОКР	131	X		1 937		3 188	1 251
5.5	Доходные вложения в материальные ценности	135	X		90		59	-31
5.6	Долгосрочные финансовые вложения	140	X		4 566		5 228	662
5.7	Прочие внеоборотные активы	150	X		1		647	646
	Аналитические коэффициенты
6	Коэффициент автономии, %	СК / Валюта баланса	0,50		0,40		0,42	0,01
7	Коэффициент заемных средств	ЗС / Валюта баланса	меньше 0,4		0,40		0,39	-0,01
8	Коэффициент финансовой устойчивости	СК+ДО / Валюта баланса	от 0,4 до 0,6		0,68		0,68	0,00
9	Коэффициент финансирования	СК/ЗК	1,50		0,68		0,72	0,04
10	Коэффициент долга	ЗК/СК	не выше 1,5		0,42		0,43	0,01
11	Коэффициент маневренности собственного капитала	=СК-ВА/ОА	от 0,1 до 0,5		-0,74		-0,77	-0,03

Вывод: Таким образом, можно сказать, что коэффициент автономии приближен к оптимальному значению, что указывает на приближении организации к финансовой независимости от заемных средств. Коэффициент финансирования вырос на конец года на 0,04% по сравнению с началом года, но коэффициент ниже оптимального значения говорит о том, что основная часть деятельности финансируется за счет заемного капитала. Динамика коэффициента долга свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как этот коэффициент значительно меньше оптимального значения. Коэффициент маневренности собственного капитала на конец года выше оптимального значения, что говорит о том, что финансовое состояние предприятия лучше по сравнению с началом года.

Используемая литература

1. Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: Дело и сервис, 2008. – 368 с.

2. Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: ИКЦ Дело и Сервис, 2008. – 144 с.

3. Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации [Текст]: учеб. пособие/ Н.П. Любушкин. – М.: Эксмо, 2007. – 256 с.

4. Мельник, М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения [Текст]: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. – М.: Экономистъ, 2006 – 420 с.