Итоговая сумма пассивов организации
В ТЦ показатель этой строки 690 - 18983 тыс. рублей на начало года 5012 тыс. рублей и на конец года 18983 тыс. рублей. Данные для заполнения этой строки формируется как сумма строк: стр. 610 "Займы и кредиты" + стр. 620 "Кредиторская задолженность".
Показатель строки 700 "Баланс" равен сумме всех пассивов капиталов и резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств организации.
В ТЦ показатель для этой строки "Баланс" – 18983 тыс. рублей на начало года 5012 тыс. рублей и на конец года 18983 тыс. рублей. Данные для заполнения данной строки берём из бухгалтерского баланса как сумма строк: 490 "Итого по разделу III" + 590 "Итого по разделу IV" + 690 " Итого по разделу V ".[29]
ГЛАВА 3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
В данной работе будет рассмотрено финансовое состояние конкретного предприятия, а именно ООО «Аист». На основе бухгалтерского баланса данной организации был проведен горизонтальный анализ.
В качестве информационной базы были взяты бухгалтерские балансы ООО «Аист» за 3 периода, а именно за 2004, 2005 и 2006 годы (см. Приложение 25, 26 и 27).
Таблица 6
Горизонтальный анализ за 2004 – 2006 годы
| Наименование статей бухгалтерского баланса | Годы | |||||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | ||||
| Абс. изм., тыс.руб. | Относ. изм., в % | Абс. изм., тыс. руб. | Относ. изм., в % | Абс. изм., тыс.руб | Относ. изм., в % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Актив | ||||||
| 1.Внеоборотные активы | ||||||
| Нематериальные активы | - 189,00 | - 31,24 | - 286,00 | - 68,75 | - 113,00 | - 86,92 |
| Основные средства | - 112,00 | - 9,69 | - 175,00 | - 16,76 | + 251,00 | + 28,88 |
| Незавершенное строительство | - | - | + 626,00 | - | - 626,00 | - 100,00 |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | +1,00 | - | +1,00 | + 100,00 |
| Итого по разделу 1 | - 300,00 | - 17,05 | + 166,00 | +11,37 | - 487,00 | - 29,95 |
| 2.Оборотные активы | ||||||
| Запасы: -сырье и материалы -расходы будущих периодов | + 288,00 + 288,00 - | + 1028,57 - - | - 110,00 - 232,00 + 122,00 | - 34,81 - 80,56 + 435,71 | - 123,00 - 16,00 - 107,00 | - 59,71 - 28,57 - 71,33 |
| НДС | + 41,00 | + 512,50 | + 74,00 | + 60,53 | - 94,00 | - 76,42 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность: - покупатели и заказчики | + 843,00 +552,00 | + 254,68 + 202,20 | + 710,00 - 249,00 | + 60,53 - 30,18 | - 581,00 + 435,00 | - 30,86 + 75,52 |
| Денежные средства | + 427,00 | + 12,17 | + 1111,00 | + 28,22 | - 3395,00 | - 67,25 |
| Итого по разделу 2 | +1597,00 | + 41,18 | + 1785,00 | + 32,60 | -4193,00 | - 57,76 |
| БАЛАНС | +1297,00 | + 23,01 | + 1950,00 | + 28,12 | -4679,00 | - 52,66 |
Продолжение таблицы 6
| Наименование статей бухгалтерского баланса | Годы | |||||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | ||||
| Абс. изм., тыс. руб. | Относ. изм., в % | Абс. изм., тыс.руб. | Относ. изм., в % | Абс. изм., тыс. руб. | Относ. изм., в % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Пассив | ||||||
| 3.Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | +357,00 | + 28,54 | + 1705,00 | + 106,03 | -1675,00 | - 50,56 |
| Итого по разделу 3 | +357,00 | + 24,19 | + 1705,00 | + 93,02 | -1675,00 | - 47,34 |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||||||
| Итого по разделу 4 | - | - | - | - | - | - |
| 5.Краткосрочные обязательства | ||||||
| Кредиторская задолженность: - поставщики и подрядчики - задолженность по налогам и сборам - прочие кредиторы | +1097,00 +302,00 - 205,00 +1000,00 | +222,07 +1510,00 - 55,86 + 934,58 | - 850,00 - 294,00 - 14,00 - 542,00 | - 53,43 - 91,30 - 8,64 - 48,96 | + 168,00 + 4,00 + 306,00 - 142,00 | + 22,67 + 14,29 +206,76 + 25,13 |
| Доходы будущих периодов | - 157,00 | - 4,28 | + 1095,00 | + 31,19 | - 3172,00 | - 68,87 |
| Итого по разделу 5 | + 940,00 | + 22,59 | + 245,00 | + 4,80 | - 3004,00 | - 56,18 |
| БАЛАНС | + 1297,00 | + 23,01 | + 1950,00 | + 28,12 | - 4679,00 | - 52,66 |
За 2004 год имущество предприятия увеличилось на 1297 тыс. руб., или на 23,01 %. В активе рост произошел, в основном, за счет увеличения второго раздела бухгалтерского баланса почти по всем статьям. Рост доли оборотных активов определяет тенденцию к повышению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для финансовой деятельности фирмы, повышения эффективности производства при прочих равных условиях. Основными изменениями во втором разделе бухгалтерского баланса в данном отчетном периоде считаются:
- рост краткосрочной дебиторской задолженности на 843 тыс. руб., (при этом в структуре краткосрочной дебиторской задолженности наибольший удельный вес имеют расчеты с покупателями и заказчиками, которые возросли на 552 тыс. руб.);
- увеличение денежных средств на 427 тыс. руб., или на 12,17 %.
Следует отметить, что увеличения краткосрочной дебиторской задолженности не очень хорошо может сказаться на деятельности предприятия. Хотя она и относится к быстроликвидным активам, но при изменении финансового положения должника может создать трудности организации в ее быстром погашении. Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, а также неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и т.д. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает так же рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.