Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере предприятия ООО Умка (стр. 5 из 6)

Эффективность оценивается при помощи показателей производительности и трудоемкости.

Таблица 8 – Анализ производительности труда персонала предприятия

показатель	формула	план	факт	∆
				∆+(-)	∆temp
Товарная продукция	V	2916298,6	3340115	423816,4	14,53
Численность рабочих	Чр	214	250	36	16,82
Трудоотдача	То=V⁄Чр	13627,56	13360,46	-267,1	-1,96
Трудоёмкость	Те=Чр⁄V	0,00007338	0,00007484	0,00000146	1,98
Экономия (перераскод) трудовых ресурсов	Э(П)=V¹*∆Те	4,8766

Используем способ абсолютных разниц

V°=Чр°*То°

∆V(Чр)= ∆ Чр*То°

∆V(То)= Ме°* МЗ¹

∆V(Чр)=490592,29

∆V(То)=-66775,89

∆V=423816,3896

Таблица 9 – Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор	Условное обозначение	размер влияния	доля влияния
1 Экстенсивный	∆V(Чр)	490592,29	115,76
				изменение товарной продукции за счет изменения численности рабочих
2 Интенсивный					∆V(Т₀)	-66775,89	-15,76
изменение товарной продукции за счет эффективного использования трудоотдачи
								Итого	423816,3896	100,00

Строим график:

Рис. 3 Размер и доли влияния факторов на трудовые ресурсы

Таблица 10 – Анализ производительности труда рабочих предприятия

показатель	формула	план	факт	∆
				∆+(-)	∆temp
Товарная продукция	V	2916298,6	3340115	423816,4	14,53
Численность рабочих	Чр	233	290	57	24,46
Трудоотдача	То=V⁄Чр	13627,56	13360,46	-998,6651	-7,98
Трудоёмкость	Те=Чр⁄V	0,00007338	0,00007484	0,000006927	8,67
Экономия (перераскод) трудовых ресурсов	Э(П)=V¹*∆Те	23,137

Используем способ абсолютных разниц

V°=Чр°*То°

∆V(Чр)= ∆ Чр*То°

∆V(То)= Ме°* МЗ¹

∆V(Чр)= 713429,27

∆V(То)= -289612,88

∆V=423816,3896

Таблица 11 – Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор	Условное обозначение	размер влияния	доля влияния
1 Экстенсивный	∆V(Чр)	713429,27	168,33
				изменение товарной продукции за счет изменения численности рабочих
2 Интенсивный					∆V(Т₀)	-289612,88	-68,33
изменение товарной продукции за счет эффективного использования трудоотдачи
								Итого	423816,3896	100,00

Строим график:

Рис. 4 Размер и доли влияния факторов на трудовые ресурсы

Вывод: В отчетном периоде темпы роста количества рабочих 24,46 % опережал темпы роста объема товарной продукции 14,53 % на 9,7 %. Что говорит о неэффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Предложения: Для увеличения интенсивных факторов использования трудовых ресурсов предлагаю оптимизировать численность рабочих и привести к нормам численность служащих. Текущая модернизация производства проведена наполовину и не требует большого числа рабочих для продолжения.

2.5. Анализ себестоимости выпущенной продукции

Таблица 12 Анализ себестоимости продукции

показатель	Q шт		D %			С/С		С/С товарной продукции
	план	факт	план	факт	∆	план	факт	план	факт	∆
										∆+(-)	∆temp
Пирамида	64972	87561	41,53	46,78	5.245	10,2	12,5	662714,4	1094513	431798,1	65,16
Сказка	25974	24025	16,6	12,83	-3.769	13,5	12,7	350649	305118	-45531,5	-13
Конструктор	65498	75610	41,87	40,39	-1.476	16,8	15,3	1100366,4	1156833	56466,6	5,132
итого	156444	187196	100	100	0.00	2113729,8	2556463	442733,2	20,95

С°=Q°*∑(Dq°*С/сq°)= 2113749,3

С′=Q¹*∑(Dq°*С/сq°)= 2529246,34

С″=Q¹*∑(Dq¹*С/сq°)= 2487671,98

С¹=Q¹*∑(Dq¹*С/сq¹)= 2556457,15

∆С(Q)= V′ V°= 415497,04

∆С(D)= V″ V′= -41574,36

∆С(С/с)= 68785,17

∆С/с=442707,85

Сведем влияние факторов в таблицу и рассчитаем их размер и долю влияния на результативный показатель, выделим при этом влияние экстенсивных и интенсивных факторов.

Таблица 13 - Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор	Условное обозначение	Размер влияния	Доля влияния
1 Экстенсивный	∆С(Q)	415497,04
Изменение себестоимости за счет изменения количества продукции
Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в ассортименте	∆С(D)	-41574,36
Итого	373612,92	84,5
2 Интенсивный	∆С(с/с)	68785,17	15,55
изменение товарной продукции за счет изменения себестоимости
Итого	442398,09	100

На основе факторной таблицы строим график.

Рис. 5 Размер и доли влияния факторов на объем себестоимости

Вывод: В анализируемом периоде видно, что произошло увеличение себестоимости продукции на 442733,20 руб. или 20,95 %. Увеличение произошло за счет увеличения экстенсивных факторов на 373612,92 руб. или на 84,45 %.

Предложения: Для увеличения доли влияния интенсивных факторов на себестоимость продукции предлагаю увеличить отпускную цену на игрушку «Пирамида». Самый большой рост себестоимости именно по этому товару на 431798,1 руб. А также за счет экономии снизить цену на игру «Сказка».

2.6. Анализ результатов производственной деятельности

Таблица 14 – Анализ валовой прибыли

показатель	Q шт		D%		P (руб)		С/С		П		ВП		∆
	План	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	∆t	∆temp
Пирамида	64972	87561	41,53	46,78	12,8	13,7	10,2	12,5	2,6	1,2	168927,2	105073,2	-63854	-37,8
Сказка	25974	24025	16,6	12,83	21	18,6	13,5	12,7	7,5	5,9	194805	141747,5	-53057,5	-27,2
Конструктор	65498	75610	41,87	40,39	23,5	22,4	16,8	15,3	6,7	7,1	438836,6	536831	97994,4	22,3
итого	156444	187196	100	100	802568,8	783651,7	-18917,1	-2,36

ВП°=Q°*∑(Dq°*Пq°)=802568,67

ВП′=Q¹*∑(Dq°*Пq°)=960328,58

ВП″=Q¹*∑(Dq¹*Пq°)=914388,81

ВП¹=Q¹*∑(Dq¹*Пq¹)=783606,2

∆П(Q)= ВП′ ВП°=157759,91

∆П(D)= ВП″ ВП′=-45939,77

∆П(Р)= ВП¹ ВП″=-130782,61

∆ВП=-18962,47

Таблица 15 - Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

Фактор	Условное обозначение	Размер влияния	Доля влияния
1 Экстенсивный	∆ВП(Q)	157759,91
Изменение валовой прибыли за счет изменения количества продукции
Изменение валовой прибыли за счет структурных сдвигов в ассортименте	∆ВП(D)	-45939,77
Итого	111820,14	-589,69
2 Интенсивный	∆ВП(Р)	-130782,61	689,69
изменение валовой за счет изменения цены
Итого	∆ВП	-18962,47	100

На основе факторной таблицы строим график.

Рис. 6 Размер и доли влияния факторов на объем себестоимости

Вывод: В анализируемом периоде валовая прибыль уменьшилась на 18962,74 руб. или на 2,36 %. Данное уменьшение обусловлено увеличением экстенсивных факторов, размер влияния которых составил 11820,14 руб. и уменьшением интенсивных факторов на 130782,61 руб., что говорит о неэффективном использовании производственных ресурсов.

Предложения: Предлагаю пересмотреть ценовую политику на товары предприятия для увеличения интенсивных факторов.

3. Расчет резервов материальных затрат на основе матрицы эффективности

Для расчета матрицы эффективности используем индексы – результатов, затрат, эффективности.

I=

Ip=

Iz=