Федеральное агентство по образованию Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Уфимский государственный авиационный технический университет
Кафедра управления в социальных и экономических системах
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
«Формирование бухгалтерского баланса»
Выполнила:
студентка 2 курса
ф-та ИНЭК, гр. М-215
Абдуллина Э.М.
Проверила:
Нураева Ф.Ш.
Уфа 2010
Содержание
| Введение | 3 |
| 1. Расчетная часть | |
| 1.1. Составление начального баланса на 01.03.06 | 5 |
| 1.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период | 8 |
| 1.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за март 2006г. | 10 |
| 1.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на март 2006 г. | 10 |
| 1.5. Формирование конечного баланса на 01.04.2006 | 12 |
| 1.6 Построение схем используемых счетов | 15 |
| 2. Аналитическая часть. Анализ финансовых показателей | 19 |
| Заключение | 25 |
| Список использованной литературы | 26 |
Введение
Целью данной контрольной работы является:
- систематизация, закрепление, расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета;
- применение полученных теоретических знаний о методах бухгалтерского учета, как совокупности способов и приемов ведения учета;
- умение пользоваться планом счетов и формировать проводки, определять тип хозяйственных операций и их влияние на валюту баланса;
- построение схем счетов и умение отслеживать движение хозяйственных средств;
- умение вести отчетность, правильно заполнять бухгалтерские документы;
- умение высчитывать финансовые показатели, использовать их для оценки состояния предприятия;
- Умение видеть перспективы развития организации на основе данных отчетной информации.
Для реализации поставленной цели решим следующие задачи:
- изучим роль и назначение баланса
- рассмотрим порядок составления баланса
- рассмотрим правила оценки статей баланса
Сущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении. С одной стороны, он является частью метода бухгалтерского учета. С другой стороны, бухгалтерский баланс одна из форм периодической и годовой отчетности.
Баланс (французское balance- весы) система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.
В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении. Принимая во внимание, что их группировка и обобщение в балансе приводится и на начало года, можно утверждать, что состояние показателей приведено не только в статике, но и в динамике.
Это значительно расширяет границы познания сущности бухгалтерского баланса, его места в определении финансовой устойчивости экономического субъекта на рынке товаров, работ, и услуг.
Для составления баланса будет использована следующая отчетность:
- составление таблицы начального баланса;
- формирование бухгалтерских проводок за отчетный период;
- составление оборотно-шахматной ведомости;
- составление оборотно-сальдовой ведомости;
- формирование конечного баланса.
1. Расчетная часть
1.1 Составление начального баланса на 01.03.2006
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 2006 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 200 | 6 |
Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения по ОКЕИ Адрес
Дата утверждения
Дата отправки / принятия
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| Арендованные основные средства в том числе по лизингу 001 | |||
| Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение 002 | |||
| Материалы, принятые в переработку 003 | |||
| Товары, принятые на комиссию 004 | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов 007 | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные 008 | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные 009 | |||
| Износ жилищного фонда 010 | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 011 | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование 012 |
Руководитель Главный бухгалтер
_______________________ 2006 г.
| АКТИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) | 110 | 65000 | 55000 |
| Основные средства (01,02) | 120 | 369998 | 329998 |
| Незавершенное строительство (07,08,16) | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 434998 | 384998 |
| 2. Оборотные активы Запасы, в том числе | 210 | 65603 | 158801 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | 211 | 15003 | 41000 |
| животные на выращивании и откорме (011) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) | 213 | 41100 | 85800 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | 214 | 6500 | 18001 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 3000 | 14000 |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) | 240 | 28001 | 1001 |
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | 16000 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | 250 | ||
| Денежные средства (50,51,52,55,57) | 260 | 12803 | 11003 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 106407 | 170805 |
| Баланс | 300 | 541405 | 555803 |
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3. Капитал и резервы Уставный капитал (80) | 410 | 419003 | 419003 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | 15000 | 24000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82) | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (82) | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 38602 | 55198 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 472605 | 498201 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | 510 | 26000 | 12000 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 26000 | 12000 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 610 | 2998 | 25000 |
| Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71) , в том числе: | 620 | 39802 | 20602 |
| поставщики и подрядчики (60) | 621 | 11001 | 9801 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 15001 | 10001 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 500 | 800 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | ||
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу 5 | 690 | 42800 | 45602 |
| БАЛАНС | 700 | 541405 | 555803 |
Таблица 1. Таблица хозяйственных операций за март 2006 г.