Формирование бухгалтерского баланса 2 (стр. 2 из 6)

№	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма, ДЕ	Тип ХО
1	В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа	07	75.1	1001	1
2	Основные средства переданы в монтаж	08.4	07	1001	1
3	Внесена в бюджет плата по социальному страхованию	69.1	51	500	4
4	Получены средства для выплаты заработной платы	50	51	10001	1
5	Выдана из кассы заработная плата	70	50	10001	4
6	Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС)	10.1	60.1	15000	3
7	Выделен НДС	19.3	60.1	2700	3
8	Отпущены со склада в производство материалы	20	10.1	19998	1
9	Переданы материалы для монтажных работ	08.4	10.1	101	1
10	Поступила на склад из производства готовая продукция	43	20	30003	1
11	Готовая продукция отгружена покупателям	45	43	33003	1
12	Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС)	62.1	90.1	59000	-
13	Выделен НДС с реализованной продукции	90.3	68.2	9000	-
14	С баланса списана себестоимость реализованной продукции	90.2	45	35997	-
15	Поступили авансы от покупателей	51	62.2	50005	3
16	Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту	67.1	51	7000	4
17	Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам	60.1	51	15002	4
18	Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде	66.1	51	20001	4
19	Начислена премия работникам из прибыли	99	70	11998	2
20	Начислена зарплата работникам организации	20	70	20000	3
21	Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%)	20 20 20 20	69.1 69.2 69.3 69.11	(2.9%) 580 (20%) 4000 (3.1%) 620 (0.5%) 100	3
22	Начислена заработная плата за монтажные работы	08.4	70	400	3
23	Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы	08.4 08.4 08.4 08.4	69.1 69.2 69.3 69.11	(2.9%) 11.6 (20%) 80 (3.1%) 12.4 (0.5%) 2	3
24	Удержан подоходный налог с заработной платы	70	68.1	2000	2
25	Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме	01.1	08.4	1608	1
26	На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме	51	62.1	59000	1
27	Выдан аванс поставщикам	60.2	51	25001	1
28	Начислен износ основных средств	20	02	20001	3
29	Начислен износ НМА	20	05	5001	3
30	По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат	90.9	99	14003	-

Итого 483732

1.3 Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (март 2006)

Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.

На основании установленных в таблице хозяйственных операций (Таб. 1) заполняем ОШВ (Таб. 2).

Таблица 2. Оборотно-шахматная ведомость за март 2006 г.

1.4 Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2006

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.

Используя данные баланса на 01.03.06 и данные ОШВ, составим ОСВ и рассчитаем остатки на 01.04.06 (табл. 3).

Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость на 01.04.2006 г., в ДЕ

№ счета	Остатки на 01.03.06		Обороты за март		Остатки на 01.04.06
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	470000		1608		471608
01.1	470000		1608		471608
02		140002		20001		160003
04	90000				90000
05		35000		5001		40001
07			1001	1001
08			1608	1608
08.4			1608	1608
10	41000		15000	20099	35901
10.1	41000		15000	20099	35901
19			2700		2700
19.3			2700		2700
20	85800		70300	30003	126097
43	18001		30003	33003	15001
45	14000		33003	35997	11006
50	103		10001	10001	103
51	10900		109005	77505	42400
60		9801	40003	17700	25001	12499
60.1		9801	15002	17700		12499
60.2			25001		25001
62			59000	109005		50005
62.1			59000	59000
62.2				50005		50005
66		25000	20001			4999
66.1		25000	20001			4999
67		12000	7000			5000
67.1		12000	7000			5000
68				11000		11000
68.1				2000		2000
68.2				9000		9000
69		800	500	5406		5706
69.1		800	500	591.6		891.6
69.2				4080		4080
69.3				632.4		632.4
69.11				102		102
70		10001	12001	32398		30398
75	1001			1001
75.1	1001			1001
80		419003				419003
82		24000				24000
84		25200				25200
90			59000	59000
90.1				59000		59000
90.2			35997		35997
90.3			9000		9000
90.9			14003		14003
99		29998	11998	14003		32003
Итог	730805	730805	483732	483732	878817	878817