_______________________ 2003 г.
Продолжение табл. 1
АКТИВ | Код показателя | 01.01.03 | 01.12.03 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) | 110 | 1600 | |
| Основные средства (01,02) | 120 | 329986 | |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 331586 | |
| 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: | 210 | 84342 | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) | 211 | 41042 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (20) | 213 | 20800 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (43) | 214 | 18000 | |
| товары отгруженные (45) | 215 | 4500 | |
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (75) | 240 | 14014 | |
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства (50,51) | 260 | 21028 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 119384 | |
| Баланс | 300 | 450970 |
Окончание табл. 1
ПАССИВ | Код показателя | 01.01.03 | 01.12.03 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | 410 | 356042 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 45028 | |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 401070 | |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | 510 | 8000 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 8000 | |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 610 | 21986 | |
| Кредиторская задолженность (60,69,70), в том числе: | 620 | 19914 | |
| поставщики и подрядчики (60) | 621 | 9000 | |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 10014 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 900 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | ||
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу 5 | 690 | 41900 | |
| БАЛАНС | 700 | 450970 |
2.2. Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции
Таблица 2
| № | Показатель | Коли-чество(шт.) | Себестоимость (д.е.) | |
| Единицы | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Отгруженная продукция | |||
| 1.1 | Остатки готовой продукции на складе на 01.12.03 | 1000 | 18 | 18000 |
| 1.2 | Оприходовано готовой продукции по фактической себестоимости | 1986 | 16 | 31776 |
| 1.3 | Остатки готовой продукции на складе на 01.01.04 (по себестоимости текущего месяца) | 914 | 16 | 14624 |
| 1.4 | Отгружено готовой продукции за декабрь | 2072 | 17 | 35152 |
| 2 | Реализованная продукция | |||
| 2.1 | Остаток отгруженной и не оплачен-ной продукции на 01.12.03 (на счете 45) | 250 | 18 | 4500 |
| 2.2 | Отгружено готовой продукции за декабрь | 2072 | 17 | 35152 |
| 2.3 | Остатки отгруженной, но неоплачен-ной продукции на 01.01.04 по факти-ческой себестоимости текущего месяца | 314 | 17 | 5338 |
| 2.4 | Себестоимость реализованной продукции | 2008 | 17 | 34314 |
2.3. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
Таблица 3
Таблица хозяйственных операций за декабрь 2003 г.
| № | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма, д.е. | Тип ХО |
| 1 | Поступило производственное оборудование, требующее монтажа, в счет оплаты вклада в уставный капитал | 07 | 75.1 | 14014 | 1 |
| 2 | Оборудование передано в монтаж | 08 | 07 | 14014 | 1 |
| 3 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 69.1 | 51 | 314 | 4 |
| 4 | Получены средства для выплаты заработной платы | 50 | 51 | 10014 | 1 |
| 5 | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50 | 10014 | 4 |
| 6 | Поступили материалы от поставщиков (в т. ч. НДС) | 10 | 60.1 | 12500 | 3 |
| 7 | Выделен НДС | 19.3 | 60.1 | 2500 | 3 |
| 8 | Списан НДС на расчеты с бюджетом | 68.2 | 19.3 | 2500 | 4 |
| 9 | Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 67.1 | 51 | 7014 | 4 |
| 10 | Переданы материалы для монтажных работ | 08 | 10 | 264 | 1 |
| 11 | Начислена зарплата за монтажные работы | 08 | 70 | 1000 | 3 |
| 12 | Начислены ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%): в фонд социального страхования в фонд пенсионного страхованияв фонд медицинского страхования в фонд страхования от несчастных случаев | 08 08 08 08 | 69.1 69.2 69.3 69.11 | 40 280 36 4 | 3 3 3 3 |
| 13 | Оборудование введено в эксплуатацию в полном объеме | 01 | 08 | 15638 | 1 |
| 14 | Отпущены со склада в производство материалы | 20 | 10 | 20014 | 1 |
| 15 | Оприходована из производства готовая продукция | 43 | 20 | 31776 | 1 |
| 16 | Отгружена со склада готовая продукция покупателям | 45 | 43 | 35152 | 1 |
| 17 | Получены безвозмездно материалы | 10 | 98.2 | 1014 | 3 |
| 18 | Зачтены, как доходы безвозмездно полученные материалы | 98.2 | 91.1 | 514 | - |
| № | Содержание хозяйственной операции | Дт | Кт | Сумма, д.е. | Тип ХО |
| 19 | Зачислен долгосрочный кредит | 51 | 67.1 | 100014 | 3 |
| 20 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 60.1 | 51 | 13014 | 4 |
| 21 | Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту | 66.1 | 51 | 20014 | 4 |
| 22 | Начислены проценты за пользованием краткосрочным кредитом | 91.2 | 66.2 | 1514 | - |
| 23 | Реализована покупателям продукция (в том числе НДС) | 62.1 | 90.1 | 48000 | - |
| 24 | Выделен НДС с реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | 8000 | - |
| 25 | С баланса списана себестоимость реализованной продукции | 90.2 | 45 | 34314 | - |
| 26 | Начислена премия работникам из прибыли текущего года | 99 | 70 | 2014 | 2 |
| 27 | Начислена зарплата работникам организации | 20 | 70 | 20000 | 3 |
| 28 | Начислены ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%) в фонд социального страхования в фонд пенсионного страхованияв фонд медицинского страхования в фонд страхования от несчастных случаев | 20 20 20 20 | 69.1 69.2 69.3 69.11 | 800 5600 720 80 | 3 3 3 3 |
| 29 | Удержан подоходный налог с зарплаты | 70 | 68.1 | 2500 | 2 |
| 30 | Выданы авансы поставщикам | 60.2 | 51 | 1014 | 1 |
| 31 | Поступила выручка от реализации продукции | 51 | 62.1 | 48000 | 3 |
| 32 | Получено в кассу с расчетного счета | 50 | 51 | 500 | 1 |
| 33 | Инкассатор сдал деньги в банк | 57.1 | 50 | 130 | 1 |
| 34 | При поступлении выписки банка списываются переводы в пути | 51 | 57.1 | 130 | 1 |
| 35 | Отправлен почтовый перевод в оплату за товары | 57.1 | 50 | 120 | 1 |
| 36 | Получены товары | 41 | 57.1 | 120 | 1 |
| 37 | Начислен износ основных средств | 20 | 02 | 25014 | 1 |
| 38 | Начислен износ НМА | 20 | 05 | 214 | 1 |
| 39 | По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат | 90.9 99 | 99 91.9 | 5686 1000 | - - |
| 40 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68.4 | 1124.64 | 2 |
| Итого | 518252.64 |