Учет и аудит материальных запасов на предприятии на примере Рудника Кусмурын ТОО Корпорация (стр. 22 из 22)

пять. Одна тысяча шестнадцать

На сумму, фактически Двадцать один миллион двести семьдесят две тысячи тенге 00 тиын

Председатель комиссии: Аудитор Е.Г.Шульгина

Члены комиссии Начальник АХС Б.З.Исабекова

Заведующий складом № 2 Кабаева Н.М.

Бухгалтер Зотова К.П.

Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с « первого по № пятый, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Материально ответственное лицо: Платонова Ю.С. «25» февраля 2007г.

Приложение Р - Сличительная ведомость

Форма № Инв – 21

СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ

результатов инвентаризации материальных запасов на “25” февраля 2007 г.

На основании приказа распоряжения от “25” февраля 2007 г. № 17 произведена инвентаризация фактического наличия ТМЗ (нефтепродуктов), находящихся на ответственном хранении

Заведующей складом Платоновой Ю.С.

(должность) (ф.и.о.)

Снятие остатков: начало “25” февраля 2007 г.

Окончено “25” февраля 2007 г.

При инвентаризации установлено следующее:

№ п/п	Наименова- ние ценностей	Числится по данным бухгалтерского учета	Фактические остатки	Естественная убыль и нормируемые потери	Результаты инвентаризации
					излишки	недостачи
1.	Бензин АИ-95 «Экстра»	5096000	5040000	10000	-	46000
2.	Бензин Аи-93	6237000	6210000	7000	-	20000
Итого	17000	-	66000

Недостача в сумме шестьдесят шесть тысяч тенге

Естественная убыль в сумме семнадцать тысяч тенге

Председатель комиссии: Аудитор Е.Г.Шульгина

Члены комиссии Начальник АХС Б.З.Исабекова

Заведующий складом № 2 Кабаева Н.М.

Бухгалтер Зотова К.П.

Материально ответственное лицо Ю.С. Платонова

Приложение С - Процедура аудиторских тестов контроля поступления материальных запасов

№ п/п	Вопросы, включенные в программу, и процедуры их проверки	Направления контроля
А 1	Первичные документы Выбрать для проверки документы на поступление материальных запасов: А) сканировать документацию, отражающую процессы поступления МЗ на предмет не полноты отражения: сопоставить наименование и количество оприходованных материалов с аналогичными данными в сопроводительных документах поставщиков (даты и номера документов, наименования, единицы измерения, количество, цены и стоимость материалов, показанные в приемных актах или приходных ордерах складов, в карточках складского учета, с этими же показателями счетов-фактур, товарно-транспортных накладных и других сопроводительных документах).	Полнота и своевременность
Б 2	Выборочно А) проверить точность и достоверность оценки приобретаемых материальных запасов в натуральных и денежных единицах. Б) встречная проверка - в случае выявления каких-либо расхождений аудитор делает встречную проверку с документами поставщиков или запрашивает копии расчетно-платежных и других сопроводительных документов. В) подтвердить документально поступление материальных запасов первичными документами.	Точность Утверждение Реальность

Приложение Т - Процедура аудиторских тестов контроля выбытия материальных запасов

№ п/п	Вопросы, включенные в программу, и процедуры их проверки	Направления контроля
3	Осуществляется ли контроль за рациональным использованием материалов (например, их нормирование и отпуск на основе установленных лимитов, которые рассчитываются отделами снабжения на основе данных планового отдела об объеме выпуска продукции и норм расхода материалов на единицу продукции)	Утверждение
4	Соответствует ли избранный организацией и зафиксированный в учетной политике метод фактически используемому, подтверждает или не подтверждает экономическую целесообразность применяемого порядка оценки	Обоснованность, Реальность
Выборочно проверить оформление первичных документов: лимитно-заборные карты, накладные, требования и другие оправдательные документы на отпуск материалов, ведомости учета движения материалов, карточки складского учета, оборотные и сальдовые ведомости и другие учетные регистры	Полнота и своевременность
5	Проверить правильность отражения хозяйственных операций на счетах: Дебет счетов: 8110,8210,8310,8410 - на стоимость материалов, отпущенных основному и вспомогательному производствам, социальной сфере, 7200 – на стоимость материалов, израсходованных на ремонт и содержание зданий, сооружений и оборудования общехозяйственного назначения, 7470 – расход материалов на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций; 1250 - на стоимость материалов по расчетам по возмещению материального ущерба (недостача, хищение, порча и т.д.). 1316 - на стоимость материалов, переданных в переработку. Кредит счетов 1310-1340 группы счетов 1300 «Запасы».	Учет

Приложение У -

Смета затрат на буровые работы по предприятию Рудник «Кусмурын» за 2007 год

№	Наименование	Ед.изм.	Сумма
Объем бурения	тыс.п.м.	200
1	Материалы (ГСМ, канаты, запчасти)	тыс.тнг.	1391,00
2	Электроэнергия (560 тыс.кВт час)	тыс.тнг.	928,8
3	Автоуслуги по доставке ТМЗ:
0,1 маш. х 660 тнг. Х 11 час х 252 дн.
0,2 автоб. х 280 тнг. х 11 час х 357 дн.
Итого	тыс.тнг.	402,9
4	Зарплата
Маш.экс: 532490тнг. х 12 мес. х 1,107
п/маш.экс: 17чел.х 06,84тнг х2016час х1,2х1,107
ИТР 5 чел: 122500 х 11 мес. х 1,5 х 1,107
Итого	14839,4
5	Отчисления 14839,46 х 1,1 х 18,9	тыс.тнг.	2549,7
6	Накладные расходы (Амортизация)	тыс.тнг.	2058,2
7	Всего затрат	тыс.тнг.	22170
8	Стоимость 1 п.м бурения	тенге	110,9