| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 51 | Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета |
2. Получение выручки наличными:
- выручка за проданную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги):
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» | Внесен покупателем аванс наличными |
| 50 | 90-1 | Окончательный расчет с покупателем |
- выручка от реализации собственных основных средств и прочих активов наличными:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 91-1 | Внереализационнын доходы |
3. Расчеты наличными в кассу:
- суммы наличными от поставщиков:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 60 | поступления от поставщиков как взносы или как возврат неиспользованных средств |
- возврат выданных авансов наличными в кассу:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» | возврат выданных авансов наличными в кассу |
- поступления наличными по ранее предъявленным претензиям:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 76-2 | поступления по претензиям |
- возврат переплаты по заработной плате:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 70 | возврат сотрудником излишне выплаченной заработной платы |
- возврат подотчетным лицом остатка подотчетной суммы:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 71 | Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса подотчетным лицом |
- возврат полученной ссуды или ее части, уплата процентов по ссуде:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 73-1 | Расчеты по предоставленным займам |
- возврат задолженности работника по недостаче, хищениям:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 73-2 | Возмещение ущерба виновным лицом – сотрудником |
- поступления различных задолженностей:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 76 | поступления задолженностей от родителей по детским учреждениям, по исполнительным листам |
- поступления платежей в счет доходов будущих периодов:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 98 | Доходы, полученные в счет будущих периодов |
4. Наличные расчеты по уставному капиталу, с дочерними предприятиями, внутренними подразделениями данного предприятия:
- взнос учредителей в счет их вкладов наличными в уставный капитал:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 75-1 | Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
- поступления наличными от дочерних предприятий:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 76-3 | Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам |
- поступления от внутренних подразделений, имеющих отдельные балансы:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 79 | Внутрихозяйственные расчеты |
5. Займы наличными:
- кредиты банка наличными:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 66 | Краткосрочные кредиты банка |
| 50 | 67 | Долгосрочные кредиты банка |
- наличные для выдачи займов работникам:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 66 | Краткосрочные кредиты банка для работников |
| 50 | 67 | Долгосрочные кредиты банка для работников |
- поступления наличными по кредитам, предоставленным займодавцами (кроме банков), внутри страны и за рубежом
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 66 | Краткосрочные займы |
| 50 | 67 | Долгосрочные займы |
6. Доходы наличными:
- известны результаты инвентаризации кассы:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 91-1 | Выявлены и зачислены в доход излишки средств в кассе |
- поступления наличными сумм процентов по векселям, доходов от долевого участия в других предприятиях, дивидендов по ценным бумагам, сумм санкций от должников, возмещенных убытков:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 91-1 | Внереализационные доходы |
7. Целевое финансирование, субсидии наличными:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 50 | 86 | Целевое финансирование |
Факт любого наличного получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером - ПКО (форма № КО-1). Ордер выписывается в одном экземпляре на основании соответствующих оправдательных документов, на которые кассир ставит штамп с надписью «Получено» и датой. После проверки соответствия записей приходный ордер подписывается главным бухгалтером (или уполномоченным им лицом), заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3). Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Далее ПКО передается кассиру, который оприходует наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении наличных денег в кассу лицу, внесшему их, выдается отрывная квитанция от ПКО, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью или оттиском.
Бланк ПКО можно оформить от руки или на компьютере.
В графе «Код по ОКПО» указывается код, присвоенный фирме Госкомстатом после регистрации.
В графы «Дебет» и «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» заносятся данные со счета и субсчета, выделенных для хозяйственной операции.
Графа «Кредит, код структурного подразделения» касается только обособленных подразделений. Код им присваивает головная организация.
Графу «Код целевого назначения» заполняют те, кому поступают средства целевого финансирования.
В строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции.
Строка «Сумма» служит для обозначения прописью полученной суммы. В отрывной квитанции предусмотрена такая же строка.
В строке «Приложение» следует перечислить прилагаемые первичные и другие документы с номером и датой. Так, сняв деньги с расчетного счета, указывают номер и дату банковского чека; получив обратно неиспользованные подотчетные суммы, - номер и дату авансового отчета.
Хозяйственные операции, ведущие к уменьшению наличных денег в кассе:
1. Выдача заработной платы:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 70 | 50 | Выдана заработная плата |
2. Сдача выручки на расчетный счет в банке:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 51 | 50 | Сдана выручка в банк |
3. Выдача сумм наличными:
- под отчет;
- в возмещение затраченных средств по авансовым отчетам;
- на покрытие перерасхода подотчетных сумм.
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 71 | 50 | Выданы денежные средства подотчетному лицу |
4. Расчет наличными из кассы:
- расходы на основное производство, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 20 | 50 | Расходы, относимые на себестоимость продукции |
- расходы на вспомогательное производство, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 23 | 50 | Расходы, относимые на себестоимость продукции |
- общепроизводственные расходы:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 25 | 50 | Наем личного транспорта в общепроизводственных целях |
- общехозяйственные расходы:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 26 | 50 | Оплата наличными представительских расходов |
- расходы обслуживающих производств и хозяйств:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 29 | 50 | Расходы обслуживающих производств и хозяйств |
- оплата расходов будущих периодов (арендная плата, плата за коммунальные услуги, телефон, подписку периодической печати):
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 97 | 50 | Оплата коммунальных услуг |
- расходы, относимые на расходы на продажу:
| Дебет | Кредит | Содержание |
| 44 | 50 | Закуплен материал для упаковки товара |
- погашение задолженности поставщикам, выдача авансов: