По итоговой строке 140 указывается общая сумма амортизации по всем основным средствам. Это сумма показателей всех расшифровочных строк. В графе 3 указывается сумма амортизации по основным средствам на начало отчетного года - 627 350 руб. (450 050 руб. + 177 265 руб.). Это начальное сальдо счета 02.
В графе 4 отражается сумма амортизации на конец 200… г.:
487 650 руб. + 194 300 руб. = 681 950 руб. (конечное сальдо счета 02).
Раздел "Финансовые вложения". Стоимость акций, долговых ценных бумаг, предоставленных займов учитывается в бухгалтерском учете организации по дебету счета 58 "Финансовые вложения". Эта сумма отражается в форме N 5 по строкам 510 и 511, а также по итоговой строке 540 в графах 3 (на начало отчетного года) и 4 (на конец отчетного года).
Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность".
В этом разделе сначала указываем данные о дебиторской задолженности организации.
На счете 62 на 31 декабря 200… года числится дебетовый остаток в сумме 225 052 руб. Эта сумма указываются по строке «Расчеты с покупателями и заказчиками» в соответствующей графе.
На 31 декабря 200… года по субсчету «Авансы выданные» счета 60 числится дебетовый остаток в сумме 54 668 руб. Эта сумма указывается по строке «Авансы выданные» в графе 4 как остаток на конец года. По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» числится дебетовый остаток в сумме 2 300 руб., дебетовый остаток 21 550 руб. числится по субсчету «Расчеты по предоставленным займам» счета 73, по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» числится дебетовый остаток в сумме 34 950 руб. Эти суммы указываются по строке «Прочая» в соответствующей графе.
Далее заполняем данные о кредиторской задолженности организации. Сначала заполняются расшифровочные строки.
По счету 60 у организации числится задолженность перед поставщиками: на конец года — 189 275 руб.
Это краткосрочная кредиторская задолженность. Эта суммы отражается по строке «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в соответствующей графе.
Остаток полученных авансов на субсчете «Авансы полученные» счета 62 на конец 200… года составляет сумму 138 000 руб. Эта сумма указываются по строке «Авансы полученные» в графе 4.
По строке "Расчеты по налогам и сборам" отражается текущая и просроченная задолженность организации перед бюджетом по налогам и сборам. Это кредитовый остаток по счету 68. Сумму единого социального налога организация учитывает на счете 69.
На конец года текущая задолженность ЗАО "Маяк" по налогам и сборам (в том числе ЕСН) составляет 112 630 руб. Эта сумма отражается в форме N 5 по расшифровочной строке "Расчеты по налогам и сборам" в графе 4 (на конец года).
Остаток задолженности по краткосрочным кредитам и займам на конец года составил 809 500 руб., эта сумма отражается в соответствующих строках в графе 4.
По строке "Прочая" отражаются суммы краткосрочной кредиторской задолженности, которые не были отражены в остальных расшифровочных строках. Расчеты с персоналом по оплате труда – 75 290 руб., резервы по сомнительным долгам – 58 000 рублей, расчеты с разными дебиторами и кредиторами – 105 500 рублей. Итого: 238 790 руб.
Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)".
В данном разделе показываются расходы по экономическим элементам за отчетный и предыдущий годы: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. Показатели формируются на основании данных регистров аналитического учета по счетам учета затрат (20, 23, 25, 26 и т.д.)
┌──────────┐
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ │ КОДЫ │
├──────────┤
Форма N 5 по ОКУД │ 0710005 │
├────┬──┬──┤
за 200- г. Дата (год, месяц, число) │200.│03│28│
├────┴──┴──┤
ЗАО "Маяк" │ │
Организация ---------------------------------- по ОКПО │ │
├──────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├──────────┤
│ │
Вид деятельности ---------------------------- по ОКВЭД │ │
├────┬─────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности │ │ │
общество с ограниченной ответственностью/ │ │ │
частная │ │ │
---------------------------------------- по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴─────┤
Единица измерения: тыс. руб./-млн руб.- по ОКЕИ │ │
(ненужное зачеркнуть) └──────────┘
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Посту- пило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Объекты интеллектуаль- ной собственности (исключительные права на результаты интеллек- туальной собственности) | |||||
| в том числе: у патентообладателя на изобретение, промышлен- ный образец, полезную модель | 29 | ||||
| у владельца на товарный знак и знак обслужива- ния, наименование места происхождения товаров | |||||
| Показатель | На начало отчетного | На конец отчетного | |
| наименование | код | года | периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Амортизация нематери- альных активов - всего | |||
| в том числе: | |||
| патент | 051 | - | 1 |
| товарный знак | 052 | 15 | 36 |
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
| Показатель | Наличие на начало отчетного года | Посту- пило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Здания, машины и оборудование | 100 | 890 | 51 | ( - ) | 941 |
| Другие виды основных средств | |||||
| Итого | 130 | 1190 | 51 | ( 5 ) | 1236 |
| Показатель | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Амортизация основных средств - всего | 140 | 627 | 682 |
| в том числе: зданий, машин и оборудования | |||
| Других видов основных средств | |||
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Показатель | Долгосрочные | Краткосрочные | |||
| наименование | код | на начало отчетного года | на конец отчетно- го пери- ода | на начало отчетного года | на конец отчетно- го пери- ода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Вклады в уставные (складочные) капи- талы других органи- заций - всего | |||||
| в том числе дочер- них и зависимых хо- зяйственных обществ | |||||
| Итого | 540 | 60 | 60 | - | - |
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
| Показатель | Остаток на начало отчетного года | Остаток на конец отчетного периода | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего | 339 | ||
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 225 | ||
| авансы выданные | 612 | 55 | |
| прочая | 59 | ||
| Итого | 630 | 339 | |
| Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего | 1489 | ||
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчика- ми | 189 | ||
| авансы полученные | 642 | 138 | |
| расчеты по налогам и сборам | 643 | 113 | |
| кредиты | 715 | ||
| займы | 95 | ||
| прочая | 646 | 239 | |
| Итого | 660 | 1489 | |
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)
| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 710 | 25 | |
| Затраты на оплату труда | 720 | ||
| Отчисления на социальные нужды | 730 | ||
| Амортизация | 740 | ||
| Прочие затраты | 750 | ||
| Итого по элементам затрат | 760 | ||
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | |||
| расходов будущих периодов | 766 | ||
| резервов предстоящих расходов | 767 | ||
Руководитель --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
28 марта
"--" ------------- 200- г.
Задание № 3. Тестовая часть
1. Организации могут составлять отчетность по формам:
b) утвержденным приказом Минфина России.
2. Основной целью составления бухгалтерской отчетности является: