Содержание
Введение
Аналитическая работа в банке
1. Назначение и содержание аналитической работы в банке
2. Состав и анализ финансовой отчетности банка
3. Анализ банковского баланса
4. SWOT – анализ
5. Факторный анализ прибыли
Анализ доходов, расходов
Трендовый анализ доходов
Налогообложение в банке
1. Налог на прибыль банка
2. Платежи банка в местный бюджет
3. Финансовые взаимоотношения банка с внебюджетными фондами
4. Особенности налогооблагаемой базы при налогообложении прибыли
5. Особенности налогооблагаемой базы при налогообложении имущества
Оценка предприятия как потенциального клиента
Платежный баланс (календарь банка)
Контент-анализ
Заключение
Список использованной литературы
Аналитическая практика была пройдена в дополнительном офисе № 8228 ОАО АКБ "РОСБАНК".
Целью практики являлось закрепление полученных теоретических знаний и приобретение практических навыков работы в области анализа, финансов и налогообложения.
Поставлены следующие задачи:
· Ознакомление с финансовой структурой банка;
· Изучение учетной политики банка и ее влияние на конечный финансовый результат;
· Изучение законодательной и нормативной документацией, регламентирующей деятельность банка;
· Сбор фактического материала, выполнение необходимых расчетов, анализ финансовых и нефинансовых показателей, оценка работы банка на основе проведенных исследований и расчетов;
· Написание и предоставление отчета о прохождении практики.
Отчет содержит общую характеристику финансовой структуры банка, экономический анализ деятельности, финансы и налогообложение.
Я попыталась как можно более полно отразить все обозначенные вопросы с учетом коммерческой тайны и недопущения ко многим сторонам деятельности Банка, сделать выводы.
Аналитическая работа банка способствует эффективной его деятельности. Она должна вестись на регулярной основе и быть правильно организована. Специалистами банка анализируются внутренние и внешние факторы для принятия профессиональных, обоснованных управленческих решений. Во внимание принимаются и внутренние тенденции, процессы, факты, и разносторонние факторы страны и мира.
Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка. Объектом анализа выступает коммерческая деятельность банка.
Любой банк, анализируя деятельность старается выявить оптимальную структуру свих активных и пассивных операций, максимизируя прибыль. Возможности и потребности рынка должны быть сбалансированы. С этой целью банк разрабатывает схему поведения на рынке, обосновывает свои программы. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, в большей степени зависят от экономической политики государства в целом, от решений Центрального Банка России. Анализ внутренних условий деятельности банка заключается в оценке его положения на рынке банковских услуг, поведения, наличия высокого технического уровня, анализе профессионального кадрового состава, привлечения потенциально непроблематичных клиентов и т.д.
Для любого анализа необходима достоверная информация, которая поступает за счет внутренних и внешних источников.
Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой действует банк. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (о конкурентах, клиентах и т.д.). Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников: газет; журналов; телевидения; радио; публикуемых годовых отчетов; производственной статистики; статистики потребления; личных контактов с клиентурой; обмена информации со служащими других банков.
Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния его дел. Она возникает в результате деятельности самого банка и должна быть направлена на полное отражение текущей деловой информации, а также выдачу оперативных сведений.
К источникам внутренней информации можно отнести: статистическую отчетность; бухгалтерскую отчетность; оценочные расчеты по кредитованию; отчеты отраслевых (региональных) управляющих; результаты внутренних исследований; акты ревизий и проверок; справки различного рода (например, о временном использовании изъятых из обращения ценностей и др.). Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени.
Аналитическая работа банка идет по следующим направлениям:
- анализ банковского баланса и других форм отчетности;
- анализ состояния учета и отчетности;
- анализ состояния договоров, а также учредительных документов.
Под отчетностью банков понимается предусмотренная законодательством РФ и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности банков, т.е. представление банками и получение Банком России указанной информации в виде официально утвержденных отчетных документов (форм отчетности), подписанных лицами, ответственными за достоверность содержащихся в таких документах сведений.
Банковская отчетность группируется на основе различных признаков. Так, по признаку срочности (периодичности представления) она делится на: оперативную (ежедневную, пятидневную, ежедекадную), ежемесячную, ежеквартальную, годовую, разовую (ответы на запросы учреждений Центрального банка, иная требуемая информация, не являющаяся отчетностью). В соответствии с другим признаком отчетность подразделяется на: статистическую и бухгалтерскую (финансовую).
В повседневной практической работе банков все виды бухгалтерской отчетности по признаку срочности укрупнено подразделяются на текущую и годовую отчетность.
Формы текущей отчетности, которые банки должны представлять в учреждения Банка России и в налоговые органы:
Ежемесячная отчетность:
- оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета банка (бухгалтерский баланс);
- расшифровки отдельных балансовых счетов;
- таблица корректировок;
- данные о крупных кредитах;
- сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;
- данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным банком кредитам, по привлеченным депозитам и вкладам, по выпущенным банком рублевым депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям, по выпущенным и учтенным банком векселям ;
- аналитические данные о состоянии кредитного портфеля (по крупным кредитам);
- расчет резерва на возможные потери по ссудам;
- расчет собственного капитала;
- расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и их значения;
- сводная справка о выполнении обязательных нормативов Н6, Н8, Н10
- расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральный банк;
- сводный отчет о размере рыночного риска;
- отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций;
- отчет об иностранных операциях;
- сведения о межбанковских кредитах и депозитах;
- отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
- сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них;
- отчет об операциях по импортным и экспортным контрактам;
- отчет об операциях ввоза и вывоза рублей;
- отчет о движении активов и пассивов банка в драгоценных металлах;
- сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам и др.
Ежеквартальная отчетность:
- отчет о прибылях и убытках;
- расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках;
- данные об использовании прибыли и фондов, созданных из прибыли;
- сведения об иностранных инвестициях в уставном капитале банка;
- информация о проведенных проверках соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью;
- сведения о деятельности банка в части расчетов с использованием банковских и платежных карт;
- структура платежей банка;
- сведения о клиентской сети банка;
- сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов;
- отчет о некоторых видах валютных операций;
- депозитарный отчет;
- консолидированная отчетность, которая включает отчет о составе участников консолидированной группы, консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках, отчет об открытых валютных позициях на основе консолидированной отчетности, расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности;
- отчет о привлечении и погашении кредитов на основании разрешений Банка России;
- информация банка – эмитента ценных бумаг;
- сведения о дочерних и зависимых кредитных организациях на территории РФ и зарубежом.
Баланс РОСБАНКа строится по унифицированной схеме в соответствии с Положением Центрального банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 5.12.2002 года № 205-П (с изменениями).