Рзор = Тсп Дсп + Тинж Динж,
где Тсп и Тинж - соответственно, трудоемкость выполнения работ по реализации данной разработки главным специалистом и инженером, чел./нед.
Рзор = 1890 + 5684 = 7574 р.
4. Дополнительная заработная плата.
Размер дополнительной заработной платы участников разработки и производства определяется в виде процента от основной заработной платы по формуле:
Рзд = Рзор (Нд/100),
где Нд – норматив дополнительной заработной платы, устанавливаемый на конкретном предприятии, %.
В нашем случае Нд = 20%, тогда
Рзд = 31,42 ´ 0,2 » 6,3 р.– на единицу продукции.
Рзд = 7574 ´ 0,2 » 1515 р.– на время разработки.
5. Отчисления на социальные нужды.
Отчисления на социальные нужды определяются также в виде процентов от основной заработной платы по формуле:
Рсн = (Рзор + Рзд) ´ (Нсн / 100),
где Нсн – суммарный норматив отчислений, устанавливаемых законодательством, %.
Нсн = 39%.
Рсн = 14,71 р. – на единицу продукции.
Рсн = 3544,71 р. – на время разработки.
6. Расходы на служебные командировки.
Расходов на служебные командировки нет.
7. Прочие прямые затраты и накладные расходы.
В эту статью включаются расходы на приобретение специальной научно-технической информации на управление и хозяйственное обслуживание на всех этапах разработки.
Величина этих расходов определяется в процентах к основной и дополнительной заработной плате по формуле:
Рнр = (Рзор + Рзд) ´ (Ннр / 100),
где Ннр – процент накладных расходов, устанавливаемый предприятием, %.
В нашем случае Ннр = 15%.
Рнр = 5,658 р. – на единицу продукции.
Рнр = 1363,35 р. – на время разработки.
Помещения, в которых будет располагаться создаваемое предприятие, берутся в аренду вместе с необходимым технологическим оборудованием, следовательно, в калькуляцию накладных расходов можно внести затраты на арендную плату за предоставляемые производственные помещения, а также оборудование.
На каждую операцию примем норму производственных помещений 4 м2, а норму арендной платы за м2 площади в месяц – 60 р. Тогда арендная плата за помещения рассчитывается по формуле:
Сарп = Тарп Sарп Рарп,
где Тарп – время аренды (8,5 недель), Sарп – арендуемая площадь, Рарп – месячный тариф за м2.
Сарп = 2,38 ´ 24 ´ 60 = 3427 р. – на время разработки.
Сарп = 0,02 ´ 24 ´ 60 = 28,8 р. – на единицу продукции.
Арендная плата за предоставляемое технологическое оборудование и машинные часы (при работе с электронно-вычислительной машиной на этапах теоретических расчетов и моделирования) рассчитывается по формуле:
Саро = Таро Раро,
где Таро – время эксплуатации оборудования, Раро – тарифная ставка арендной платы (40 р. за один рабочий день).
Саро = 66,64 ´ 40 = 2665,6 р. – на время разработки.
Саро = 0,54 ´ 40 = 21,5 р. – на единицу продукции.
В итоге, накладные расходы на аренду помещений и оборудования составят:
на время разработки – 6092,6 р.,
на единицу продукции – 50,3 р.
В случае договора на аренду с бартерным взаиморасчетом финансовые издержки по этим статьям сократятся примерно на 30%.
В сумме статья калькуляции расходов на прямые затраты и накладные расходы составит:
на время разработки – 7455,5 р.,
на единицу продукции – 56 р.
На основании полученных данных в таблице 8.9 приведена калькуляция себестоимости разработки и себестоимости производства единицы продукции.
Калькуляция себестоимости.
| Статья затрат | Сумма на ед. изделия, р. | Сумма на разр., р. |
| Сырье и материалы | 11 | 22 |
| Покупные комплектующие изделия | 2072 | 2072 |
| Основная заработная плата | 31,42 | 7574 |
| Дополнительная заработная плата | 6,3 | 1515 |
| Отчисления на социальные нужды | 14,71 | 3544,71 |
| Прямые затраты и накладные расходы | 56 | 7455,5 |
| Итого себестоимость | 2191,43 | 22183,21 |
Таблица 8.9.
8.7. Прогноз финансовых показателей.
Оценим финансовые затраты для трех вариантов прогноза выполнения разработки – оптимистического, реалистического и пессимистического.
Оптимистический вариант прогноза предполагает, что система была быстро и хорошо воспринята на рынке и благодаря этому объем продаж вырос.
Пессимистический вариант прогноза предполагает, что на рынке появились конкурентные продукты, так же ориентированные на данный сегмент, которые заняли более выгодное положение, чем наша разработка. В этом случае для укрепления позиций на рынке необходимо выделить дополнительные средства на рекламу, а также, возможно, снизить цену на товар. В результате предпринятых мер будет ожидаться увеличение объема продаж.
Реалистический прогноз: система заняла устойчивую конкурентоспособную позицию на рынке и объем продаж вырос.
Ожидаемые значения изменения объемов продаж по интервалам инвестиционного периода на основе пессимистического, оптимистического и реалистического прогнозов, произведенных в ходе маркетинговых исследований, приведены в таблице 8.10. Вследствие того, что жизненный цикл нашего рода продукции составляет 2-4 года, выберем интервал инвестиционного периода равный 3 месяцам.
Ожидаемые объемы продаж.
| Показатель | Вариант прогноза | Значение показателя по интервалам инвестиционного периода | ||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| Цена, тыс. р. | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| Ожидаемый объем продаж | Оптимистический | 1 | 10 | 15 | 25 | 40 | 40 | 40 | 30 | 30 |
| Пессимистический | - | 1 | 5 | 10 | 15 | 15 | 15 | 10 | 5 | |
| Реалистический | 1 | 5 | 10 | 20 | 25 | 25 | 25 | 20 | 15 | |
Таблица 8.10.
Из приведенных прогнозов можно сделать вывод, что производственные мощности предприятия не будут использоваться в полной мере только на производстве телекамер. Предполагается, что оставшееся рабочее время идет на освоение новых сегментов рынка, разработку и производство дополнительных устройств и блоков для модернизации системы в целом. Возможна организация дополнительного производства только телекамер или их узлов для поставки другим предприятиям, занимающимся, например, производством бытовой стереотелевизионной аппаратуры.
8.8. Определение потребности в начальном капитале.
На основании прогнозных оценок объемов продаж системы определяется потребность в начальном капитале, необходимом для реализации проекта.
Потребность в основном капитале формируется за счет средств, израсходованных на разработку комплекса – 22183,21 р.
Затраты на разработку системы, а также на первоначальные запас материалов и рекламу предполагается покрыть за счет собственных средств предприятия.
8.9. Определение производственно-сбытовых издержек.
Производственно-сбытовые издержки состоят из переменных и постоянных издержек. Они определяются на основе пессимистического варианта прогноза реализации комплекса.
Переменные издержки рассчитываются на единицу продаваемой продукции, постоянные – на прогнозируемые объемы продаж в соответствующих интервалах инвестиционного периода.
В состав переменных издержек входят:
- издержки на приобретение материалов и комплектующих – 2083 р.
- основная и дополнительная заработная плата – 37,72 р.
- отчисления на социальные нужды – 14,71 р.
- прямые затраты и накладные расходы – 56 р.
Постоянные издержки, связанные с производством и сбытом продукции, включают в себя:
- арендная плата за занимаемые помещения – 4320 р. за 1 инвестиционный период и 34560 р. за весь период производства.
- арендная плата за эксплуатацию технологического оборудования – 3360 р. за 1 инвестиционный период и 26880 р. за весь период производства.
- расходы на рекламу, которые составят 2000 р. на 1-ый инвестиционный период, с дальнейшим сокращением вложений на 500 р. на каждый последующий период.
В связи с тем, что в ходе маркетинговых исследований было принято решение о бесплатном постпродажном обслуживании с целью привлечения потребителей, то целесообразно издержки на эти услуги включить в постоянные издержки.